专升本税收实务三

1、税收实务模拟试题三套、单项选择题1属于行为税法的是-5 -A.消费税法B .营业税法 C .印花税法D.契税法2. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务,未分别核算或不能准 确核算其销售额的,其增值税税率适用确实定方法是A从低适用税率B从高适用税率C.适用平均税率D由税务机关确定适用税率3增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而缺乏抵扣的局部A. 可以用上期的余额抵扣B 可以结转下期继续抵扣C.不得再抵扣D.可以退还已纳税款4.根据?消费税暂行条例?,以下消费品中,实行从量定额征收消费税的是A.啤酒 B薯类白酒 C 粮食白酒D 洗发水5酒类生产企业销售粮食白酒,收取

2、包装物押金而逾期未收回包装物.关于押金的税务处 理的说法中,正确的选项是 A.缴纳消费税 B 缴纳增值税 C 缴纳消费税和增值税D 缴纳营业税6委托加工的应税消费品,在受托方没有同类消费品销售价格时,按组成计税价格计算缴 纳消费税.该组成计税价格的计算公式为A.本钱+ 利润* 1-消费税税率 B .本钱+利润* 1+消费税税率C.材料本钱+加工费+ 1-消费税税率D.材料本钱+加工费+ 1+消费税税率7.属于营业税兼营行为的事项是 A.百货商场受托代销货物B .饭店提供客房、餐饮效劳并设立柜台外销自制卤菜C.邮政部门发行报刊D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务&娱乐场所为顾客的娱乐活

3、动提供的饮食和销售的烟酒A.按效劳业征税B .按娱乐业征税 C .按货物和效劳业分别征税D .按货物征税9. 纳税人转让土地使用权,其营业税纳税地点为A.纳税人居住地B .纳税人注册地 C .纳税人机构所在地D .土地所在地10. 我国现行营业税税目、税率是A.按行业设计 B .按产品设计 C .按地区设计D.按纳税人性质设计11. 关税的纳税人如果成心违反规定,从而造成海关少征或者漏征关税的,海关可以追征.此追征的期限为A. 6个月内 B . 1年内 C . 3年内 D . 5年内12. 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的工程是A.由于未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元B.

4、 向某幼儿园赠送六一 儿童节礼品,价值 6000元C. 资助某下岗人员 2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元13. 根据我国现行?个人所得税法?规定,现行工资、薪金所得的月法定扣除额是人民币 A. 3500 元 B . 2000 元 C . 1200 元 D . 1800 元14. 某油田2021年12月生产原油6400吨,当月销售 6100吨,自用5吨,另有2吨在采 油过程中用于加热、修井.原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税 .A.48840 元B.48856 元C.51200 元D.51240 元15.属于资源税纳税人的单位是()A.开采石油的军事单位B.销售人造

5、石油的石化企业C.进口石油的冶炼企业D.从事石油勘察的设计院16.资源税计征方法是A从价定率计征B .实行地区差异比例税率征收C.从量定额征收D .根据资源产品不同,分别实行从价定率征收和从量定额征收17. 房地产开发企业缴纳土地增值税时,可以扣除的与转让房地产有关的税金是A.营业税、印花税B .增值税、印花税、城市维护建设税C.增值税、印花税D .营业税、城市维护建设税、教育费附加18. 缴纳城镇土地使用税的事项是A.国家机关自用的土地生产企业闲置的土地C.个人住宅用地直接用于农业的生产用地19 .工资薪金个人所得税率属于比例税率 B、定额税率 C、超率累进税率 D、超额累进税率20 .单位

6、和个人发生的以下行为中,在缴纳相关税收的同时,还应缴纳城市维护建设税的A.企业购置车辆B .企业购置房地产 C.个人取得偶然所得D .商场销售货物二、多项选择题1 .属于增值税征税范围的有 A.进口小汽车B .销售房地产C.销售自来水 D .销售图书E.代销货物2. 消费税的纳税范围有A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的B、 奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油类消费品3. 我国目前具体行使税收征收权的征税机关有A.税务机关B .财政机关C.工商行政治理机关D .海关E.银行4属于由于“营改增征收增值税的事项有()A.转让土地使用权B .转让商标权 C .转让专

7、利权D .转让著作权5以下各项中,属于关税征税对象的是()A.贸易性进口货物B入境旅客携带的行李物品C入境运输工具上工作人员携带的物品D.个人进口邮递物品E馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品三、简做题增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么?四、计算分析题1. 某家用电器修理厂为小规模纳税人,会计核算健全,2021年增值税应税销售额为 120万元,2021年2月15日接到税务机关送达的?税务事项通知书?,通知纳税人在收到?通知书?后10日内报送?增值税一般纳税人申请认定表?,但纳税人一直未报送.2021年3月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得

8、增值税专用发票,注明增值税税款合计2万元.该修理厂 3月应缴纳增值税多少？2. 某生产企业2021年有关经营活动如下(1) 取得产品销售收入 2800万元,(2) 接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税发票,注明价款100万元,增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费3万元；(3) 转让一项商标所有权,取得收入60万元；(4) 让渡资产使用权的专利实施许可费,取得收入200万元；(5) 取得国债利息20万元；(6) 当年主营业务本钱 2200万元,营业税金及附加 130万元,其他业务本钱120万元,财 务费用20万元,治理费用 200万元(其中,业务招待费 50万元),销售费用300万元(其 中,广告费300万元),全年营业外支出 40万元(其中,通过政府部门对灾区捐款 20万元, 直接对私立小学捐款 10万兀,违反政府规定被工商局罚款2万兀)；(7) 支付工资总额23