易错易混-经济基础

1、易错易混点辨析1法律事件VS法律行为。一、易错易混点辨析法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。按照是否以当事人的意志为转移作标准，可以将法律事实划分为两大类：法律事件;法律行为。 二、易错易混题目演练【母题·多选题】下列各项中，属于法律事实的有( )。A.纵火B.爆发战争C.地震D.签发汇票【子题·多选题】下列选项中，属于法律行为的有( )。A.地震B.重大政策的改变C.运输货物D.签发汇票易错易混点辨析2诉讼时效。一、易错易混点辨析二、易错易混题目演练【母题·单选题】2015年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。20

2、15年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天，根据民法通则的规定，乙请求人民法院保护其权利的最后期限是( )。A.2016年5月5日B.2016年5月25日C.2017年5月5日D.2017年5月25日【子题·单选题】2015年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2015年8月1日，乙向人民法院提起诉讼要求甲向其支付到期租金。根据民法通则的规定，乙向甲主张权利的诉讼时效期间届满日为( )。A.2016年5月5日B.2016年8月1日C.2017年5月5日D.2017年8月1日易错易混点辨析3民事责任VS行政责任VS刑事责任法。一、易错易混点辨析(1

3、)根据法律的有关规定，可将法律责任分为民事责任、行政责任和刑事责任三类;其中行政责任进一步划分为行政处罚和行政处分。二、易错易混题目演练【母题·单选题】下列法律的责任形式中，属于行政处罚的是( )。A.罚金B.暂扣或者吊销许可证C.支付违约金D.撤职【子题·单选题】下列法律的责任形式中，属于刑事责任的是( )。A.罚款B.责令停产停业C.没收财产D.停止侵害易错易混点辨析4试用期。一、易错易混点辨析【提示1】试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期。【提示2】同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。二、易错易混题目演练【母题·多选题】大学

4、毕业的小王成功应聘到某互联网公司担任运营总监一职。该公司拟与小王签订2年的劳动合同。关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律规定的有( )。A.不约定试用期B.试用期1个月C.试用期2个月D.试用期6个月【子题·单选题】大学毕业的小王成功应聘到某互联网公司担任运营总监一职。该公司拟与小王签订3年的劳动合同。关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律规定的是( )。A.不得约定试用期B.试用期不得超过1个月C.试用期不得超过2个月D.试用期不得超过6个月易错易混点辨析5经济补偿金。一、易错易混点辨析(1)劳动合同解除是否需要支付经济补偿金(2)经济补偿金的计算基本思路：经济补偿金=工

5、作年限×月工资低收入人群处理：劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。高工资的特殊处理：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年。计算公式：经济补偿金=工作年限(12年)×当地上年度职工月平均工资3倍二、易错易混题目演练【母题·单选题】2012年1月1日，小李入职A公司，主要从事投资理财工作。2015年1月1日，以公司陷入财政危机为由，A公司主动与小李协商解除了

6、劳动合同。已知小李的月平均工资为5000元，当地职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，A公司应当向小李支付经济补偿金( )。A.0元B.12000元C.15000元D.20000元【子题1·单选题】2012年1月1日，小李入职A公司，主要从事投资理财工作。后公司陷入财政危机，一直未给小李发工资，小李多次索要工资无果。2015年1月1日，小李以A公司未及时足额支付劳动报酬为由与A公司解除劳动合同，同时要求支付经济补偿金。已知小李的月平均工资为2000元，当地职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，A公司应当向小李支付经济补偿金( )。A.0元B.600

7、0元C.9000元D.12000元【子题2·单选题】2012年1月1日，小李入职A公司，主要从事投资理财工作。2015年1月1日，以公司陷入财政危机为由，A公司主动与小李协商解除了劳动合同。已知小李的月平均工资为15000元，当地职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，A公司应当向小李支付经济补偿金( )。A.0元B.28500元C.36000元D.45000元易错易混6社会保险缴纳主体与保险项目。一、易错易混点辨析结合近几年考试来看，不仅要明确哪些社会保险由用人单位缴纳，哪些社会保险由用人单位和职工共同缴纳，还要明确无雇工的个体工商户可以缴纳哪些保险。【解释】因生育

8、保险和工伤保险不涉及累计缴费年限的问题，也就是不论缴纳了多长时间保险，只要您发生工伤或者生孩子，就可以报销。不是说您要缴纳15年或者多少年后，发生工伤或者生孩子才可以报销。所以个人跨统筹地区就业的，其保险关系随本人转移，缴费年限累计计算的只有基本养老保险、基本医疗保险、失业保险。但是在实践中有的是绑定转移的。二、易错易混题目演练【母题·多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列保险中，需要完全由用人单位缴纳的有( )。A.工伤保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险【子题1·多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列保险中，无雇工的个体工商户可以缴纳的有( )。A.基本养老

9、保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险【子题2·多选题】根据社会保险法律制度的规定，个人跨统筹地区就业的，其保险关系随本人转移，缴费年限累计计算的有( )。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.生育保险易错易混点辨析7丧失追索权。一、易错易混点辨析二、易错易混题目演练【母题·单选题】2014年11月1日，甲公司为向乙公司支付房屋租金，以乙公司为收款人，签发了一张票面金额为20万元，见票后3个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。乙公司取得票据后将其背书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2014年12月12日，丙公司向A银行提示承兑

10、遭到拒绝，并取得拒绝证明。根据支付结算法律制度的规定，丙公司有权向( )追索。A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丁公司【子题·多选题】2014年11月1日，甲公司为向乙公司支付房屋租金，以乙公司为收款人，签发了一张票面金额为20万元，见票后3个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。乙公司取得票据后将其背书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2014年11月15日，丙公司提示承兑时，A银行依法承兑;2015年2月24日，丙公司提示付款遭到A银行拒绝，但未能取得拒绝证明。根据支付结算法律制度的规定，丙公司有权向( )追索。A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丁公司

11、以上考点是近三易错易混点辨析8付款人VS承兑人。一、易错易混点辨析2.灵活判断是否已经承兑若题目中出现“承兑人××”、“已依法承兑”等字样，说明已经承兑，可以向承兑人主张票据责任;题目中仅注明“付款人××”、“提示承兑遭到拒绝”、“尚未提示承兑”等字样，说明尚未承兑，持票人不得向付款人主张票据责任。二、易错易混题目演练1.对于远期商业汇票汇票而言，付款人和承兑人是不同阶段的不同称呼。2.灵活判断是否已经承兑若题目中出现“承兑人××”、“已依法承兑”等字样，说明已经承兑，可以向承兑人主张票据责任;题目中仅注明“付款人×

12、5;”、“提示承兑遭到拒绝”、“尚未提示承兑”等字样，说明尚未承兑，持票人不得向付款人主张票据责任。【母题·多选题】2014年11月1日，甲公司为向乙公司支付房屋租金，以乙公司为收款人，签发了一张票面金额为20万元，见票后3个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。乙公司取得票据后将其背书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2014年11月15日，丙公司提示承兑时，遭到A银行拒绝。根据票据法律制度的规定，丙公司有权向( )追索。A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丁公司【子题·多选题】2014年11月1日，甲公司为向乙公司支付房屋租金，以乙公司为收款人

13、，签发了一张票面金额为20万元，见票后3个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。乙公司取得票据后将其背书转让给丙公司以支付货款，丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2014年11月15日，丙公司提示承兑时，A银行依法承兑;2015年2月24日，丙公司提示付款遭到A银行拒绝。根据票据法律制度的规定，丙公司有权向( )追索。A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丁公司易错易混9背书行为的效力。一、易错易混点辨析【提示】务必看清是“出票人”记载不得转让字样，还是“背书人”记载不得转让字样。若为出票人记载“不得转让”字样，则仅收款人享有票据权利，收款人再背书转让的所有后手均不享有票据权利。若为背书人记载

14、“不得转让”字样，则仅导致记载不得转让字样的背书人对其后手的被背书人不承担票据责任，但是不影响其他人的责任承担。二、易错易混题目演练【母题·多选题】甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，并记载了“不得转让”字样，A银行为承兑人。乙公司取得票据后将该票据背书转让给丙公司，丙公司又将票据赠送给丁公司，丁公司受戊公司胁迫，将票据背书转让给戊公司。根据票据法律制度的规定，下列各项中，不享有票据权利的有( )。A.乙公司B.丙公司C.丁公司D.戊公司【子题·多选题】甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，A银行为付款人。乙公司在票据上记载“不得转让”字样后背书转让给丙公司，丙公司又背书转让

15、给丁公司。丁公司依法向A银行提示承兑时遭到拒绝。根据票据法律制度的规定，下列表述正确的有( )。A.丁公司不能取得票据权利B.甲公司应对丁公司承担票据责任C.乙公司对丁公司不承担票据责任易错易混点辨析10票据抗辩。一、易错易混点辨析票据债务人是否可以进行抗辩，关键看抗辩对象。二、易错易混题目演练【母题·判断题】甲公司为支付买卖合同项下的价款，将所持票据背书转让给乙公司。乙公司向甲公司行使追索权时，甲公司以交付的货物存在质量问题，拒绝乙公司的追索。甲公司的做法正确。( )【子题·判断题】甲公司为支付买卖合同项下的价款，将所持票据背书转让给乙公司，乙公司将该票据后背书转让给丙公

16、司。后乙公司向甲公司交付的货物存在质量问题，甲公司主张违约责任。当丙公司向甲公司主张票据权利时，甲公司有权以乙公司违约为由抗辩。( )D.乙公司应对丙公司承担票据责任易错易混点辨析11 委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格出售VS高于受托方计税价格出售的消费税处理。一、易错易混点辨析【母题单选题】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月购进一批原材料，委托乙企业加工化妆品，乙企业按规定以50万元作为计税价格代收代缴了消费税15万元。甲企业将收回的化妆品全部对外销售，取得不含税销售额40万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于甲销售化妆品的消费税处理，正确的是( )。

17、A.甲应按照规定申报缴纳消费税15万元，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税15万元B.甲应按照规定申报缴纳消费税12万元，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税15万元C.甲应按照规定申报缴纳消费税12万元，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税15万元D.甲不再缴纳消费税【子题1单选题】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月购进一批原材料，委托乙企业加工化妆品，乙企业按规定以50万元作为计税价格代收代缴了消费税15万元。甲企业将收回的化妆品全部对外销售，取得不含税销售额60万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于甲销售化妆品的消费税处理，正确的是( )。A.甲应

18、按照规定申报缴纳消费税18万元，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税15万元B.甲应按照规定申报缴纳消费税18万元，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税15万元C.甲应按照规定申报缴纳消费税15万元D.甲不再缴纳消费税【子题2单选题】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月购进一批原材料，委托乙企业加工化妆品，乙企业按规定以50万元作为计税价格代收代缴了消费税15万元。甲企业将收回的化妆品的50%对外销售，取得不含税销售额40万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于甲企业销售化妆品的消费税处理，正确的是( )。A.甲应按照规定申报缴纳消费税12万元，在计税时准予扣除受

19、托方已代收代缴的消费税15万元B.甲应按照规定申报缴纳消费税12万元，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税7.5万元C.甲应按照规定申报缴纳消费税12万元，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税7.5万元D.甲不再缴纳消费税易错易混12 兼营不同税率的应税消费品VS不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的消费税处理。一、易错易混点辨析二、易错易混题目演练【母题单选题】甲首饰商城为增值税一般纳税人，主营贵重首饰及珠宝玉石的生产销售，2015年2月销售金项链5条，取得不含税销售额共计150000元，销售珍珠项链6条，取得不含税销售额共计4800元。甲首饰商城应缴纳消费税( )元。A.480B

20、.7500C.7980D.15480【子题1单选题】甲首饰商城为增值税一般纳税人，主营贵重首饰及珠宝玉石的生产销售，2015年2月销售金项链和珍珠项链共11条，取得不含税销售额合计154800元,无法区分销售额。甲首饰商城应缴纳消费税( )元。A.0B.7500C.7740D.15480【子题2单选题】甲首饰商城为增值税一般纳税人，主营贵重首饰及珠宝玉石的生产销售，2015年2月销售礼品套盒1套(内含金项链5条，珍珠项链6条)，取得不含税销售额合计154800元。已知金项链不含税销售额30000元/条;珍珠项链800元/条。甲首饰商城应缴纳消费税( )元。A.0B.7500C.7740D.15

21、480易错易混13起征点VS小微企业免税规定。一、易错易混点辨析(1)起征点二、易错易混题目演练【母题·多选题】下列关于增值税起征点和小微企业免税规定的表述中，正确的有( )。A.增值税起征点的适用范围仅限于自然人B.纳税人销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，达到或超过起征点的，全额计算缴纳增值税C.纳税人销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，达到或超过起征点的，就其超过部分计算缴纳增值税D.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，免征增值税【子题·单选题】某市按季申报的小规模纳税人兼营餐饮劳务，从事货物销售、提供加工修理修配劳务、服装设计服务，以1个季度为纳税期限

22、。2015年10月销售货物取得收入4万元(不含税收入，下同)，提供餐饮服务取得营业额2万元，11月取得加工修理修配收入3万元，提供餐饮服务取得营业额4万元，12月取得服装设计服务收入3万元，提供餐饮服务取得营业额2万元。则该纳税人第4季度应纳增值税和营业税税额合计为( )万元。A.0B.0.4C.0.7D.0.3易错易混14个人VS企业销售不动产。一、易错易混点辨析对于销售不动产营业税的处理，首先，应明确是个人转让，还是企业转让。然后，如果是个人转让，需要区分是住房还是非住房;如果是企业转让，则需要区分是购置还是抵债取得，是自建还是委托建造。最后，根据具体情况分别适用相应的政策。表格总结如下：

23、二、易错易混题目演练【母题单选题】甲企业有A、B两栋办公楼，A栋办公楼是甲企业2008年购置取得的，购置原价为100万元，另支付相关税费10万元。B栋办公楼是甲企业委托建筑公司建造的，支付建筑公司工程款200万元。2014年12月甲企业将A栋办公楼以250万元销售，将B栋办公楼以300万元销售。则甲企业转让两栋办公楼的行为应缴纳营业税( )万元。A.22B.15C.22.5D.12.5【子题1·单选题】2015年12月李某将自己于2013年2月购置的一套别墅对外销售，取得销售收入1200万元，该套别墅的购置原价为600万元。另将一套商铺转让给张某，取得转让收入500万元，该商铺是李某

24、2015年1月购置的，购置原价为450万元，则李某上述行为应缴纳营业税( )万元。A.32.5B.62.5C.55D.85【子题2·多选题】甲企业2015年12月将其自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入500万元。该办公楼的建筑成本为200万元。在当月该企业员工李某自建一栋房屋用于对外出租，当月一次性取得3年的租金收入60万元，该房屋的建筑成本为300万元。已知建筑业的成本利润率为15%。则下列关于上述业务的说法中正确的有( )。A.甲企业销售自建办公楼需要缴纳建筑业和销售不动产两道环节的营业税B.甲企业销售自建办公楼不需要缴纳建筑业营业税，但需要缴纳销售不动产环节的营业税C.李某

25、出租自建房屋需要缴纳建筑业和服务业租赁业两道环节的营业税D.李某出租自建房屋不需要缴纳建筑业营业税，但需要按照服务业租赁业缴纳营业税易错易混15折扣VS折让VS退回。 一、易错易混点辨析 二、易错易混题目演练【母题·单选题】甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价8折优惠销售，乙商场付款后，甲企业向乙商场开具的增值税专用发票上的“金额栏”分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。A.12512B.10880C.2720D.13600【子题1·单选题】甲公司(

26、增值税一般纳税人)1月10日销售给乙商场一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元;1月20日，乙商场发现部分原材料存在质量问题要求退回，双方商议最终决定由甲公司给予乙商场40万元(不含税)的折让，并开具了红字增值税专用发票。则甲公司该业务应确认的销项税额为( )万元。A.17B.19.89C.11.93D.10.2【子题2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有( )。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收

27、入金额C.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不能在发生当期冲减当期销售商品收入D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入易错易混点16保险费税前扣除规定。 一、易错易混点辨析二、易错易混题目演练【母题·单选题】某公司2015年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2015年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。A.260B.230C.200D

28、.150【子题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有( )。A.为职工支付的补充养老保险费B.参加财产保险按规定缴纳的保险费C.按国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.为投资者支付的商业保险费易错易混17常见项目税前扣除标准。 一、易错易混点辨析考试涉及税前限额扣除的项目常见的有：职工福利费、工会经费、职工教育经费、公益性捐赠、业务招待费、广告费和业务宣传费。(1)税前扣除限额基本规定二、易错易混题目演练(2)税前扣除限额基数包含的内容：三项经费的税前扣除限额基数为“工资薪金总额”，不包括职工福利费、工会经

29、费、职工教育经费、企业为职工缴付的五险一金(养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金)。公益性捐赠的税前扣除限额基数为“年度利润总额”，即企业依照统一会计制度的规定计算的年度会计利润(考试一般会直接给出)。与会计知识相关联的：会计利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+投资收益+公允价值变动收益+营业外收入-营业外支出。业务招待费、广告费、业务宣传费的扣除限额基数均涉及“销售(营业)收入”，包括会计上确认的主营业务收入、其他业务收入和税法上确认的视同销售收入(比如将货物用于抵债、职工福利等用途的，应当视同销售货物)，不

30、包括营业外收入和投资收益。其中：主营业务收入一般包括销售商品、提供劳务等主营业务的收入。其他业务收入包括让渡资产使用权收入(如转让商标权使用权)、原材料销售收入、包装物出租收入、出租固定资产租金收入等。营业外收入，包括转让固定资产(所有权)、销售无形资产(所有权)、接受捐赠收入等。投资收益，包括国债利息收入、转让股票收入、转让债券收入、债券利息收入、从被投资企业分回的股息收入等。(3)超限额的部分处理：职工教育经费、广告费、业务宣传费，超过扣除限额标准的部分当年不得扣除，但准予结转以后纳税年度扣除。而其余的几个项目，不得在税前扣除。二、易错易混题目演练【母题·多选题】甲企业2014年

31、已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有( )。A.职工福利费应调减应纳税所得额400元B.职工教育经费应调增应纳税所得额0C.工会经费应调增应纳税所得额100元D.三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元【子题1·单选题】甲企业2014年已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额1000

32、00元，发生业务招待费3000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )元。A.200B.500C.600D.1800【子题2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.广告费易错易混18以物易物增值税消费税契税土地增值税处理。 一、易错易混点辨析(1)以物易物的增值税和消费税处理二、易错易混题目演练【母题多选题】甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2015年2月甲企业用自产的不含税市场价为7000元的A产品与乙企业生产的B

33、产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品的70%用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。已知增值税税率为17%。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有( )。A.甲企业换出A产品应确认增值税销项税额1190元，换入B产品可以抵扣进项税额1190元B.甲企业换出A产品应确认增值税销项税额1190元，换入B产品可以抵扣进项税额357元C.乙企业换出B产品应确认增值税销项税额1190元，换入A产品可以抵扣进项税额1190元D.乙企业换出B产品应确认增值税销项税额1190元，换入A产品可以抵扣进项税额357元【子题单选题】甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年

34、2月发生如下业务：以自产化妆品10箱换取乙企业的生产资料、以自产化妆品5箱换取丙企业的消费资料。已知该化妆品平均销售价格(不含税，下同)为500元/箱、最高销售价格为520元/箱，适用的消费税税率为30%、增值税税率为17%，下列关于甲化妆品厂当月应确认的增值税销项税额和消费税，说法正确的是( )。A.应确认增值税销项税额2250元，消费税2250元B.应确认增值税销项税额2250元，消费税2340元C.应确认增值税销项税额2340元，消费税2340元D.应确认增值税销项税额2340元，消费税2250元【母题多选题】甲企业用价值200万元的房屋换取乙企业价值200万元的房屋。下列关于甲、乙企业

35、契税的说法正确的有( )。A.由甲企业以200万元作为计税依据缴纳契税B.甲企业免征契税C.由乙企业以200万元作为计税依据缴纳契税D.乙企业免征契税【子题1单选题】甲企业用价值200万元的房屋换取乙企业价值500万元的房屋，甲企业支付差额300万元。下列关于甲、乙企业应纳契税的说法正确的是( )。A.由甲企业以500万元作为计税依据缴纳契税B.由甲企业以300万元作为计税依据缴纳契税C.由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税D.由乙企业以200万元作为计税依据缴纳契税【子题2判断题】企业之间互换房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。( )【子题3判断题】个人之间互换自有居住用房地

36、产，属于土地增值税征收范围，应计算缴纳土地增值税。( )其他业务收入包括让渡资产使用权收入(如转让商标权使用权)、原材料销售收入、包装物出租收入、出租固定资产租金收入等。营业外收入，包括转让固定资产(所有权)、销售无形资产(所有权)、接受捐赠收入等。投资收益，包括国债利息收入、转让股票收入、转让债券收入、债券利息收入、从被投资企业分回的股息收入等。(3)超限额的部分处理：职工教育经费、广告费、业务宣传费，超过扣除限额标准的部分当年不得扣除，但准予结转以后纳税年度扣除。而其余的几个项目，不得在税前扣除。二、易错易混题目演练【母题·多选题】甲企业2014年已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有( )。A.职工福利费应调减应纳税所得额400元B.职工教育经费应调增应纳税所得额0C.工会经费应调增应纳税所得额10