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文档简介

1、第四节第四节 其他应收款其他应收款 学习要求：学习要求： 掌握其他应收款的核算。掌握其他应收款的核算。一、其他应收款概述一、其他应收款概述 二、其他应收款的核算二、其他应收款的核算 三、备用金制度三、备用金制度第四节第四节 其他应收款其他应收款 其他应收款是指企业因销售商品、材料、提其他应收款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动而引起的应收、供劳务等以外的其他非营业活动而引起的应收、暂付款项，包括应收的各种赔款、罚款、存出保暂付款项，包括应收的各种赔款、罚款、存出保证金、备用金以及向职工收取的各种垫付款项等。证金、备用金以及向职工收取的各种垫付款项等。一、其他应收款概述一、

2、其他应收款概述 企业应设置企业应设置“其他应收款其他应收款”账户，其借方账户，其借方反映企业应收取的各种款项，贷方反映企业已收反映企业应收取的各种款项，贷方反映企业已收取的各种款项，期末余额在借方，表示应收而未取的各种款项，期末余额在借方，表示应收而未收到的款项。收到的款项。二、其他应收款的核算二、其他应收款的核算 二、其他应收款的核算二、其他应收款的核算 例3-9：企业租入包装物一批，以银行存款支付包装物押金1000元，根据有关原始凭证，做如下会计分录：借：其他应收款存出保证金 1000 贷：银行存款 1000当企业如数返还包装物，收到对方退回的押金1000元时，做如下会计分录：借：银行存款

3、 1000 贷：其他应收款存出保证金 1000二、其他应收款的核算二、其他应收款的核算 例3-10：企业代职工垫付本月水电费200元，从职工工资中扣除。(1)账务处理如下：垫付本月水电费时：借：其他应收款职工水电费 200 贷：银行存款 200(2)从应付工资中扣除时：借：应付职工薪酬 200 贷：其他应收款职工水电费 200三、备用金制度三、备用金制度 备用金是指付给企业内部个单位或个人用备用金是指付给企业内部个单位或个人用于日常零星支出以及出差使用的库存现金。于日常零星支出以及出差使用的库存现金。三、备用金制度三、备用金制度 例3-10：11月5日某企业供应科赵明预借备用金1000元，出纳人员以库存现金支付，做如下账务处理：(1)支付预借备用金时：借：其他应收款赵明 1000 贷：库存现金 1000三、备用金制度三、备用金制度 例3-10：11月5日某企业供应科赵明预借备用金1000元，出纳人员以库存现金支付，做如下账务处理：(2)年终，赵明报销办公费700元

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