高企培训2016

1、高新技术企业申报培训济南市科学技术局2016年8月19日02高企概述及政策依据04申报系统操作演示01认定条件工作指引解析03认定程序及几点提示05Part 01Part 01高高企概述及政策依据企概述及政策依据国家高新技术企业资质的价值1.税收等优惠政策：所得税减按15%征收（减免40%）；研发费用加计扣除；济南市推进区域性科技创新中心建设若干政策。 2.资本价值：创业板融资上市的必要条件；有利于申请政府扶持资金；有利于吸引风投，更易融资。3.市场价值：有利于拓展市场，有利于提高投标命中率。4.品牌价值：提高品牌知名度、信任度；展示企业创新水平 2008年国家高新技术企业认定工作开展以来，济

2、南市积极组织开展有关工作，按照文件落实相关税收优惠政策，全市高新技术企业数量和质量均稳步提升。截至2015年底，我市累计通过认定的高新技术企业609家，占全省总量的20.69%，高新技术企业总量一直保持全省第一。 据统计,截至2015年全市高新技术企业累计落实税费减免57.27亿元，平均每家企业每年减免333.5万元。国国家家规规章章法法律律法法规规中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国企业所得税法高新技术企业认定管理办法国科发火201632号高新技术企业认定管理工作指引国科发火2016195号Part 02Part 02 认定认定条件条件（1）企业申请认定时须在中国境内（不包括港、

3、澳、台地区）注册成立一年以上（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%（5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 最近一年销售收入在

4、2亿元以上的企业，比例不低于3%。 （6）企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； （7）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； （8）企业创新能力评价应达到相应要求； （9）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。共同条件序号序号共同内容共同内容1注册成立一年以上 2企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% 3近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； 4无重大安全、质量事故、环境污染等 不同条件2008年高企 2016年高企 研发强度分级

5、 6% 4% 3% 5% 4% 3% 科技人员占企业当年职工总数的30%以上,研发人员占职工总数的10%以上 科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% 产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域 企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域 近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标要70分

6、以上企业创新能力评价符合要求 Part 03Part 03 工作工作指引解析指引解析比较比较0808版版1616版版职工总数职工总数 定义定义 科技人员科技人员 科技人员：是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。研发人员：主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。职工总数：企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。科技人员：直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计

7、实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。统计方法统计方法原是截止到某一时间节点的人数企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。月平均数（月初数月末数）2全年月平均数全年各月平均数之和12（与企业纳税申报表一致）比较比较0808版版1616版版企业职工和企业职工和科技人员情科技人员情况说明材料况说明材料企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等。中介机构中介机构1、具备独立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录。2、承担认定工作的注册会计师

8、或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上。3、相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。4、省内会计师事务所出具的报告须带有防伪标识。比较比较0808版版1616版版主要产品（服主要产品（服务）定义务）定义 原工作指引中未对主要产品（服务）明确定义，从而导致各地方执行力度不一样，同样情况的企业，有的地方认定为高新企业，有的则不认定为高新企业主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务

9、）。科技成果转化科技成果转化形式形式技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。总收入总收入 定义定义总收入是指与企业生产经营直接有关的各项收入，包括工程结算收入和其他业务收入。总收入是指收入总额减去不征税收入。收入总额与不征税收入按照中华人民共和国企业所得税法（以下称企业所得税法）及中华人民共和国企业所得税法实施条例（以下称实施条例）的规定计算。比较比较0808版版1616版版知识产权体系知识产权体系对知识产权无具体划分且有独占许可方式。1）

10、境内专利，知识产权权属人为申请企业。2）对知识产权进行类别划分，分为类、类，且要求支持主营产品（高新技术产品合50%以上）与其相关。取消独占许可方式。3)I类:发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权； 类：实用新型、外观设计、软件著作权（不含商标）4)按类评价的知识产权在申请高新技术企业时,仅限使用一次。5）在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。6）专利以认定前获得授权证书或授权通知书并附缴费收据为准。比较比较0808版版1616版版研究开发费用研究开发费用其他费用一般不得超过

11、研究开发总费用的10其他费用一般不得超过研究开发总费用的20%无建立开放式创新创业平台要求 无须提供研发费用辅助帐建立开放式创新创业平台要求编制研发费用辅助帐企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用企业在中国境内发生的研究开发费用，是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内其他机构或个人进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构或个人完成的研究开发活动所发生的费用。受托研发的境外机构是指依照外国和地区（含港澳台）法律成立的企业和其

12、他取得收入的组织；受托研发的境外个人是指外籍（含港澳台）个人。比较比较0808版版1616版版科研项目立项证科研项目立项证明材料明材料无验收或结题报告对已验收或结题项目须附验收或结题报告专项审计报告材专项审计报告材料料原无纳税申报表近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）企业成长性评价企业成长性评价标准标准原先为总资产增长率现改为净资产增长率企业名称变更企业名称变更公示日公示日15日10日比较比较0808版版1616版版企业年报企业年报原无企业年报要求，强调复审。高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，经具有资质并符合本工作指引相关条件的中介机构出

13、具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告。复审时应对照认定办法第十条进行审查，重点审查第（四）款。对符合条件的企业，按照第十一条（四）款进行公示与备案，并由认定机构重新颁发“高新技术企业证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。企业获得高新技术企业资格后，在其资格有效期内应每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”，报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表；在同一高新技术企业资格有效期内，企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的，由认定机构取消其高新技术企业资格，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。企业认定

14、申请材料清单及装订顺序企业认定申请材料清单及装订顺序1.总目录。2.高新技术企业认定申请书。通过“高新技术企业认定管理工作网”在线填报、打印（PDF）并签名、加盖公章。3.证明企业依法成立的相关注册登记证件的复印件，包括企业营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证（三证合一的提供营业执照副本）；近三年企业名称变更的，需提供相关的变更登记手续。4. 对企业高新技术产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域的情况说明（从技术等方面详细说明所属三级领域、段落）；高新技术产品（服务）中的主要产品（服务）与对其在技术上发挥核心支持作用的知识产权的关联性说明（参考提纲见通知附件）。5

15、. 企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明。可提供相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料。6.企业职工和科技人员比例情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数（须在企业累计工作183天以上）、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等。7.知识产权等相关材料。企业获得的知识产权情况表（表样见附件4），授权知识产权证书及最近一次缴费证明复印件，授权通知书及缴费收据复印件；通过受让、受赠、并购取得的知识产权需提供相关主管部门出具的变更证明；知识产权有多个权属人时，需提供其他权属人同意该企业使用本知识产权申报高新技术企业的声明，所有权属人需加盖公章；反映技术水平

16、的证明材料（国家知识产权局等官方网站上公布的摘要）；参与制定标准情况及相关证明材料。 8.企业近三年科技成果转化相关材料。企业近三年科技成果转化汇总表（见通知附件）；科技成果转化总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明材料及相关佐证材料。9.企业研究开发组织管理情况。提供总体情况及四项指标符合情况的具体说明，并提供相关证明材料，如研发费辅助账、单位内部立项报告等不便装入材料，可用情况说明及图片佐证，无需提供、留存备查。10. 企业技术创新活动等其他相关证明材料。包括科研项目立项证明，对已验收或结题项目需附验收或结题报告；科技奖励、鉴定；新产品或新技术证明材料；具有资质的查新单位出具的查新报告；企

17、业委托外部研发活动证明材料等11. 经具有资质并符合工作指引相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）、近一个会计年度（2015年）高新技术产品（服务）收入专项审计报告或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料。其中，省内会计师事务所出具的报告须带有防伪标识。12参与企业研发费用、高新技术产品(服务)收入专项审计的中介机构应提供其符合认定指引中相关规定的证明材料和承诺书（见通知附件）；参与企业财务报表鉴证的中介机构需提供营业执照（复印件）。13. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明

18、书）。14. 盖有主管税务机关印鉴的近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表和附表）。企业认定申请材料清单及装订顺序企业认定申请材料清单及装订顺序申报申报系统操作演示系统操作演示Part 04Part 04认定程序及几点提示认定程序及几点提示Part 05Part 05县区科技部门初审审查材料的真实性、完整性、规范性市科技局推荐上报税务部门现场核实，汇总四部门意见后推荐上报。省科技厅评审公示组织专家评审，对有异议的企业进行复核，汇总四部门意见后公示。科技部备案公示无异议后备案、公告。 关键点内容内容“营业收入” 一致性企业年度财务报表、研发费用辅助账中的“营业收入” 需与企业所得税年度

19、纳税申报表中的数据保持一致性“研发费用” 一致性企业年度财务报表、研发费用辅助账中的“研发费用”需与企业所得税年度纳税申报表中的数据保持一致性。“人力资源” 一致性企业年度财务报表、研发费用辅助账中的 “企业职工总数及科技人员总数”需与企业所得税年度纳税申报表中的数据保持一致性。研发费用辅助帐企业研发费用辅助帐的编制知识产权科技成果转化证明材料关于申报材料的几点提示500万500万企业财务报表企业财务报表中的营业总收入应与企业年度纳税申报表中的营业收入保持一致。1、营业收入的一致性附表9附表3：研发费用辅助帐附表4：项目研发费用明细表辅助帐研发费用例：某企业今年有3个项目，此时就应该有三张项目研发费用明细表（附表2），第一张研发费用为：110万；第二张研发费用为：150万；第三张研发费用为：154万。此时今年研发费用为：110+150+154=414万（所有项目研发费