模块4任务4生产成本核算

1、任务4 生产业务核算职业情景：由于1#面料等原材料的价格以及人工成本提高，广州市美华制衣有限公司经理要求会计部夹克衫等产品列出详细的成本计算单，以便考虑是否调整产品售价。这个夹克衫成本除考虑耗用的材料外，还得考虑人工成本、水电费一、耗用材料的业务核算一、耗用材料的业务核算工作流程：工作流程：申请领料（领料单）申请领料（领料单）发出材料发出材料传递单据（领料单）传递单据（领料单） 仓仓 库库生产人员生产人员会计会计（审核单据，确定领料用途，进行材料核算）（审核单据，确定领料用途，进行材料核算）问题一：领用材料业务各主要岗位应完成哪些任务？工作岗位工作任务生产人员按生产及用料计划，填制“领料单”，

2、领用所需材料仓库管理员审核“领料单”，发出材料，将“领料单”记账联交会计会计审核取得的原始凭证，编制记账凭证问题二：领用材料后应将哪些单据交会计部呢？为了简化日常材料核算的工作，企业平时可不直接根据为了简化日常材料核算的工作，企业平时可不直接根据每一张领料凭证填制记账凭证，而是定期按领用部门和每一张领料凭证填制记账凭证，而是定期按领用部门和用途进行归类汇总，编制用途进行归类汇总，编制“材料耗用汇总表材料耗用汇总表”，据以作，据以作为会计核算的附件。为会计核算的附件。“领料单领料单”另行装订保管。另行装订保管。问题三：设置哪些账户进行耗用材料业务的会计核算？主要设置账户有：主要设置账户有：生产成

3、本生产成本制造费用制造费用管理费用管理费用生产成本：生产成本：成本类成本类账户。核算产品生账户。核算产品生产过程中发生应计入产品成本的各项产过程中发生应计入产品成本的各项费用，计算产品的生产成本费用，计算产品的生产成本借方生产成本贷方借方生产成本贷方、生产产品直接耗、生产产品直接耗用的材料和人工费用的材料和人工费、月末转入的制造、月末转入的制造费用费用月末转出的完工月末转出的完工入库产品的成本入库产品的成本尚未完工的在产尚未完工的在产品成本品成本制造费用：制造费用：成本类成本类账户。账户。核算生产核算生产车间为组织和管理而发生的各项间车间为组织和管理而发生的各项间接费用接费用借方制造费用贷方借

4、方制造费用贷方车间发生的各项间接车间发生的各项间接费用费用月末分配转入月末分配转入“生产成本生产成本”账账户的费用户的费用月末无余额月末无余额管理费用：管理费用：损益类损益类账户。账户。 用来核算企用来核算企业行政管理部门为组织和管理生产经业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。营活动而发生的各项费用。借方管理费用贷方借方管理费用贷方企业企业为组织和管理生为组织和管理生产经营活动而产经营活动而发生的发生的各项费用各项费用月末分配转入月末分配转入“本年利润本年利润”账账户的费用户的费用月末无余额月末无余额问题四：耗用材料业务的记账凭证如何填制？ 根据领料单或领料凭证汇总表编制以下

5、分录：根据领料单或领料凭证汇总表编制以下分录： 借借 生产成本生产成本XX产品产品（车间生产产品领用）（车间生产产品领用） 制造费用制造费用（车间一般耗用）（车间一般耗用） 管理费用管理费用（管理部门耗用）（管理部门耗用） 销售费用（销售费用（ 销售机构耗用）销售机构耗用） 贷贷 原材料原材料XX材料材料 实例见业务实例见业务1问题问题4 耗用材料的账务处理耗用材料的账务处理业务1：4月30日，根据“领料单”编制“材料耗用汇总表”，填制记账凭证。支票二二.支付职工薪酬的业务核算支付职工薪酬的业务核算工资费用核算的工作流程：银行出纳会计出纳填写支票，提取现金以现金发放工资传递单据问题一：进行工资

6、结算业务各主要岗位应完成哪些任务呢？工作岗位工作任务出纳按工资结算表的实发数，提取现金，发放工资会计审核取得的原始凭证后，编制工资结算汇总表，编制记账凭证问题二：会计应取得哪些单据进行支付工资核算？应取得的原始单据：支票存根工资结算表（职工签章）工资结算汇总表和工资分配表问题三：设置哪些账户进行工资的会计核算？主要设置账户有：主要设置账户有：库存现金库存现金应付职工薪酬应付职工薪酬库存现金库存现金：资产类资产类账户。核算企业库账户。核算企业库存现金的增加，减少和结余情况存现金的增加，减少和结余情况借方库存现金贷方借方库存现金贷方登记库存现金数额的登记库存现金数额的增加数增加数库存现金的结余数库

7、存现金的结余数登记库存现金数额的登记库存现金数额的减少数减少数应付职工薪酬：应付职工薪酬：负债类负债类账户。核算企业账户。核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按薪酬性质设置明细。按薪酬性质设置明细。借方借方应付职工薪酬应付职工薪酬贷方贷方实际支付的工资数额实际支付的工资数额已分配计入成本已分配计入成本的职工薪酬数额的职工薪酬数额反映企业应付未反映企业应付未付的职工薪酬付的职工薪酬问题问题4 支付工资业务的记账凭证如何填制？支付工资业务的记账凭证如何填制？1、根据工资单发放工资费用时、根据工资单发放工资费用时借借 应付职工薪酬应付职工薪酬 贷贷 库存现金库存现金2、分配工薪费用时、分配工薪费用时借借 生产成本生产成本（车间生产工人工资）（车间生产工人工资） 制造费用制造费用（车间管理人员工资）（车间管理人员工资） 管理费用管理费用（行政管理人员工资）（行政管理人员工资） 销售费用销售费用（销售人员工资）（销售人员工资） 贷贷