库存现金的管理及核算 - 宁波市鄞州区四明职业高级中学

1、库存现金的管理及核算鄞州四明职业高级中学 张璐俗话说：“手中有钱，日子不难。确实，企业的货币资金可以随时进行业务的收支核算，尤其是库存现金使用起来非常方便。管理一、库存现金的概念库存现金: 从狭义上来说，是指存放于企业并满足日常开支的资金。 按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业3至5天的零星开支核定。遥远地区、交通不便地区可以多于5天，但最长不得超过15天的零星开支需要量。 库存现金的限额二、库存现金的管理案例：A公司是一家普通企业，地处市区，交通便利，经开户行核定其每天的现金零星开支需要量为5000元。2月份局部现金相关事项如下：12月7日采购员小张外出采购原材料，来财务科预借差

2、旅费3600元；22月10日出纳小郑将现金50000元存放于公司财务科保险箱内，以备第二天发工资；支付单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费库存现金限额一般企业3至5天的零星开支，边远地区、交通不便地区可以多于5天，但最长不得超过15天的零星开支需要量。违反32月11日支付职工工资50000元；小张出差回来报销差旅费并将多余的600元退回；当天文具店老板李明来财务科报销上周企业所买的办公用品400元，出纳小郑用小张退回来的款项支付；不得“坐”支现金违反42月13日职工小陈来报销医药费400元，出纳小郑以现金支付。各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付单位或职工交回差旅费剩余款5 2

3、月17日出售商品P，销售收入2000元以现金收取，而当天由于老板王云急用，直接将这2000元现金存入其个人账户中。不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”违反缺乏转账结算起点1000元的小额收入用现金收取。62月19日原材料到达并验收入库，出纳小郑用现金支付原材料款项45000元；转账结算起点（1000元）以下的零星支出违反72月22日，职工小赵交回公物损坏赔款100元。单位或职工交回的赔偿款(二)现金收付存日常管理 三现金管理的内部控制三、库存现金的核算 为了总括反映和监督库存现金收入，付出和结存情况，应设置“库存现金 账户。库存现金库存现金收入数库存现金支出数库存现金实有

4、数 （余 额）例1：某企业2月1日发生如下现金收付业务：从银行提取现金1000元。根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证，要求做相关会计分录 借：库存现金 1000贷：银行存款 10002. 出售材料，收入现金234元，其中含增值税34元。根据销售发票，填制收款凭证，要求做相关会计分录借：库存现金 234贷：其他业务收入200应交税费应交增值税（销项税额）343.采购员王强因公外出，预借差旅费600元。根据借款单填制付款凭证，要求做相关分录借：其他应收款王强 600贷：库存现金600用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证，要求做相关会计分录 借：管理费用 105贷：库存

5、现金105借：银行存款 234贷：库存现金 2346.职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，要求做相关会计分录借：库存现金 180贷：其他应收款王美 180将出售材料收入234元的现金送存银行。根据交款单回单填制付款凭证，要求做相关会计分录抢答开始了1不允许使用现金的工程是 A.向个人收购废旧物品 B.支付个人劳动报酬 C.出差借支差旅费 D.购置固定资产D单 选按照?现金管理暂行条例?规定，以下( )可以使用现金。 A.张某出差预借3600元 B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元 D.刘某报销医药费1 380元多 选ABD填 空3.坐支现金是指 的行为。从现金收

6、入中直接支付现金4.按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业 核定。3至5天的零星开支5. 采购员王丹因公出差预借差旅费700元。分 录借：其他应收款王丹 700贷：库存现金 700 分 录6. 王丹出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元借：管理费用 500 库存现金 200贷：其他应收款王丹 700分 录7. 总务科报销购置办公用品费用200元，出纳支付现金。 借：管理费用 200贷：库存现金 200分 录8. 出售零星产品5个，收入现金585元，其中增值税85元。借：库存现金 585贷：主营业务收入 500应缴税费应交增值税（进项） 85分 录9. 职工李平报销医药费300元。借：应付职工薪酬-职工福利 300贷：库存现金 300