国际结算中的单据

1、第六章第六章 国际结算中的单据国际结算中的单据国际贸易中，世界各国的进口商对于单据的要求主要出于两种考国际贸易中，世界各国的进口商对于单据的要求主要出于两种考虑，其一是贸易的原因（交货与结算），如提单凭以提货和转售、虑，其一是贸易的原因（交货与结算），如提单凭以提货和转售、保单凭以索赔、装箱单凭以理货；其二是进口国政府的原因，如保单凭以索赔、装箱单凭以理货；其二是进口国政府的原因，如发票和产地证凭以报关纳税、检验证书凭以进口（作为限进的技发票和产地证凭以报关纳税、检验证书凭以进口（作为限进的技术壁垒）。术壁垒）。特别是在信用证结算方式中，特别是在信用证结算方式中，单据的作用有单据的作用有：n开

2、证行对信用证是否付款的依据；开证行对信用证是否付款的依据；n申请人对受益人进行约束的手段；申请人对受益人进行约束的手段；n受益人证明自己履约的文件；受益人证明自己履约的文件；n受益人获取货款的工具。受益人获取货款的工具。即便是在汇付、托收结算方式中，进口商对于单据也是会有一定即便是在汇付、托收结算方式中，进口商对于单据也是会有一定要求的，出口商同样应该按合同的要求提交。要求的，出口商同样应该按合同的要求提交。国际贸易中的各种单据很多，分类方式也不尽一致，有按单据的国际贸易中的各种单据很多，分类方式也不尽一致，有按单据的“作用作用”将单据分为：基本单据和附属单据两类；有按单据的将单据分为：基本单

3、据和附属单据两类；有按单据的“性质性质”将单据分为：商业单据（出口商签发）、运输单据、保将单据分为：商业单据（出口商签发）、运输单据、保险单据和官方单据四类；有按单据的险单据和官方单据四类；有按单据的“出具人出具人”将单据分为金融将单据分为金融单据、商业单据两类。单据、商业单据两类。世界各国的政府和进口商对单据的要求不同，体现在世界各国的政府和进口商对单据的要求不同，体现在名名称、内容、形式、类别、份数、签发称、内容、形式、类别、份数、签发等各个方面：等各个方面：n如如发票发票的的名称名称就有：商业发票、形式发票、海关发票、就有：商业发票、形式发票、海关发票、领事发票的区别；领事发票的区别；n

4、如如产地证产地证的的内容内容就有就有C/OC/O、Form AForm A、Form EForm E、Form FForm F的的不同；不同；n如如运输单据运输单据的的形式形式就有：海运提单、多式联运提单、就有：海运提单、多式联运提单、海运单、航空运单、铁路运单的不同；海运单、航空运单、铁路运单的不同；n如常用的如常用的海运提单海运提单的的类别类别就有：清洁与否、记名与否、就有：清洁与否、记名与否、装船与否、班轮与否、全式与否、转运与否、分批与否、装船与否、班轮与否、全式与否、转运与否、分批与否、空白背书与否的区别；空白背书与否的区别；n如如商业汇票商业汇票的的形式形式就有：跟单汇票与光票的不

5、同；就有：跟单汇票与光票的不同；n如如提单提单的的份数份数就有：若干正本和若干副本的区别；就有：若干正本和若干副本的区别；n如如产地证产地证C/OC/O的的签发签发就有：制造商、出口商、公证处、就有：制造商、出口商、公证处、行业商会、地方商会、贸促会、商检局、商检机构的不行业商会、地方商会、贸促会、商检局、商检机构的不同等。同等。有的单据甚至还要求进口国驻出口国的使领馆加有的单据甚至还要求进口国驻出口国的使领馆加签。如签。如NAFTANAFTA的成员方美国为了限制他国的某些的成员方美国为了限制他国的某些受限产品经由墨西哥转口到美国，而逃避配额与受限产品经由墨西哥转口到美国，而逃避配额与关税，规

6、定凡是来料加工复出口的产品只有在墨关税，规定凡是来料加工复出口的产品只有在墨西哥增值一定比例后才被认定为西哥增值一定比例后才被认定为Made in MexicoMade in Mexico，而享受而享受FTAFTA的待遇，所以对于那些受限产品的发的待遇，所以对于那些受限产品的发票、产地证的出具、审查、管制极为严格，须经票、产地证的出具、审查、管制极为严格，须经墨西哥使领馆出具或加签才自效。墨西哥使领馆出具或加签才自效。在人民法院出版社出版的在人民法院出版社出版的信用证诉讼原理与判信用证诉讼原理与判例例的第二章的第二章信用证交易中的主要单据信用证交易中的主要单据，以，以及清华大学出版社出版的及清

7、华大学出版社出版的国际结算国际结算的第六章的第六章和第七章（和第七章（9090个个pagepage）中，对于国际贸易结算的）中，对于国际贸易结算的有关单据做了极为详尽的描述。本章以流水帐的有关单据做了极为详尽的描述。本章以流水帐的形式对常用单据做简单的介绍。形式对常用单据做简单的介绍。第一节第一节 发票发票在国际贸易中，发票（在国际贸易中，发票（invoiceinvoice）依据其具体名称的不同（如商）依据其具体名称的不同（如商业发票、样品发票、形式发票、海关发票、领事发票），其作用业发票、样品发票、形式发票、海关发票、领事发票），其作用也各不一样，在对日、欧的出口，发票甚至还可以起到结算工具

8、也各不一样，在对日、欧的出口，发票甚至还可以起到结算工具（汇票）的作用。（汇票）的作用。一、商业发票一、商业发票(Commercial Invoice)(Commercial Invoice)商业发票商业发票是是出口商向进口商出具的书面文件，作为商品的价目清出口商向进口商出具的书面文件，作为商品的价目清单和货物描述，主要记载所售货物的数量、规格、包装、唛头、单和货物描述，主要记载所售货物的数量、规格、包装、唛头、价格（以贸易术语表示的单价和总价）等内容。价格（以贸易术语表示的单价和总价）等内容。（一）商业发票的（一）商业发票的作用作用1 1、商业发票是出口商向进口商出具的售货证明；、商业发票是

9、出口商向进口商出具的售货证明；2 2、商业发票可代替汇票（避税）作为进口商付款的依据。、商业发票可代替汇票（避税）作为进口商付款的依据。3 3、商业发票是进出口双方进行账务记帐与成本核算的依据。、商业发票是进出口双方进行账务记帐与成本核算的依据。4 4、商业发票是进出口双方报验、报关、纳税的依据。、商业发票是进出口双方报验、报关、纳税的依据。5 5、商业发票是进口商核对所收货物的主要依据。、商业发票是进口商核对所收货物的主要依据。6 6、商业发票是作为各国海关进行统计的依据。、商业发票是作为各国海关进行统计的依据。7 7、商业发票是保险索赔的价值证明的凭据。、商业发票是保险索赔的价值证明的凭据

10、。（二）商业发票的主要内容（二）商业发票的主要内容商业发票的主要内容包括：首文、本文、结文三部分。商业发票的主要内容包括：首文、本文、结文三部分。1 1、商业发票的、商业发票的首文首文主要包括：发票号、定单号、出票日期、进主要包括：发票号、定单号、出票日期、进口商、装运地、目的地等；口商、装运地、目的地等；2 2、商业发票的、商业发票的本文本文主要包括：品名、规格、型号、数量、唛头、主要包括：品名、规格、型号、数量、唛头、价格等有关货物描述的内容以及单价及总金额等内容。价格等有关货物描述的内容以及单价及总金额等内容。3 3、商业发票的、商业发票的结文结文主要包括：出口商及授权签章。主要包括：出

11、口商及授权签章。二、其他发票二、其他发票其他类型的发票主要有样品发票、形式发票、海关发票和领事发其他类型的发票主要有样品发票、形式发票、海关发票和领事发票等。由于海关发票和领事发票起到贸易保护的作用，与票等。由于海关发票和领事发票起到贸易保护的作用，与WTOWTO倡倡导的贸易自由化原则不符，在实务中很少使用。导的贸易自由化原则不符，在实务中很少使用。( (一一) )形式发票形式发票(Proforma(Proforma Invoice) Invoice)形式发票与商业发票在内容上基本相同，只是两者出具的时间不形式发票与商业发票在内容上基本相同，只是两者出具的时间不同、作用不同。同、作用不同。形式

12、发票是由出口商在形式发票是由出口商在签约后、发货前签约后、发货前向进口商出具的（可采取向进口商出具的（可采取邮寄、电邮、传真等方式提供），邮寄、电邮、传真等方式提供），以利进口商在本国银行预先办以利进口商在本国银行预先办理货款支付的手续理货款支付的手续（如申请用汇批文、办理（如申请用汇批文、办理T/T/T/T/和开出和开出L/CL/C）、）、预先向本国有关部门申领进口许可证或配额、预先向本国海关申预先向本国有关部门申领进口许可证或配额、预先向本国海关申报进口有关手续报进口有关手续时使用。形式发票所起的作用是时使用。形式发票所起的作用是预先通知预先通知，而商，而商业发票所起的作用是则是业发票所起

13、的作用是则是事后记账和缴税事后记账和缴税等。等。( (二二) )样品发票样品发票(Sample Invoice)(Sample Invoice)样品发票是出口商向进口商寄出、发运样品后出具的发票，以便样品发票是出口商向进口商寄出、发运样品后出具的发票，以便进口商向本国海关办理申报手续。样品发票与商业发票的内容基进口商向本国海关办理申报手续。样品发票与商业发票的内容基本一致，由于样品的价值往往不高，出口商一般就不会向进口商本一致，由于样品的价值往往不高，出口商一般就不会向进口商索要样品费，因此出口商往往需在样品发票上特别注明索要样品费，因此出口商往往需在样品发票上特别注明“without any

14、 commercial valve”without any commercial valve”的字样，以便进口商向本国的字样，以便进口商向本国海关办理申报手续时得以减免进口关税。海关办理申报手续时得以减免进口关税。 （三）（三）领事发票领事发票(Consular Invoice)(Consular Invoice)领事发票领事发票是指是指经驻在出口国的进口国使领馆指定的固定格式填写经驻在出口国的进口国使领馆指定的固定格式填写并经使领馆签章的发票，有些国家仅要求在出口商出具的商业发并经使领馆签章的发票，有些国家仅要求在出口商出具的商业发票上由该国使领馆签章即可。票上由该国使领馆签章即可。领事发票

15、的主要内容与商业发票相似。出具领事发票时，使领馆领事发票的主要内容与商业发票相似。出具领事发票时，使领馆一般要根据进口货物价值收取一定费用。目前，只有个别南美国一般要根据进口货物价值收取一定费用。目前，只有个别南美国家规定必须凭领事发票办理进口报关的手续。领事发票的家规定必须凭领事发票办理进口报关的手续。领事发票的作用作用：1 1、证明进口商品是否与原产地相符；、证明进口商品是否与原产地相符；2 2、证明出口商填写货物的名称、单价、数量是否属实；、证明出口商填写货物的名称、单价、数量是否属实；3 3、作为进口国按照差别待遇征税关税的依据；、作为进口国按照差别待遇征税关税的依据；4 4、作为防止

16、出口商品低价倾销的防护措施；、作为防止出口商品低价倾销的防护措施；5 5、签证费用是使领馆的一项财政收入。、签证费用是使领馆的一项财政收入。领事对发票内容是否真实根本就不作调查，故已失去存在的意义，领事对发票内容是否真实根本就不作调查，故已失去存在的意义，我国一般不接受进口商要求出具领事发票的要求。我国一般不接受进口商要求出具领事发票的要求。（四）（四）海关发票海关发票(Customs Invoice)(Customs Invoice)海关发票（海关发票（Customs InvoiceCustoms Invoice）又称为）又称为COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AN

17、D COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGINORIGIN（估价和原产地联合证明书，简称（估价和原产地联合证明书，简称CCVOCCVO），），是指是指出口商应进口国海关出口商应进口国海关要求出具的一种特定格式的发票，其格式由进口国海关统一制定，内容与商要求出具的一种特定格式的发票，其格式由进口国海关统一制定，内容与商业发票类似，目前在国际贸易中较少使用。业发票类似，目前在国际贸易中较少使用。海关发票的海关发票的作用作用：1 1、供进口商报关核查货物与估价征税。、供进口商报关核查货物与估价征税。2 2、核实原产地征收差别待遇关税。、核实原产地征收差别待遇关税

18、。3 3、核查是否构成倾销，以便征收反倾销税。、核查是否构成倾销，以便征收反倾销税。4 4、用于进口国海关统计。、用于进口国海关统计。5 5、审核进口商品价格的构成（如、审核进口商品价格的构成（如CIFCIF术语的单价，要拆分为术语的单价，要拆分为FOBFOB、I I、F F三部三部分）。分）。注意：海关发票需与商业发票保持一致，注意：海关发票需与商业发票保持一致，FOBFOB价格不要低于出厂价，准确核算价格不要低于出厂价，准确核算运费、保险费，以提单的收货人或通知人为抬头人，海关发票上除了出具人运费、保险费，以提单的收货人或通知人为抬头人，海关发票上除了出具人外还有证明人，两人都需在海关发票

19、上签章，且不得是同一人。外还有证明人，两人都需在海关发票上签章，且不得是同一人。（五）（五）寄售发票寄售发票（Consignment InvoiceConsignment Invoice）寄售发票是货物寄售时，买方并未支付货款，这时卖方向买方出具一个作为寄售发票是货物寄售时，买方并未支付货款，这时卖方向买方出具一个作为定价依据的发票，还可用于进口报关等作用。定价依据的发票，还可用于进口报关等作用。 第二节第二节 运输单据运输单据运输单据有多种，不仅仅有海运提单。虽然全世界运输单据有多种，不仅仅有海运提单。虽然全世界8585以上的货物运输都是以上的货物运输都是通过海洋运输方式来进行的，即便是海运

20、也会有海运单（通过海洋运输方式来进行的，即便是海运也会有海运单（sea waybillsea waybill，在近，在近海运输、电子交单时使用），两者的作用、性质、形式都有本质的区别，所海运输、电子交单时使用），两者的作用、性质、形式都有本质的区别，所以不能仅仅介绍海运提单。以不能仅仅介绍海运提单。在国际贸易的实务中，货物的运输方式有多种，包括海洋运输、铁路运输、在国际贸易的实务中，货物的运输方式有多种，包括海洋运输、铁路运输、航空运输、公路运输、多式联合运输以及集装箱运输，还有极特别的管道运航空运输、公路运输、多式联合运输以及集装箱运输，还有极特别的管道运输（如石油、天然气、淡水）、电力运输

21、。对于不同的运输方式必需使用不输（如石油、天然气、淡水）、电力运输。对于不同的运输方式必需使用不同形式的运输单据，如：同形式的运输单据，如：n海运提单（海运提单（ocean bill of ladingocean bill of lading）；）；n海运单（海运单（sea waybillsea waybill），教材给），教材给遗漏了遗漏了，随着，随着EDIEDI的推广，其使用越来越多的推广，其使用越来越多了；了；n航空运单（航空运单（air waybillair waybill），被放到其他单据介绍，且写成了），被放到其他单据介绍，且写成了airway billairway bill；n铁

22、路运单（铁路运单（rail waybillrail waybill），被放到其他单据介绍，且写成了），被放到其他单据介绍，且写成了railway billrailway bill；n多式运输单据（多式运输单据（MTD multimodal transport documentsMTD multimodal transport documents，实务中往往称为多，实务中往往称为多式联运提单，采用式联运提单，采用Combined Transport B/LCombined Transport B/L），被放在海运提单中介绍。），被放在海运提单中介绍。只有其中的海运提单和联运提单可凭以提货、是物权

23、凭证、是有价证卷、可只有其中的海运提单和联运提单可凭以提货、是物权凭证、是有价证卷、可背书转让。背书转让。一、海运提单一、海运提单(Ocean Bill of Lading)(Ocean Bill of Lading)海运提单海运提单是指是指承运人（承运人（CarrierCarrier）向托运人（）向托运人（ShipperShipper）签发的以）签发的以此证明在装运港此证明在装运港/ /装运地收到货物，并承诺在目的港装运地收到货物，并承诺在目的港/ /目的地将货目的地将货物交给指定收货人（或按通知人指定）的运输凭证。物交给指定收货人（或按通知人指定）的运输凭证。注：承运人注：承运人是泛指是泛

24、指所有承接运输业务的人，可以是船公司、航空所有承接运输业务的人，可以是船公司、航空公司、汽运公司、铁路公司以及船代、货代、外代等，承运人有公司、汽运公司、铁路公司以及船代、货代、外代等，承运人有权权出具提单出具提单或或代签提单代签提单。( (一一) )海运提单的海运提单的主要作用主要作用海运提单的作用可以归纳为：海运提单的作用可以归纳为：1 1、是、是承运人承运人向向托运人托运人签发的签发的收据收据，证明自己已按提单所列内容，证明自己已按提单所列内容在装运港在装运港/ /地收妥货物，并承诺将货物运至指定的目的港地收妥货物，并承诺将货物运至指定的目的港/ /地，交地，交给（通知）其上已经注明的收

25、货人（通知人）；给（通知）其上已经注明的收货人（通知人）；2 2、是、是托运人托运人证明自己履约，并凭以要求汇款、托收、议付（信证明自己履约，并凭以要求汇款、托收、议付（信用证）的用证）的单据单据；3 3、是提单的合法持有人凭以向承运人在目的港、是提单的合法持有人凭以向承运人在目的港/ /地的代理提取货地的代理提取货物、抵押贷款、转让他人的物、抵押贷款、转让他人的物权凭证物权凭证；4 4、是托运人与承运人订立的运输契约的、是托运人与承运人订立的运输契约的证明证明（因在其背面事先（因在其背面事先印就条款、在装运后才向托运人签发、无需托运人签字）。印就条款、在装运后才向托运人签发、无需托运人签字）

26、。简言之简言之：卖方凭以议付、买方凭以提货、承运人凭以交货。：卖方凭以议付、买方凭以提货、承运人凭以交货。（二）海运提单的（二）海运提单的主要内容主要内容各承运人签发的提单都不相同，但一些基本内容却是必备的，主要内容包括：各承运人签发的提单都不相同，但一些基本内容却是必备的，主要内容包括：1 1、托运人（、托运人（ShipperShipper），一般即为出口商，往往是空白抬头；），一般即为出口商，往往是空白抬头；2 2、收货人（、收货人（ConsigneeConsignee），应按信用证规定填写，往往是开证行；），应按信用证规定填写，往往是开证行；3 3、通知人（、通知人（Notify Par

27、tyNotify Party），应按信用证规定填写；），应按信用证规定填写；（p.127p.127的倒的倒1515称：称： , ,以便于运输公司在货物到港后通知此人代为通关及以便于运输公司在货物到港后通知此人代为通关及保管货物，显然，不严格，当通知人为开证行时就不对了、当进口商转卖提保管货物，显然，不严格，当通知人为开证行时就不对了、当进口商转卖提单也不对了）；单也不对了）；4 4、装运港、装运港/ /地、目的港地、目的港/ /地、船名，如中途转船，只填写第一程船名及航次；地、船名，如中途转船，只填写第一程船名及航次；5 5、提单号，以便核查，没有编号的提单无效；、提单号，以便核查，没有编号的

28、提单无效；6 6、唛头，与所有单据上所列保持一致；、唛头，与所有单据上所列保持一致；7 7、货物的描述及包装的个数；、货物的描述及包装的个数；8 8、货物的体积及重量；、货物的体积及重量；9 9、（正本）提单份数；、（正本）提单份数；1010、提单签发日期及地点；、提单签发日期及地点；1111、承运人（或其代理人，错）签章；、承运人（或其代理人，错）签章；1212、提单背面载有的关于承运人权利与义务的规定（还有承运人的免责条款、提单背面载有的关于承运人权利与义务的规定（还有承运人的免责条款及提单需遵循的公约，称全式、繁式提单，否则为略式提单、简式提单）；及提单需遵循的公约，称全式、繁式提单，否

29、则为略式提单、简式提单）；1313、运费已付、运费已付/ /预付（漏）；预付（漏）；1414、信用证号（如果是信用证结算）。、信用证号（如果是信用证结算）。 （三）海运提单的（三）海运提单的主要种类主要种类1 1、已装船提单和收妥备运提单、已装船提单和收妥备运提单2 2、清洁提单和不清洁提单、清洁提单和不清洁提单3 3、班轮提单（漏）和租船提单、班轮提单（漏）和租船提单4 4、记名提单、不记名提单和指示提单（依据、记名提单、不记名提单和指示提单（依据ConsigneeConsignee一栏的不一栏的不同，漏）同，漏）5 5、全式提单和略式提单（漏）、全式提单和略式提单（漏）6 6、其他类型的提

30、单：、其他类型的提单：n转船提单（转船提单（transshipment B/Ltransshipment B/L）n倒签提单（倒签提单（antedated B/Lantedated B/L）n预借提单（预借提单（advanced B/Ladvanced B/L）n分提单（分提单（separate B/Lseparate B/L，漏），漏）在跟单信用证结算时，买方和开证行往往在跟单信用证结算时，买方和开证行往往不接受的提单不接受的提单有：收妥有：收妥待运提单、略式提单、租船提单、来人抬头提单和不清洁提单待运提单、略式提单、租船提单、来人抬头提单和不清洁提单（还有倒签提单、预借提单）。（还有倒签提

31、单、预借提单）。 p.131p.131中中t thehe order or t order or thehe order of a specific person order of a specific person错了错了2 2处，改为处，改为 to order or to order of a specific person.to order or to order of a specific person.二、联合运输单据二、联合运输单据(Combined Transport Document)(Combined Transport Document)联合运输也称多式联运（联合运输也称多

32、式联运（Multimodal MultimodalMultimodal Multimodal），其运输单），其运输单据称联运提单（据称联运提单（Combined Transport B/LCombined Transport B/L，p.p.238238称与称与p.p.250250自相自相矛盾矛盾),),当采用两种或两种以上运输方式运送货物时，由当采用两种或两种以上运输方式运送货物时，由第一承运第一承运人签发人签发的运输单据。它伴随着集装箱运输方式的出现而发展。的运输单据。它伴随着集装箱运输方式的出现而发展。1 1、集装箱运输中货物的交接方式按货物交接地点分，有：、集装箱运输中货物的交接方式按

33、货物交接地点分，有：D D（DoorDoor）、）、CYCY、CFS CFS 三种，分别简称三种，分别简称“门门”（货仓门口）（货仓门口）“场场”（集装箱码头的堆场）（集装箱码头的堆场）“站站”（集装箱货运站），共有（集装箱货运站），共有9 9对交接对交接地点：地点：n门到门（门到门（D to DD to D，记为，记为D/DD/D）；）；n门到场（门到场（D to CYD to CY，记为，记为D/CYD/CY）；）；n门到站（门到站（D to CFSD to CFS，记为，记为D/CFSD/CFS）；）；n场到门（场到门（CY to DCY to D，记为，记为CY/DCY/D）；）；n场

34、到场（场到场（CY to CYCY to CY，记为，记为CY/CYCY/CY）；）；n场到站（场到站（CY to CFSCY to CFS，记为，记为CY/CFSCY/CFS）；）；n站到门（站到门（CFS to DCFS to D，记为，记为CFS/DCFS/D）；）；n站到场（站到场（CFS to CYCFS to CY，记为，记为CFS/CYCFS/CY）；）；n站到站（站到站（CFS to CFSCFS to CFS，记为，记为CFS/CFSCFS/CFS）。）。2 2、集装箱运输中货物的交接方式按货运数量分，有两种：、集装箱运输中货物的交接方式按货运数量分，有两种：n整箱货（整箱货

35、（FCLFCL）；）；n拼箱货（拼箱货（LCLLCL）。）。p.130p.130的一段错误较多：一些有关集装箱的专门术语出现在联合的一段错误较多：一些有关集装箱的专门术语出现在联合运输单据内，如运输单据内，如LCL/LCLLCL/LCL ( (拼箱拼箱拼箱拼箱) )、FCLFCLFCLFCL ( (整箱整整箱整箱箱) )、CYCYCFS(CFS(整箱拼箱整箱拼箱) )等。等。LCL(LessLCL(Less than a Container than a Container Load)Load)表示拼箱。表示拼箱。FCL(FullFCL(Full Container Load) Contain

36、er Load)表示整箱。表示整箱。CY(ContainerCY(Container Yard) Yard)表示货场表示货场。CFS(ContainerCFS(Container Freight Freight Station)Station)表示货站表示货站。货场是指整箱货进出的地方货场是指整箱货进出的地方。货站是指拼箱货站是指拼箱货进出的地方。从标点符号的出错可见不仅仅是水平、知识的问货进出的地方。从标点符号的出错可见不仅仅是水平、知识的问题了。题了。三、海运单（三、海运单（Sea WaybillSea Waybill，漏），漏）四、航空运单四、航空运单(Air Waybill(Air W

37、aybill，略，略) ) 五、铁路运单五、铁路运单(Rail Waybill(Rail Waybill，略，略) )六、公路运单（六、公路运单（Road WaybillRoad Waybill，略），略）七、与运输单据相关的国际惯例和公约七、与运输单据相关的国际惯例和公约1 1、统一提单的若干法律规定的统一提单的若干法律规定的国际公约国际公约，也称，也称海牙规则海牙规则(Hague Rules(Hague Rules，1924)1924)，自，自19311931年生效。年生效。2 2、修改统一提单若干法律规则的修改统一提单若干法律规则的国际公约国际公约的议定书的议定书，也称，也称维斯比规则维

38、斯比规则（Visby RulesVisby Rules，19681968），），19771977年生效。年生效。3 3、联合国海上货物运输联合国海上货物运输公约公约，也称，也称汉堡规则汉堡规则（Hamburg Hamburg RulesRules，19781978），中国已正式加入该公约。），中国已正式加入该公约。4 4、铁路货物运输的铁路货物运输的国际公约国际公约，也称，也称伯尔尼公约伯尔尼公约或或国国际货约际货约（BerneBerne，19521952）。）。5 5、国际铁路货物联运国际铁路货物联运协定协定，也称，也称国际货协国际货协（WarsawWarsaw，19511951）。）。6

39、6、国际公路货物运输国际公路货物运输公约公约，也称，也称CMRCMR，（，（GenevaGeneva，19561956），），我国未加入该公约，所以既不接受也不出具我国未加入该公约，所以既不接受也不出具CMRCMR格式的公路运单。格式的公路运单。7 7、国际航空运输若干规定的统一国际航空运输若干规定的统一公约公约，（，（MontrealMontreal，19991999），我国），我国20052005年已正式加入该公约。年已正式加入该公约。8 8、联合运输单据统一联合运输单据统一规则规则，（，（ICCICC的的298298号出版物，号出版物，19731973）。）。9 9、联合国国际货物多式运

40、输联合国国际货物多式运输公约公约（19801980）。）。1010、联合国贸发会联合国贸发会/ /国际商会联合制定的多式联运单据国际商会联合制定的多式联运单据规则规则（19911991）。）。第三节第三节 保险单据保险单据一、保险单据一、保险单据保险单据是保险人与被保险人之间建立保险契约关系的正式凭证。保险单据是保险人与被保险人之间建立保险契约关系的正式凭证。国际贸易中经常涉及的保险单据主要有保险单（国际贸易中经常涉及的保险单据主要有保险单（insurance insurance policypolicy）、保险凭证（）、保险凭证（insurance certificateinsurance

41、certificate）、预约保单）、预约保单（open policyopen policy）、联合凭证（）、联合凭证（combined certificatecombined certificate）、批单）、批单（endorsementendorsement）等不同形式，常用的是保险单（简称保单）。）等不同形式，常用的是保险单（简称保单）。只有其中的保险单在其背面还附有详细的有关保险契约的全部条只有其中的保险单在其背面还附有详细的有关保险契约的全部条款（这一点与全式提单类似），对保险人和被保险人的权利、义款（这一点与全式提单类似），对保险人和被保险人的权利、义务做出详细的规定，是内容最完整

42、的保险单据，所以其使用也最务做出详细的规定，是内容最完整的保险单据，所以其使用也最多。多。二、二、保险单据的作用保险单据的作用1 1、是保险人与被保险人之间达成的承保契约。、是保险人与被保险人之间达成的承保契约。2 2、是保险人与被保险人之间达成承保契约的证明。、是保险人与被保险人之间达成承保契约的证明。3 3、是保险人与被保险人办理索赔或理赔、解决纠纷的依据。、是保险人与被保险人办理索赔或理赔、解决纠纷的依据。4 4、有时是议付的单据之一（如、有时是议付的单据之一（如CIFCIF、CIPCIP术语）。术语）。三、保险单据的三、保险单据的主要内容主要内容（以便理赔时核查）（以便理赔时核查）1

43、1、被保险人（、被保险人（p.133p.133称是出口商，错！仅在称是出口商，错！仅在CIFCIF、CIPCIP术语时，且术语时，且不是保单的受益人）；不是保单的受益人）；2 2、保险单据号及商业发票号码，商业发票是出口商向保险公司、保险单据号及商业发票号码，商业发票是出口商向保险公司投保的主要依据之一，保险单据列示商业发票号；投保的主要依据之一，保险单据列示商业发票号；3 3、唛头，以便理赔时核查；、唛头，以便理赔时核查；4 4、包装件数及货物描述；、包装件数及货物描述；5 5、承保金额，通常按商业发票金额加一成；、承保金额，通常按商业发票金额加一成；6 6、装运港、装运港/ /地、目的港地

44、、目的港/ /地、船名；地、船名；7 7、承保险别，如海运险中有基本险（、承保险别，如海运险中有基本险（FPAFPA、WPAWPA、ARAR）及附加险）及附加险（1111种一般附加险和种一般附加险和8 8种特殊附加险）之别；种特殊附加险）之别；8 8、保险赔付地、赔付货币及赔付代理人；、保险赔付地、赔付货币及赔付代理人；9 9、保险单据的签发日期及地点，不得迟于提单的签发日期；、保险单据的签发日期及地点，不得迟于提单的签发日期；在国际贸易实务中，当出口商作为被保险人时，往往是代为进口在国际贸易实务中，当出口商作为被保险人时，往往是代为进口商投保（如商投保（如CIFCIF、CIPCIP术语），出

45、口商在办理投保、缴纳保费、获术语），出口商在办理投保、缴纳保费、获得保单后，在得保单后，在交单议付之前万万不可忘记对保单加以背书交单议付之前万万不可忘记对保单加以背书（往往（往往是空白背书），以转让保单的受让人为进口商，以便进口商赎单是空白背书），以转让保单的受让人为进口商，以便进口商赎单后，一旦运输过程中货物受损，进口商（甚至是其他受让人）可后，一旦运输过程中货物受损，进口商（甚至是其他受让人）可以持保单向保险公司索赔。以持保单向保险公司索赔。四、货物运输保险适用的四、货物运输保险适用的国际惯例国际惯例在国际保险业，各国的保险机构都制定了各自的在国际保险业，各国的保险机构都制定了各自的保险条

46、款，如我国一般要求按中国人民保险公司保险条款，如我国一般要求按中国人民保险公司（PICCPICC）在）在19811981年制定的年制定的中国保险条款中国保险条款（CICCIC）。但是在国际保险业界最为普遍采用的）。但是在国际保险业界最为普遍采用的还是还是ILUILU（Institute of London UnderwritersInstitute of London Underwriters，英国伦敦保险协会）制订的英国伦敦保险协会）制订的ICCICC（Institute Institute Cargo ClausesCargo Clauses，协会货物保险条款），协会货物保险条款），ICC

47、ICC条款条款颁布于颁布于19631963年年1 1月，并于月，并于19821982年年1 1月再次进行了修月再次进行了修订。订。由于由于ILUILU制定的制定的ICCICC相当于货物运输保险的国际惯相当于货物运输保险的国际惯例，所以各国的保险公司也允许采用，表明即便例，所以各国的保险公司也允许采用，表明即便向向PICCPICC投保，往往也可以要求选择遵照投保，往往也可以要求选择遵照ICCICC执行执行（还应该注明版本）。（还应该注明版本）。第四节第四节 其他单据其他单据通常，国际结算业务中还会有下列单据：通常，国际结算业务中还会有下列单据：一、一、包装单包装单（Packing ListPac

48、king List）包装单往往也称包装单往往也称装箱单装箱单，是出口商签发的用以表明包装内的货物名称、规格、，是出口商签发的用以表明包装内的货物名称、规格、数量、唛头、箱号、件数、毛净重、体积、包装情况等，数量、唛头、箱号、件数、毛净重、体积、包装情况等，其其主要作用主要作用是：供出口货物报关、出口商检、进口地海关验货、进口商检、是：供出口货物报关、出口商检、进口地海关验货、进口商检、进口商核对货物时使用，当采用信用证方式结算时，装箱单往往还作为出口进口商核对货物时使用，当采用信用证方式结算时，装箱单往往还作为出口商交单议付的单据之一。商交单议付的单据之一。 装箱单的内容与商业发票的内容基本相

49、近，只不过没有单价和总金额。有时，装箱单的内容与商业发票的内容基本相近，只不过没有单价和总金额。有时，根据信用证的要求，还需单独提供重量单、体积单等，以满足进口商进口报根据信用证的要求，还需单独提供重量单、体积单等，以满足进口商进口报关及查验的特别需要。关及查验的特别需要。二、二、原产地证书原产地证书 (Certificate of Origin)(Certificate of Origin)原产地证书简称原产地证书简称产地证产地证，是由出口商向进口商提交的一种证明文件，凭以证，是由出口商向进口商提交的一种证明文件，凭以证明交易货物的生产地或制造地，可以证明货物的来源（进口有数量限制时，明交易

50、货物的生产地或制造地，可以证明货物的来源（进口有数量限制时，与进口配额共同使用）、可以在进口关税上享有的国别差别待遇（如与进口配额共同使用）、可以在进口关税上享有的国别差别待遇（如NTNT、MFNTMFNT、GSPGSP、PDPD）、可以表明交货的品质（当用产地或商标衡量品质时，如法）、可以表明交货的品质（当用产地或商标衡量品质时，如法国波尔多干红、澳洲羊毛、加拿大小麦、贵州茅台酒）。国波尔多干红、澳洲羊毛、加拿大小麦、贵州茅台酒）。通常，产地证可以由制造商、出口商、地方商会、行业商会、公证处、贸促通常，产地证可以由制造商、出口商、地方商会、行业商会、公证处、贸促会（国际商会）、商检机构、官方机构签发（教材会（国际商会）、商检机构、官方机构签发（教材p.136p.136倒倒1212行称行称：出口方政：出口方政府机构或公证机构出具的证书）。府机构或公证机构出具的证书）。不同的产地证有不同的格式，特别的产地证有不同的产地证有不同的格式，特别的产地证有Form AForm A（GSPGSP下，发展中国家对下，发展中国家对于发达国家出口时使用的产地证）和于发达国家出口时使用的产地证）和F