2022年行政事业单位内控管理制度（预算业务控制）

1、第23页 共23页2022年行政事业单位内控管理制度预算业务控制第一局部 预算业务控制 一、 预算控制范围及控制目的一业务范围 _区政府_预算是指_内各科室按照行使行政职能的需要并根据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报_区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本_各项经济活动及资金收支的综合方案。预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入；支出预算包括根本支出和工程支出，根本支出包括工资福利支出、商品和效劳支出、对个人和家庭的补助支出，工程支出包括法律参谋费、可视 租赁费和其他支出。二控制目的 进一步建立健全_区政府_的预算管理机制，促进预算管理的制度化、标准化、

2、科学化建立，有效进步资的利用效率及管理效劳程度。二、预算控制岗位设置及不相容岗位一预算控制岗位设置 1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。2、预算审批岗：对预算草案进展审批。3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的根本根据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支方案。4、预算监视岗：以_整体预算为根据，对各科室的预算执行情况进展监视检查。二预算控制不相容岗位 1、预算编制与预算审批 2、预算审批与预算执行 3、预算编制与预算执行 4、预算编制与预算调整 5、 预算执行与预算考核 6、 预算执行与预算监视 三、预算控制业务流程、

3、风险点及防控措施一预算编审 1、流程描绘 1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。2)各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报根底数据等材料，报送财务室。3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进展预审，汇总形成单位预算建议数。4)_主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进展审批，确保无误后上报_区财政局。2、 风险点 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 制度流 程风险 1、预算编制未根据以前年度各科室收支的实际情况，真实反映本年度全部业务收支方案 重大 财务室 2、为了足额甚至超额获取财政资金而虚增预算 重大 财务室 3、对于专业性较强的重大工程，存在预算编审过程

4、中进展专业性事前立项评审 重大 财务室 4、预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 重大 财务室 外部风险 1、预算编制信息存在瞒报、谎报等现象 重大 财务室 2、未及时报送预算 一般 财务室 3、主要防控措施 1加强对预算编制的指导，不断进步预算编制质量，并催促各科室按时报送预算。2建立和完善工程评审制，对于建立工程、大型修缮等专业性较强的重大事项，需先进展工程评审。3召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制流程。4建立预算编制、预算执行等沟通协调机制，加强预算合理性和合规性审核。5收入预算编制，应考虑维持_正常运转和开展的根本需要，要注重预算编制的科学性，并制定预算编制职

5、责。4、流程图 预算编制 各科室 财务室 财务分管领导 _主要领导 _区财政局 落实预算编报工作 预算建 议数 提出预算编制要求 部署预算编报规那么 开场 否 否 否 否 预算审核 是 单位预算建议数 上报纸质版及电子版预算 分类汇总 审核 审核 通过 报送 审定 完毕 下达预算控制数 二预算批复 1、流程描绘 1预算预下达环节 财务室根据_区财政局下达的预算控制数，结合各科室实际情况，编制预下达方案。_主要领导和财务分管领导对拟定的预下达方案进展审批，审批通过后，上报_区财政局。_区财政局对预拨结果进展预下达方案审批，批准后下达财务室。财务室收到经_区财政局批准的预下达方案后，将预算下达各科

6、室，作为正式年度预算批复前的预算执行根据。在正式预算批复下达前，各科室根据预下达方案进展资金使用方案的编制，进入预算执行阶段。2预算批复环节 财务室根据_区财政局下达的预算批复控制数，分解、细化预算控制数，形成各科室控制数，上报_主要领导和财务分管领导审批。_主要领导和财务分管领导对拟定的控制数分解方案进展审批。各科室在预算控制数范围内，进展细化整理，形本钱科室预算草案。财务室收到各科室的预算草案后，进展综合平衡，形本钱单位预算草案，报_主要领导和财务分管领导审批。_主要领导和财务分管领导审批汇总的本单位预算草案。财务室根据审批后的本单位预算草案，进一步细化批复至各科室，同时将预算执行的规那么

7、一并下达。各科室根据下达的正式预算批复，进展资金使用方案的编报，进入预算执行环节。3预算追加调整环节 各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况，预算缺乏时，按照规定的预算追加调整程序，由本科室向_主要领导提出预算追加调整申请。财务分管领导收到经_主要领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进展金额审批。预算追加调整申请经_主要领导和财务分管领导批准后，动用_区财政局批复的预算准备金，如需上报_区财政局追加，按规定上报审批。财务室收到预算追加调整申请的批复后，根据批复办理相应预算追加工作，同时将批复下达至各科室。各科室收到财务室下达的预算追加调整批复后，根据批复组织施行相应的预算执行工作。

8、2、风险点 分险类别 风险点 风险 等级 责任主体 详细各科室制度流程 风险 1、未设置专人专岗对内部预算批复进展管理 重大 _领导 2、内部预算批复没有将以前年度的业务支出金额和本年度的业务工作方案作为根据 重大 财务室 3、财务室未对_下属单位业务方案进展评审 重大 财务室 4、财务室未按照支出事项性质和重要性不同对预算资金进展指标分解，即未建立科学合理的预算执行规那么 重大 财务室 5、财务室未对预算指标调整进展审核 重大 财务室 6、实际支出超过预算批复指标额度后未建立预算指标追加机制 重大 财务室 7、缺乏相关制度流程，如预算支出定额标准、资产配置标准、工程设置条件、根底资料数据库等

9、 重大 财务室 8、未有效审核预算编制的完好性 重大 财务室 9、未有效审核收入预算的合理性 重大 财务室 10、未组织开展和有效审核人员编制和实有情况、资产占有和使用情况等根底资料的真实性 重大 财务室 11、未按照工程设置条件审核新增工程 重大 财务室 12、工程之间存在穿插重复 重大 财务室 13、未按要求催促_设置绩效目的或审核绩效目的，致使绩效目的不完好、指向不明确、指标不量化，与预算不匹配 重大 财务室 14、未使用或未准确使用预算支出标准 重大 财务室 15、未有效审核采购预算，未有效衔接_预算和资产配置预算 一般 财务室 16、未按规定开展预算工程评审或审核，评审或审核结果不真

10、实、不公正 重大 财务室 17、未按规定提供日常监管或专项检查结果 一般 财务室 18、跨年度工程预算没有按照工程进度分年安排 一般 财务室 19、未将预算安排与决算、绩效评价、执行进度等有机结合 重大 财务室 20、未优先保障重点支出需要，未严格控制重点建立工程和一般性支出 重大 财务室 21、未能及时审核提出预算建议数 一般 财务室 廉政风险 1、发现_作假时成心瞒报，谋取不当利益 重大 相关人员 2、对各别_、工程等违规予以政策倾斜，谋取不当利益 重大 相关人员 3、受人为因素的影响，致使出具的审核意见不真实，谋取不当利益 重大 相关人员 4、违规调高重大工程预算评审金额，谋取不当利益

11、重大 相关人员 外部风险 1、_提供虚假材料 重大 财务室 2、_未按要求提供解释材料 一般 财务室 3、主要防控措施 (1)财务室下发年度预算审核详细要求，进一步明确财政约束和审核要点。(2)财务室按上述提示的风险点，对各科室上报的预算申请数开展审核工作。当发现制度流程存在缺陷时，应完善制度流程；当发现根底资料不真实、不合理时，催促各科室重新上报相关数据或补充提供说明材料；当发现其他问题时，做相应调整。3相关科室采购人员负责审核本_资产根底资料和资产配置预算，审核后报财务室。4、流程图 1预算预下达环节 预算控制数下达 各科室 会计 财务分管领导 _主要领导 _区财政局 开场 下达预算控制数

12、 年初预下达 年初 预下达 年初预下达审核 审批 通过 不通过 审批 通过 审批 通过 预算执行 完毕 预算执行流程 2预算批复环节 财政控制数下达 各科室 会计 财务分管领导 _主要领导 _区财政局 下达控制数 开场 内部控制数下达 控制数分解细化 审批 不通过 审批 通过 内部细化调整 调整细化 形成预算草案 预算批复归口分解 审批 审批 年度预算批复 单位年度预算下达 通过 预算执行 完毕 预算执行 3预算追加调整环节 预算追加调整申请 各科室 财务室 财务分管领导 _主要领导 _区财政局 预算追加调整申请 预算追加调整申请 开场 不通过 不通过 不通过 不通过 预算追加调审表 审核 通

13、过 审定 通过 审批 是否需财政审批 通过 否 审批 是 通过 预算追加调整批复 追加、调整预算 追加预算指标匹配 同意调整预算 下达预算追加调整数 预算执行 预算执行环节 完毕 三预算执行 1、流程描绘 1已经明确的预算支出事项，由各科室直接进入预算执行及借款报销环节，其余需要进入预算执行申请环节。2各科室负责人对业务可行性进展审核。3_主要领导及财务分管领导对预算合规性进展审批。4其中按规定需要履行政府集中采购程序的，进入相关采购流程。5完成_内部预算执行审批程序后，根据预算批复和相关经费支出规那么，进入资金支付流程。2、主要风险点 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 详细各科室制度流程

14、 风险 1、没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出 重大 预算执行各科室 2、没有进展预算执行分析p ，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢 重大 预算执行各科室 3、预算执行环节中是否保持_财务核算和业务工作的一致性 一般 预算执行各科室、财务室 4、没有建立财务核算工作对预算批复和执行工作的信息反应与验证机制 一般 预算执行各科室、财务室 5、预算指标发生变更未及时通知国库部门 重大 财务室 6、不按工程施行进度申请用款方案 一般 预算执行各科室 3、主要防控措施 1各科室申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续。2无预算指标或超预算指标的事项应先履行

15、预算追加调整手续。3财务室应明确本_内部预算追加调整程序。4建立预算分析p 机制，召开预算执行分析p 会议，定期公布预算执行情况，并研究存在的问题，提出改良措施。5必须在明确的预算指标下提出执行申请，但凡预算批复时确定为一事一议方式的，在未经指标申请和审批前，不能提出执行申请。执行申请受预算指标当前可用额度控制，不能超出可用额度申请。6执行申请提出后，按规定的审批权限进展审核签字。财务室应根据各科室的情况、不同类型业务分类设定多层级的预算指标申请审批权限。4、 流程图 预算执行申请审批 各科室 科室负责人 财务室 财务分管领导 _主要领导 开场 是否需要申请执行 提出执行申请 完毕 填写预算执

16、行申请单 借款报销流程 否 是 审核 科室负责人审核 不通过 通过 审定 不通过 审 批 不通过 预算执行 完毕 资金支付 管理 通过 否 是否采购 采购管理流程 是 四决算与考评管理 1、流程描绘 1会计对年度会计核算数据和预算批复数据进展准备。2各科室对本年度预算执行情况进展统计，形成相关报告。3财务分管领导进展审批。4公布预算绩效考评结果。5财务室根据结果制定下年度预算编制根底，根据预算决算情况分析p 进展预算绩效考评。2、主要风险点 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 详细各科室制度流程 风险 1、决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下 重大

17、财务室 2、预算绩效管理机制不完善，可能导致绩效目的脱离实际 重大 财务室 3、绩效监控不到位，绩效方法不科学，评价结果流于形式 重大 财务室 3、主要防控措施 1财务室按照_区财政局的要求，按时、按格式、按要求进展决算编制。2决算报表内容完好，数据准确，并进展签字确认。3加强决算数据分析p ，搜集数据资料，分析p 预决算差异原因，撰写预算结果报告。4将分析p 报告反应到各科室，查找问题，制定整改措施。5建立绩效管理制度。预算绩效目的的设定要经过调查研究和科学论证，目的指向明确，细化量化，符合客观实际。评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；评价结果要及时反应并进展一定范围的公开

18、，作为改良预算管理和安排以后年度预算的重要根据。4、流程图 决 算 预算管理岗 财务室 财务分管领导 _主要领导 主任_会 决算编制 数据准备 开场 预算绩效考评 完毕 制定下年度预算编制根底 预算情况统计 审核 审核 公布预算考评结果 审核 四、 预算控制相关制度_区人民政府_预算管理制度第一章 总那么 第一条 为进一步建立健全预算编制和执行机制，促进本_预算管理的制度化、标准化和科学化建立，有效进步预算运行质量，根据中华人民共和国预算法等规定，根据本_预算实际，制订本制度。第二条 预算是指本_各科室根据有关政策规定及其行使职能的需要，由各科室编制、会计汇总、经相关领导审批后提交批准的涵盖申

19、报科室各项收支的综合方案。第三条 本_预算管理必须遵循以下原那么：一公共性原那么。预算要充分表达公共财政要求，不断优化支出构造，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。二综合性原那么。预算是覆盖本_所有资的完好预算，囊括各科室的收入和支出。财务室要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支方案。三真实性原那么。预算应根据各科室履行的职责、结合本_开展目的和现有资的配置情况进展编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算根据，不得隐瞒与虚列收支内容。四绩效性原那么。各科室预算的编制以_中心工作为目的，追求投入本钱与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原那么，

20、着力进步资金使用的社会效益和经济效益。第四条 编制和执行预算的责任主体是本_各科室，其职责是保证预算编制及执行的完好性和合理性。财务室是主管预算编制的职能科室，职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。第二章 预算编制 第五条 本_预算编制的内容主要包括：一般收入预算、一般支出预算、政府集中采购预算。一一般收入预算。包括公共预算财政拨款收入。二一般支出预算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指本_发生的工资福利支出、商品和效劳支出、对个人和家庭的补助支出；工程支出主要指各科室修缮、法律咨询等支出，包括法律参谋费、可视 租赁费和其他支出。三政府集中采购预算。财务室根据上级单位当年下发

21、的文件，在一般支出预算和其它单列预算根底上，将其中涉及货物、工程和效劳的各类采购工程按照政府集中采购预算编制要求进展细化。集中采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。第六条 预算编制的方法。预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制。一收入预算的编制以上年收入实际情况为根据，在此根底上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入方案。二支出预算根据本_开展规划、年度工作目的和重点，以及上年预算安排执行情况编制。1、根本支出预算 本_预算优先保障根本支出的合理需要，保证机构的正常运转。根本支出预算主要为人员经费和公用经费支出，人

22、员经费由人事处按相关规定管理，公用经费支出实行分类分档方法。财务室根据各科室日常工作任务的需要，结合社会物价程度和财力可能，对各项根本支出工程制定相应的指标额度。定额标准的执行期限与预算年度一致，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，在确定下一预算年度定额标准时再作相应调整除特殊情况外。根本支出预算在_区财政局规定的时间内由财务室统一编制。2、工程支出预算 工程支出是各科室修缮、法律咨询等发生的支出。工程支出预算将支出内容分解细化到每一个最详细的可执行工程，明确详细用处，单项预算到达一定规模的工程，应编制工程明细说明书。对于列入绩效评价范围的财政性资金工程，用款科室编制工程绩效预算

23、，进展前期论证，其内容包括涉及工程立项的有关政策根据、工程详细内容、施行方式、工程概算、资金使用方案以及工程施行的目的效果。工程绩效预算是工程施行和评价的根据。第七条 _预算编制的程序。为表达预算编制过程的公开透明，保证预算信息在本_内部的充分沟通，预算实行“二上二下”的预算编制程序。一“一上”：各科室根据预算编制要求，编制和提出本科室的年度收支预算建议方案。1、财务室提早部署下年度预算编制工作，使各科室明确预算编制的指导思想、原那么和详细要求；2、各科室完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作，提交财务室审核；3、财务室在规定时间内完成初审和论证。二“一下”：财务室根据预算审核和财力平

24、衡情况，下达预算控制数。1、财务室完成预算年度财力的测算工作；2、财务室确定预算年度支出绩效评价工程，并组织前期论证；3、根据确定的投入方向和重点，结合预算年度财力状况，完成对各科室“一上”建议数的审核平衡工作，并将预算控制数下达至各科室。三“二上”：各科室根据下达的预算控制指标，修正预算并上报财务室。1、各科室对财务室下达的预算控制数进展确认，或对工程支出内容进展适当修正；2、经财务分管领导同意后，各科室在规定时间内向财务室提出调整申请，同时报送本科室的预算编制说明；3、预算修正原那么上不得打破“一下”控制数。四“二下”：财务室将经财务分管领导批准的年度预算批复到各科室。1、财务室完成对预算

25、科室“二上”收支方案的核准和综合平衡工作；2、财务室按程序将预算草案分别报送财务分管领导审定；3、财务室在财务分管领导批准预算之日起一周内，将预算包括集中采购预算批复到各科室。第三章 预算执行 第八条 财务室根据_区财政局批准的预算和用款方案，认真予以落实。第九条 财政资金的支付方式包括直接支付和受权支付。严格限制各科室的受权支付范围和金额，凡政府集中采购工程、以及限额以上的其他各类工程支出和往来款项，均按_区财政规定实行财政直接支付方式。同时，推行公务卡消费制度，通过公务卡消费方式实现各科室定额公用经费的结算支付。第十条 对于年度预算安排的重大支出工程，实行绩效评价制度。绩效评价的考评工作由

26、本_委托具有相应资质的社会中介机构负责，通过定量和定性相结合的方式开展施行。第十一条 预算一经财务室主任审核通过，即具有制度约束效力，各科室严格按照批准的年度预算指标执行，加强预算执行的严肃性，不得随意调整支出用处和改变用款方向。一在年度预算执行过程中，因工程发生变更、撤销、终止，或国家政策调整等特殊因素引起预算调整，按照有关规定，重新申请立项或由财务室调减支出预算。二非因特殊情况，各科室在预算执行期间，原那么上不得提出追加支出申请。以下情况除外：1、涉及本单位重大活动或工程；2、_区专项补贴要求配套；3、其他不可预计的突发因素。三财务室在办理追加支出的审批中，必须严格审批程序，对于预算金额到达一定规模、有较大影响，或专业性和技术性较强，以及预算追加数额不易确定的工程，应当组织施行预算追加听证，吸纳各方意见，为预算决策提供根据。四各科室申请预算外支出工程追加，审批的条件、程序与预算内一样。五年度支出预算追加批准后，对属于政府集中采购的工程，有关科室根据追加通知书、及时调整集中采购预算，并纳入政府集中采购管理程序。第