7废弃电器电子产品处理企业补贴审核经验交流

1、苏州市家电以旧换新管理工作报告 二一一年九月1一、苏州市电子废物管理工作简介1、2003年苏州市固体废物管理中心成立之际，就着手电子废物的具体管理工作。 采取方式：固体废物申报2、2004年7月1日前，省环保厅将印刷线路板等电子废物的管理列入特殊废物范围进行管理，颁发特殊废物经营许可证，从严管理。3、7月1日以后，为了进一步加强对电子废物管理，省环保厅将废线路板纳入危险废物范畴，其他电子废物按其涉及的危险物质确定其危险类别，实行许可证管理，对符合申领条件的处置企业颁发危险废物经营许可证，实施许可管理。 2一、苏州市电子废物管理工作简介4、为了贯彻国家电子废物污染环境防治管理办法 （原国家环保总

2、局第40号令，并于2008年2月1日起施行）苏州市环保局于2008年4月14日下发了关于加强电子废物管理的通知，对落实管理办法的要求进行了部署，对电子废物拆解、利用、处置企业实行名录制公告管理，同时要求各地环保部门加强对辖区内电子废物拆解处置企业监管。为进一步规范电子废物处理的管理工作，市局制订了苏州市环境保护局电子废物拆解利用处置单位名录管理工作程序，明确了工作职责、工作流程、工作期限以及企业申请列入名录所应具备的各项条件。 3一、苏州市电子废物管理工作简介目前，我市有7家企业列入电子废物拆解、利用、处置单位（包括个体工商户）临时名录，分别为美加金属环保科技（苏州）有限公司、富士施乐爱科制造

3、（苏州）有限公司、苏州同和资源综合利用有限公司、苏州伟翔电子废弃物处理技术有限公司、佳龙环保科技（苏州）有限公司、苏州恒翔再生资源有限公司、苏州兆丰环保科技有限公司，其中苏州同和资源综合利用有限公司、苏州伟翔电子废弃物处理技术有限公司两家企业为省政府确定的我省第一批家电以旧换新5家拆解企业中的其中2家。待江苏省电子废物规划实施后，我局将根据规划要求，合理配置资源，对电子废物拆解企业实施许可证管理。4一、苏州市电子废物管理工作简介5、为实现危险废物（电子废物）监管从“摇篮到坟墓”各个环节的生命周期全过程系统化、信息化和动态化管理，全面提高废物监督管理的现代化水平，市局于2007年下半年开始着手建

4、设“苏州市危险废物安全监管与应急决策系统”，该项目要求建成一个覆盖苏州全市范围的基于GIS和GPS技术、计算机网络技术、IP视频监控技术、移动视频技术的苏州市固废环境综合信息管理及自动监控系统，实现苏州市与五市七区固废监控部门的同步联网；实施对全市固废重点产生单位及所有危险废物（电子废物）处理处置单位的在线监控。5一、苏州市电子废物管理工作简介该系统建设方案与技术方案已于2007年9月通过了原国家环保总局、清华大学、中国环科院固体所、国家环保总局固体废物管理中心、江苏省固体废物管理中心等七位专家的评审，目前该项目已建成，固体废物申报系统已投入使用，其他项目处于调试过程，在线监控已安装完毕并与我

5、局联网。 6一、苏州市电子废物管理工作简介6、根据国务院办公厅关于转发发展改革委等部门促进扩大内需鼓励汽车家电以旧换新实施方案的通知，我省作为9个试点省市之一，于2009年9月开始实施家电以旧换新工作 ，我局积极配合省厅工作，开展宣传培训工作，做好拆解企业的上报工作，最终省厅在各省辖市上报的电子废物拆解企业中，择优确定全省5家首批电子废物拆解企业，上报省政府，苏州市共有2家入选。7二、苏州市家电以旧换新工作1、按照国家、省有关部门的要求，积极开展家电以旧换新试点工作。自2009年9月起，我市苏州同和资源综合利用有限公司、苏州伟翔电子废弃物处理技术有限公司两家企业正式开始家电以旧换新废旧家电的拆

6、解工作。8二、苏州市家电以旧换新工作2、 我市家电以旧换新销售情况2009年9月至2010年12月，我市“家电以旧换新”的新家电销售数量97.15万台，销售额达到38.03亿元（南京39.89亿元），占全省销售总额的17.4%，排名全省第二。其中电视机31.68万台，冰箱10.62万台，洗衣机9.14万台，空调26.26万台，电脑23.24万台。 9二、苏州市家电以旧换新工作3、同和公司3.1 基本情况同和公司是一家专业从事贵金属回收再利用和电器电子废弃物回收处理及工业废弃物处理的环保型循环经济中外合资企业。公司设立于苏州市IT电子产业密集的高新技术开发区（苏州高新区三联街28号），总投资13

7、20万美元，占地面积41111m2，是由日本同和矿业株式会社和苏州高新区经济发展集团总公司共同投资建设的。2010年引进国外的先进生产线，并于2010年11月建成中国第一条先进的冰箱、空调、洗衣机、电视机、电脑等八条全自动拆解分解回收生产流水线，可以即时显示拆解数量，并且增设了电线破碎分选机，压缩机切割分解机，铝、铜组合一起的冷凝器等的分离机设备，实现了拆解产物完全自动分离，各产物的回收率达95%以上，纯度达95%以上，提高了拆解产物的利用价值，减少了流失，同时值得强调的是拆解过程中所产出的危险废弃物可全部由公司内部处理，这在中国国内实属首家；不但冰箱、空调所含的冷媒（氟利昂）可以全部抽出回收

8、，而且可以将冰箱隔热层中的聚氨酯中所含氟里昂全封闭的管道直接送到干式工场的回转窑中完全无害化处理。并且购买专用周转箱400个，不但可以减少人力、物力，增加储存量便于管理，同时可以减少周转过程中产生的破碎流失和对环境的污染，储存能力达到6万台以上，废旧家电以及拆解后产物全部按规定放置于仓储大棚，含贵金属的原材料进入公司的湿式工场进行回收提纯。 10二、苏州市家电以旧换新工作3.2 家电接受、拆解情况2009年9月2010年12月接收、拆解废旧家电数量 单位：台 11二、苏州市家电以旧换新工作4、伟翔公司4.1 基本情况公司目前拥有位于苏州市高新区湘江路和石阳路的两处工厂。石阳路工厂，地址位于苏州

9、市高新区石阳路48号。标准工业厂房占地面积6667m2，建筑面积5200m2，其中拆解车间1200m2，仓储面积2000m2；共建有4条拆解线，其中2条为自动拆解线，2条为固定式拆解线，主要用于拆解：电脑、电视机、洗衣机、冰箱、空调等家电；年设计拆解能力为，拆解废旧家电17.8万台，办公设备23万台。泰山路工厂，地址位于苏州市高新区湘江路1468号。设施厂房面积14000m2，建筑格局为独栋标准厂房，其中拆解车间4000m2，仓储面积10000m2；共建有4条固定式拆解线，配备气动钻，以及专用拆解工具，配套空压机，管路布置到每个拆解工位；专门用于拆解，电视机、冰箱、洗衣机、空调等家电；并配套有

10、20套CRT的玻璃爆破，中央吸尘等环保设施。 12二、苏州市家电以旧换新工作4.2 家电接受、拆解情况2009年9月2010年12月接收、拆解废旧家电数量 单位：台13二、苏州市家电以旧换新工作5、监管情况为规范家电以旧换新市场，按照要求我局每月对我市两家拆解企业进行检查2次，新区环保局每周检查企业1次，主要检查拆解企业废旧家电的贮存、拆解是否符合规范要求，以及最终产品和废弃物的处理处置是否符合环保法规的要求。为加强管理和引导，新区环保局要求拆解企业每日网上申报接收和处置废旧家电的台帐，相关台账发布在苏州高新区环保局网站（）上，申报的内容为每日旧家电的接收量、拆解量、库存量及相应的拆解产物重量

11、，网站公开的内容为每周及当月累计旧家电的接收量、拆解量及截止申报日的库存量等相关内容。并对拆解企业申请运费、拆解补贴进行严格及时地审核，规范家电以旧换新循环利用，加强电子产业管理。 14二、苏州市家电以旧换新工作 同和公司空调解体线 15二、苏州市家电以旧换新工作同和公司洗衣机解体线16二、苏州市家电以旧换新工作同和公司家电外壳破碎传输线17二、苏州市家电以旧换新工作同和公司收集、处置氟利昂设施18二、苏州市家电以旧换新工作同和公司拆解现场19二、苏州市家电以旧换新工作伟翔公司拆解现场20二、苏州市家电以旧换新工作全国首批家电以旧换新试点城市21二、苏州市家电以旧换新工作江苏省首批确定回收企业

12、及回收指导价22二、苏州市家电以旧换新工作江苏省家电以旧换 新试点工程流程图23二、苏州市家电以旧换新工作家电销售企业对家电 以旧换新宣传24三、家电以旧换新拆解补贴审核情况 1、同和拆解补贴审核试点工作2011年4月6日-4月15日，在江苏省固废中心刘工带领下，江苏省中恒嘉华会计事务所6名工作人员到同和公司对家电拆解补贴进行审计（江苏首家家电拆解补贴审计试点企业）。（1）审核时段：2009年9月-2011年3月。（2）审核依据：废弃电气电子产品处理企业补贴审核指南25三、家电以旧换新拆解补贴审核情况（3）同和公司向事务所提供的资料：1）全部家电“以旧换新”收购、拆解、关键产物处置利用信息和一

13、些相关数据，具体资料如下：家电入场的原始表格数据、家电入库汇总的明细运费补贴申报表、家电收购的发票及垫付运费补贴的复印件家电拆解日报、月报等，拆解产物入库日报表拆解产物出库称重磅码单自行拆解后内部转移单、生产记录家电出库拆解产物的明细汇总表关键拆解产物出库的原始凭证、拆解产物销售的发票上报省厅的周报和月报等资料2）全部重要的决议、合同、会计账册等相关资料与所有回收企业签订的废旧家电转让协议下游回收企业的营业执照、资质证明等与下游回收企业签订的回收合同（关于拆解产物）财务报表、纳税申报表、明细账册 26三、家电以旧换新拆解补贴审核情况（4）抽查比例：抽查部分周报表数和每日入库数，抽查比例为10%

14、。（5）明细汇总：根据被审核单位提供的数据和表格，分别对出库明细和拆解产物产生量进行了汇总，根据废弃电气电子产品处理企业补贴审核指南的规定，进行物料平衡核算，并计算其差异率。（6）家电拆解现场：现场查看了所有家电拆解线，并解答现场提出的一些问题。（7）总结：确定最终审核的家电类别和数量，对家电审核过程进行了总结，双方保留书面资料。 27三、家电以旧换新拆解补贴审核情况2、召开江苏省废旧家电以旧换新拆解补贴审核方案讨论座谈会（1）2011年8月25日，省固体废物管理中心组织全省5家家电以旧换新企业在苏州召开江苏省废旧家电以旧换新拆解补贴审核方案讨论座谈会，会上主要对江苏省废旧家电以旧换新拆解补贴

15、审核方案 （初稿）进行了讨论交流，对部分内容进行了修改。28三、家电以旧换新拆解补贴审核情况（2）江苏省废旧家电以旧换新拆解补贴审核方案 主要包括内容1）依据与目的 2）审核基础材料 具体包括：1、废旧家电处理企业有关接受、贮存、处理、拆解后产物出入库、销售等各个环节的基础记录表（生产日志）；2、家电以旧换新收购、拆解原始凭证、入库日报表、出库表、汇总表、周月报表等，拆解产物销售合同等；3、相关财务报表、会议资料、销售发票等。当上述材料缺乏、损毁或者遗失，造成部分数量无法认定时，从补贴总量中直接扣除相应数量。 29三、家电以旧换新拆解补贴审核情况3）、重点审核内容1、审核时段审核时段为2009

16、年9月1日2011年6月30日。2、审核原则真实性。对原始凭证和基础记录表，注重检查其真实性，企业就应尽可能出具相关原件，出具的复印件须加盖公章并经相关人员签字。合理性。注重各种报表和凭证之间的数据匹配和数据一致性检查，通过数据之间的合理关系，判断数据的误差。要着重核查关键拆解产物去向的合理性，其去向须有相关合同、发票及交接记录等。规范性。在收购数量、拆解处理数量和拆解产物数量审核过程中，必须遵守补贴数量审核规范。如收购来源必须符合补贴政策确定的范围，剔除不符合补贴政策的废旧家电来源；拆解处理过程必须达到环保要求，不符合环保标准的处置要从补贴数量中剔除；拆解产物的去向必须符合国家环保规范，遵守

17、处置的各项环保制度，不符合国家环保规范要求的产物去向，视同未处置，在计算关键拆解产物累计处理数量时，进行扣除。 30三、家电以旧换新拆解补贴审核情况3、审核内容通过审核，分别核实下述三个具体数量，可从收购数量、直接拆解数量与最终关键拆解物物料系数核算反推数量等方式，综合判断最终须补贴数量。废旧家电收购数量及其构成废旧家电拆解处理数量及其构成废旧家电拆解产物数量，尤其是关键拆解产物数量 31三、家电以旧换新拆解补贴审核情况4）审核流程和审核方法1、审核流程收集审核资料，并编制审核资料目录，并判断审核资料的完备性对审核工作的影响。确定审核方式，采用抽样审核方式还是全面审核方式，如采用抽样审核，确定

18、抽样比例、抽样样本规则等。制定审核程序、要点和工作规范，指导审核过程。审核记录，制定完善的审核记录格式，将材料审核和实地审核过程完整记录下来，以备复核。审核校验，制定审核校验方案，按照一定比例对审核数据进行核验。 32三、家电以旧换新拆解补贴审核情况2、审核方式本次审计由省固体有害废物登记和管理中心组织相关审计机构和专家开展审核。审核以随机抽查为主，抽查率（即累计抽查天数/审核时段天数）原则上不低于10%；在抽查过程中发现问题的抽查率可提高至20%，问题严重的进行全时段资料审查。审核机构通过书面审核和实地审核相结合方式进行。书面审核期间对各申请单位提交的证明材料和原始凭证集中进行审核，实地审核是对书面审核中发现的问题，以及需要进行现场核查的内容进行现场核对。 33三、家电以旧换新拆解补贴审核情况5）审核报告要求审核报告须提交下述内容：（一）基本情况1、企业基本情况2、废旧家电拆解基本情况（二）过程评价1、收购来源过程评价，废旧家电来源符合补贴政策的具体情况。对不符合补贴政策的