支付工具与汇款学习教案

1、会计学1支付支付(zhf)工具与汇款工具与汇款第一页，共29页。未能得到货款的支付，或者未能未能得到货款的支付，或者未能得到货款的全部支付或支付迟得到货款的全部支付或支付迟延延 。第2页/共29页第二页，共29页。第3页/共29页第三页，共29页。 第4页/共29页第四页，共29页。受款人（受款人（Payee）或收款人）或收款人汇票的付款人在信用证下一般为开汇票的付款人在信用证下一般为开证银行；托收下一般为进口商。证银行；托收下一般为进口商。第5页/共29页第五页，共29页。（2）远期汇票（）远期汇票（Usance Bill or Time Bill）第6页/共29页第六页，共29页。第7页/

2、共29页第七页，共29页。J汇票汇票(hupio)一经承兑一经承兑，付款人，付款人就成为汇就成为汇票票(hupio)的承兑人的承兑人（Acceptor），并成），并成为汇票为汇票(hupio)的主债务的主债务人，而出人，而出票人成为票人成为汇票汇票(hupio)的次债务的次债务人。人。 第8页/共29页第八页，共29页。第9页/共29页第九页，共29页。称本票是指银行本票称本票是指银行本票”，“本本票出票人的资格由中国人民银票出票人的资格由中国人民银行审定行审定”。（四）本票与汇票的区别（四）本票与汇票的区别第10页/共29页第十页，共29页。第11页/共29页第十一页，共29页。第12页/共

3、29页第十二页，共29页。债务人债务人 债权人债权人 资资 金金结算结算(ji sun)工工具具结算工具的流向与资金的流向相同结算工具的流向与资金的流向相同(xin tn)，汇款属于此种，汇款属于此种方式。方式。第13页/共29页第十三页，共29页。 2、逆汇（、逆汇（Reverse Remittance）:债权人通过出具票据债权人通过出具票据委托本国委托本国(bn u)银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式。银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式。债务人债务人 债权人债权人 结算结算(ji sun)工工具具资资 金金结算工具的流向和资金结算工具的流向和资金(zjn)的流向相反的流向相反 托托

4、 收收 信用证信用证逆逆 汇汇汇汇票票第14页/共29页第十四页，共29页。托收托收商业商业(shngy)信用信用信用证信用证银行信用银行信用(yn xn xn yn)汇付汇付第15页/共29页第十五页，共29页。一、汇款的定义一、汇款的定义(dngy) 国际汇款：一国汇款人通过银行将资金汇付另一国收款人国际汇款：一国汇款人通过银行将资金汇付另一国收款人,以实现国际间债权债务清偿和国际资金的转移以实现国际间债权债务清偿和国际资金的转移. Remittance refers to a bank (the remitting bank), at the request of its custome

5、r (the remitter), transfers a certain sum of money to its overseas branch or correspondent bank (the paying bank) instructing it to pay to a named person (the payee or beneficiary) domiciled in that country.汇出行汇出行(chxng)汇款人汇款人汇入行汇入行收款人收款人/受益人受益人第16页/共29页第十六页，共29页。汇出行汇出行(chxng) 汇款人汇款人 汇入行汇入行 收款人收款人 资

6、资 金金汇款汇款(hu kun)申请书申请书资资 金金资资 金金取款通知书取款通知书支付支付(zhf)委托书委托书代理行代理行/子子 银行银行第17页/共29页第十七页，共29页。汇款的当事人汇款的当事人 1、汇款人、汇款人 ( Remitter)：委托汇出行将款项汇交收款人：委托汇出行将款项汇交收款人的当事人，通常为进口方。的当事人，通常为进口方。 汇款人的主要汇款人的主要(zhyo)义务是向银行提出汇款申请并交款付费义务是向银行提出汇款申请并交款付费 2、收款人、收款人 (Payee)：收取汇款金额的当事人，通常为出口方。：收取汇款金额的当事人，通常为出口方。 收款人的主要收款人的主要(z

7、hyo)权利义务是按照合同按时、按质、按量权利义务是按照合同按时、按质、按量发货，发货， 对汇款人及银行的违约行为有权行使追索。对汇款人及银行的违约行为有权行使追索。第18页/共29页第十八页，共29页。 3、汇出行（、汇出行（Remitting Bank）：接受汇款人的申请和指）：接受汇款人的申请和指示汇出款项的银行。通常示汇出款项的银行。通常(tngchng)为进口地银行。（汇款申请书为进口地银行。（汇款申请书） 4、汇入行、汇入行 （Paying/Receiving bank）：接受汇出行）：接受汇出行的委托或指示向收款人直接解付款项的银行。通常的委托或指示向收款人直接解付款项的银行。通

8、常(tngchng)为出为出口地口地银行。（支付委托书）银行。（支付委托书） 第19页/共29页第十九页，共29页。 汇款的种类及业务程序汇款的种类及业务程序一、电汇（一、电汇（Telegraphic Transfer，T/T ） 1、电汇（、电汇（Telegraphic transfer. T/T）：汇出行应汇）：汇出行应汇款人的要求以电报、电传、环球银行间金融（款人的要求以电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电）等电讯手段通知汇入行请其将款项付给收款人的一种汇款方式。讯手段通知汇入行请其将款项付给收款人的一种汇款方式。2、特点、特点 资金资金(zjn)转移速度快，安全性高转移速度快，

9、安全性高 银行不易占用客户资金银行不易占用客户资金(zjn) 费用相对较高费用相对较高 可以防范汇率风险可以防范汇率风险 第20页/共29页第二十页，共29页。第21页/共29页第二十一页，共29页。三、票汇（三、票汇（Remittance by bankers demand draft. D/D） 1、票汇：汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为、票汇：汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，收款人凭票向付款付款人的银行即期汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，收款人凭票向付款行取款的一种汇付方式。行取款的一种汇付方式。

10、 2、特点、特点 汇出行交给汇款人的是一张银行即期汇票汇出行交给汇款人的是一张银行即期汇票 汇入行无需通知收款人取款，由收款人上门自取汇入行无需通知收款人取款，由收款人上门自取 最终收款人可能不是最终收款人可能不是(b shi)最初的收款人，安全性不高最初的收款人，安全性不高 资金转移慢，银行可以长期占用客户资金资金转移慢，银行可以长期占用客户资金 汇率风险汇率风险第22页/共29页第二十二页，共29页。票票汇汇申申请请书书并并交交款款付付费费1银银行行即即期期汇汇 票票2汇出行汇出行(chxng)合同合同(h tong)银行即期银行即期(j q)汇票汇票3票汇通知书票汇通知书4付讫借记通知付

11、讫借记通知7银银行行即即期期汇汇 票票5付付款款6付款行付款行委托人委托人（进口人）（进口人）（债务人）（债务人）收款人收款人（出口人）（出口人）（债权人）（债权人）委托人委托人（进口人）（进口人）（债务人）（债务人）收款人收款人（出口人）（出口人）（债权人）（债权人）第23页/共29页第二十三页，共29页。 汇款的偿付与退汇汇款的偿付与退汇 一、汇款的偿付：汇出行办理汇出业务时应及时将汇款一、汇款的偿付：汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给金额拨交给(jio i)解付汇款的汇入行的行为。解付汇款的汇入行的行为。汇出行汇出行(chxng)汇入行汇入行资资 金金汇款偿付的方式：汇款偿付的方

12、式：（1）主动贷记）主动贷记（2）授权借记）授权借记（3）共同账户）共同账户(zhn h)行转帐行转帐（4）各自账户）各自账户(zhn h)行转帐行转帐第24页/共29页第二十四页，共29页。汇入行退回汇入行退回(tuhu)支付委支付委托书托书通知通知(tngzh)汇汇入行入行汇出行汇出行(chxng)通知通知汇款人，办理汇款人，办理退汇退汇汇款的退汇汇款的退汇退汇就是汇款在解付前的撤销退汇就是汇款在解付前的撤销1、收款人退汇、收款人退汇（1）在信汇、电汇业务下）在信汇、电汇业务下（2）在票汇业务下）在票汇业务下收款人将汇票退还收款人将汇票退还汇款人汇款人汇款人到汇出行办理汇款人到汇出行办理退

13、汇手续退汇手续第25页/共29页第二十五页，共29页。2、汇款人退汇、汇款人退汇（1）在信汇、电汇）在信汇、电汇(dinhu)业务下业务下汇款人向汇出行汇款人向汇出行(chxng)发出退汇发出退汇申请申请汇出行通知汇出行通知(tngzh)汇入汇入行停止解付行停止解付（2）在票汇业务下）在票汇业务下汇款人持汇票到汇款人持汇票到汇出行办理退汇汇出行办理退汇汇出行通知汇入行注汇出行通知汇入行注销寄还汇票通知书销寄还汇票通知书若汇票已经被支取或在市场上流通，则汇款人不能办理退若汇票已经被支取或在市场上流通，则汇款人不能办理退汇汇第26页/共29页第二十六页，共29页。 汇款汇款(hu kun)在国际贸

14、易结算中的运用在国际贸易结算中的运用一、预付货款（一、预付货款（Payment in advance） 进口商先将部分或全部货款给出口商，出口商收到货款后再发货进口商先将部分或全部货款给出口商，出口商收到货款后再发货。 对出口商较有利对出口商较有利(yul)，而对进口商风险较大（钱货两空，而对进口商风险较大（钱货两空/资金长资金长期被占有）期被占有）第27页/共29页第二十七页，共29页。二、货到付款（二、货到付款（Payment after Arrival of the goods) 进口商在收到出口商发出的货物后再按照进口商在收到出口商发出的货物后再按照(nzho)规定规定支付货款的方式。支付货款的方式。 对进口商有利，而对出口商对进口商有利，而对出口商不利不利 售定（售定（Be so