,供给需求与政府政策

1、4/5. 供给需求与政府政策供给需求与政府政策黄春蕾黄春蕾2013-9-30/10-14供给供给需求需求投入品价格投入品价格技术技术预期预期卖者的数量卖者的数量收入收入相关物品的价格相关物品的价格嗜好嗜好预期预期买者的数量买者的数量政府政策政府政策供求模型供求模型根据政府政策影响供求的根据政府政策影响供求的方式方式：l直接直接价格控制政策价格控制政策价格上限价格上限价格下限价格下限其他其他l间接间接价格影响政策价格影响政策税收税收补贴补贴其他其他l限购令限购令关注关注：1.市场如何变化市场如何变化2.市场变化的结果市场变化的结果1.直接价格控制政策直接价格控制政策当决策者认为一种物品或劳务的市

2、场价格当决策者认为一种物品或劳务的市场价格对买者或者卖者不公平时，通常会实施价对买者或者卖者不公平时，通常会实施价格控制。格控制。您知道的直接价格控制政策有哪些？您知道的直接价格控制政策有哪些？比如：粮食最低收购价格；公共交通政府比如：粮食最低收购价格；公共交通政府定价（公共汽车、地铁、出租车等）；石定价（公共汽车、地铁、出租车等）；石油天然气等实行最高限价；对银行存贷款油天然气等实行最高限价；对银行存贷款制定基准利率；部分药品政府制定零售限制定基准利率；部分药品政府制定零售限价价1.直接价格控制政策直接价格控制政策1.1价格上限价格上限涵义：制定一个最高价格，市场不能突破。涵义：制定一个最高

3、价格，市场不能突破。l限制性：市场均衡价格高于价格上限，限制性：市场均衡价格高于价格上限，a图图l非限制性：市场均衡价格低于价格上限，非限制性：市场均衡价格低于价格上限，b图图00QQPPDSSDP1P0P0P1ab对市场结果的对市场结果的影响影响：价格上限导致价格上限导致供给短供给短缺缺。配给制，黑市交易配给制，黑市交易排队的无效率排队的无效率分配的无效率分配的无效率0QPSDP0P1限制性价格上限限制性价格上限QdQs短缺短缺案例案例1：租金控制政策保护租户利益：租金控制政策保护租户利益租金控制政策：租金控制政策：l在许多城市，地方政府规定房东能向房客收取的租金上限。在许多城市，地方政府规

4、定房东能向房客收取的租金上限。l比如：纽约仍然有接近比如：纽约仍然有接近100万套公寓处于万套公寓处于“租金控制及稳定租金控制及稳定”政策保护之下，每年的租金只能以非常小的比例上涨。但如政策保护之下，每年的租金只能以非常小的比例上涨。但如果租客的年收入超过了一定数额果租客的年收入超过了一定数额(一般是一般是17.5万美元万美元)，这，这个保护措施就自动取消，租金回复到市场价。个保护措施就自动取消，租金回复到市场价。l在德国，如果房东的房租超过在德国，如果房东的房租超过“合理房租合理房租”的的20%，就构，就构成了违法行为，超过成了违法行为，超过50%则构成犯罪。则构成犯罪。政策目标政策目标l帮

5、助穷人更能租得起住房。帮助穷人更能租得起住房。对租金控制政策的两种评价对租金控制政策的两种评价1.可行，政治上非常具有吸引力；经济上的好处立竿见影。可行，政治上非常具有吸引力；经济上的好处立竿见影。2.负面效应大，负面效应大，l短缺短缺，这是由于人为地降低价格，导致需求量增加而供应，这是由于人为地降低价格，导致需求量增加而供应量减少造成的，即许多能够支付得起房租的人租不到房子，量减少造成的，即许多能够支付得起房租的人租不到房子，排队等待，歧视和贿赂活动随之增加；排队等待，歧视和贿赂活动随之增加；l质量下降质量下降，因为短缺现象使得房主不必保持高质量即可把，因为短缺现象使得房主不必保持高质量即可

6、把房子租出去，可能导致房东不愿意修缮房子或盖新房出租；房子租出去，可能导致房东不愿意修缮房子或盖新房出租；l黑市黑市，因为法定价格与有些人愿意支付的价格之间的差额，因为法定价格与有些人愿意支付的价格之间的差额非常大，因此而冒险犯法对有些人来说也是值得的。非常大，因此而冒险犯法对有些人来说也是值得的。政府往往通过政府往往通过额外管制额外管制预防对租金控制的后果。预防对租金控制的后果。比如，比如，制定相关法律，要求房东提供适于居住的最低条件，禁制定相关法律，要求房东提供适于居住的最低条件，禁止歧视止歧视等。等。但往往执法成本高，执法效果难以保障。但往往执法成本高，执法效果难以保障。短期与长期的租金

7、控制政策的效果0公寓数量公寓数量公寓租公寓租赁价格赁价格SDP1长期中的租金控制长期中的租金控制（供给与需求富有弹性供给与需求富有弹性）受控制的租金受控制的租金短缺短缺0公寓数量公寓数量公寓租公寓租赁价格赁价格SDP1短期中的租金控制短期中的租金控制（供给与需求缺乏弹性供给与需求缺乏弹性）受控制的租金受控制的租金短缺短缺短缺短缺房屋租金限价有何替代性政策呢？房屋租金限价有何替代性政策呢？还有的国家和城市出台还有的国家和城市出台房租补贴政策房租补贴政策l以武汉市为例，以武汉市为例，7个中心城区内人均住房建筑个中心城区内人均住房建筑面积面积12平方米平方米(含含)以下、人均可支配月收入以下、人均可

8、支配月收入600元以下的城镇低收入住房困难家庭，可元以下的城镇低收入住房困难家庭，可享受房租补贴。补贴金额按保障面积（享受房租补贴。补贴金额按保障面积（13平平方米）与现有住房面积的方米）与现有住房面积的差额差额计发。最低收入计发。最低收入家庭每人每月每平方米补贴家庭每人每月每平方米补贴10元，低收入家元，低收入家庭每人每月每平方米补贴庭每人每月每平方米补贴7元。元。哪个更好呢？哪个更好呢？1.直接价格控制政策1.2价格下限价格下限涵义：制定一个最低价格，市场不能突破。涵义：制定一个最低价格，市场不能突破。l限制性：市场均衡价格低于价格下限（限制性：市场均衡价格低于价格下限（a图）图）l非限制

9、性：市场均衡价格高于价格上限（非限制性：市场均衡价格高于价格上限（b图）图）00QQPPDSSDP1P0P0P1ab价格下限对市场结果价格下限对市场结果的影响：的影响：价格下限导致价格下限导致供给过供给过剩剩。现实政策：现实政策：l国家对粮食实行最低国家对粮食实行最低保护价，国有粮食企保护价，国有粮食企业敞开收购农民手中业敞开收购农民手中的余粮的余粮l最低工资法最低工资法0QPSDP0P1限制性价格下限限制性价格下限QsQd过剩过剩案例案例2：最低工资制度评析：最低工资制度评析我国我国劳动法劳动法第四十八条规定，国家实行最低工第四十八条规定，国家实行最低工资保障制度。资保障制度。最低工资标准是

10、指劳动者在法定工作时间或依法签最低工资标准是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬。前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬。最低工资标准的形式：最低工资标准的形式：l月月最低工资标准，适用于全日制就业劳动者最低工资标准，适用于全日制就业劳动者l小时小时最低工资标准，适用于非全日制就业劳动最低工资标准，适用于非全日制就业劳动者者在我国最低工资标准在我国最低工资标准每两年至少调整一次每两年至少调整一次。案例案例2：最低工资制度评析：最低工资制度评析它不包括如下几部分：它不包括如

11、下几部分：(1)加班加点工资；加班加点工资；(2)中班、夜班、高温、低中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津殊工作环境、条件下的津贴；贴；(3)国家法律法规、政策规国家法律法规、政策规定的劳动者保险、福利待定的劳动者保险、福利待遇；遇；(4)企业通过贴补伙食、住企业通过贴补伙食、住房等支付给劳动者的非货房等支付给劳动者的非货币性收入等。币性收入等。2012年最低工资标准年最低工资标准最低工资对劳动市场的影响最低工资对劳动市场的影响整体影响：整体影响：l增加了有工作的人的收入增加了有工作的人的收入l降低了找不到工作的人的收降低了找不到工作的人的收入

12、入对不同类型工人工资的影响：对不同类型工人工资的影响：l技能高和经验丰富的个人不技能高和经验丰富的个人不受影响，他们的均衡工资高受影响，他们的均衡工资高于最低工资于最低工资l无一技之长和青少年劳动力无一技之长和青少年劳动力影响最明显。有研究显示，影响最明显。有研究显示，最低工资每上升最低工资每上升10%，就，就使青少年就业减少使青少年就业减少1-3%。还可能加剧青少年辍学。还可能加剧青少年辍学。0劳动力数量劳动力数量工资工资劳动供给劳动供给劳动需求劳动需求均衡工资均衡工资最低工资最低工资有限制性最低工资的劳动市场有限制性最低工资的劳动市场供给量供给量需求量需求量劳动过剩劳动过剩（失业）（失业）

13、临时性的价格干预措施临时性的价格干预措施我国我国价格法价格法明确规定：明确规定：“当重要商品当重要商品和服务价格显著上涨或者有可能显著上涨，和服务价格显著上涨或者有可能显著上涨，国务院和省、自治区、直辖市人民政府可国务院和省、自治区、直辖市人民政府可以对部分价格采取以对部分价格采取限定差价率或者利润率、限定差价率或者利润率、规定限价、实行提价申报制度和调价备案规定限价、实行提价申报制度和调价备案制度制度等干预措施。等干预措施。”通常涉及粮食、食用植物油、肉类及其制通常涉及粮食、食用植物油、肉类及其制品，及牛奶、鸡蛋和液化石油气等品，及牛奶、鸡蛋和液化石油气等案例案例3：兰州拉面政府限价事件：兰

14、州拉面政府限价事件背景：背景：2007年我国出现显著的物价上涨趋势，尤年我国出现显著的物价上涨趋势，尤其是食品价格上涨引起了全社会的关注。其是食品价格上涨引起了全社会的关注。6月初，兰州市一些牛肉而纷纷以原料上涨、月初，兰州市一些牛肉而纷纷以原料上涨、成本增加等理由调价，大碗涨至成本增加等理由调价，大碗涨至3元，小碗元，小碗涨至涨至2.8元。牛肉面价格元。牛肉面价格“跟风上涨跟风上涨”引起引起了许多市民的质疑，有的市民还拨打物价了许多市民的质疑，有的市民还拨打物价局价格举报中心电话进行咨询和举报。局价格举报中心电话进行咨询和举报。2007年年6月月26日兰州市物价局联合市工商局、兰州牛肉拉日兰

15、州市物价局联合市工商局、兰州牛肉拉面行业协会等五个部门，出台正式文件，根据经营环境、技面行业协会等五个部门，出台正式文件，根据经营环境、技术力量、服务水平和饭菜质量等，把该市的拉面馆（店）划术力量、服务水平和饭菜质量等，把该市的拉面馆（店）划分为特级、一级、二级、普通级四个级别，并限制每个级别分为特级、一级、二级、普通级四个级别，并限制每个级别的最高售价。的最高售价。其中，普通级大碗不得超过其中，普通级大碗不得超过2.5元，小碗不超过元，小碗不超过2.3元（即近元（即近日涨价前市面的通行价格）；二级可在普通级的基础上加价日涨价前市面的通行价格）；二级可在普通级的基础上加价8；特级、一级由经营企

16、业按当地饮食业关于毛利率和加；特级、一级由经营企业按当地饮食业关于毛利率和加价率的规定自行确定。价率的规定自行确定。兰州物价局规定，办理一级等级认证，收取监测费兰州物价局规定，办理一级等级认证，收取监测费1000元元，二级认证收取，二级认证收取300元。元。事件的发展：事件的发展：一纸限价令，让有关兰州牛肉面的话题就像是刚出锅的牛肉面一样，顿时在全国”热气腾腾”起来。人民日报、新华社、央视以及全国各地其他媒体纷纷对此表现出极大的关注。那么，牛肉面究竟该不该限价？赞同物价部门：物价部门：l虽然牛肉面零售价格不在政府定价的范围之虽然牛肉面零售价格不在政府定价的范围之内，但牛肉面作为兰州市民日常生活

17、所必需内，但牛肉面作为兰州市民日常生活所必需的食品，情况特殊，价格涨幅与民生息息相的食品，情况特殊，价格涨幅与民生息息相关。经过调查取证后，我们认为，此次波及关。经过调查取证后，我们认为，此次波及全市的牛肉面涨价行为已经涉嫌串通涨价，全市的牛肉面涨价行为已经涉嫌串通涨价，违反了违反了中华人民共和国价格法中华人民共和国价格法第十四条第十四条第一款：第一款：“相互串通，操纵市场价格，损害相互串通，操纵市场价格，损害其他经营者或者消费者的合法权益其他经营者或者消费者的合法权益”。消费者：消费者：l政府限价后，对百姓来讲真是件好事。在兰州，政府限价后，对百姓来讲真是件好事。在兰州，80%的的市民早餐消

18、费都是牛肉面，月收入在市民早餐消费都是牛肉面，月收入在500元至元至5000元的元的人早餐几乎都是牛肉面，虽说两块五还是三块也差不到哪人早餐几乎都是牛肉面，虽说两块五还是三块也差不到哪去，但是让人心里感到很不舒服，总感觉牛肉面的价格涨去，但是让人心里感到很不舒服，总感觉牛肉面的价格涨了，其他商品的价格也会跟着涨起来。了，其他商品的价格也会跟着涨起来。”l粮油涨价了，牛肉面就跟着涨，现在牛肉面馆老板动不动粮油涨价了，牛肉面就跟着涨，现在牛肉面馆老板动不动就借粮油涨价的理由提高牛肉面的价格，表面上是遵循市就借粮油涨价的理由提高牛肉面的价格，表面上是遵循市场规律不得不涨价，实际上粮油价格有涨有跌，而

19、牛肉面场规律不得不涨价，实际上粮油价格有涨有跌，而牛肉面则只涨不跌，从来没有在粮油价格下跌的时候降过价。只则只涨不跌，从来没有在粮油价格下跌的时候降过价。只要关系消费者的切身利益，政府就应要关系消费者的切身利益，政府就应“该出手时就出手该出手时就出手”。l这些小事中充分体现了政府的导向作用，市场经济在偏离这些小事中充分体现了政府的导向作用，市场经济在偏离轨道的时候，特别是关系民生的事情，要充分体现出政府轨道的时候，特别是关系民生的事情，要充分体现出政府的调控和对消费者的关怀。的调控和对消费者的关怀。甘肃省消协：兰州市有关部门整顿牛肉面价格的系列举措，值得肯定也值得推广。牛肉面分级限价，既符合优

20、质优价的市场原则，也符合诚信经营的商业道德 反对牛肉面馆老板：牛肉面馆老板：材料涨价，牛肉面只有涨价，否则就要亏材料涨价，牛肉面只有涨价，否则就要亏本了。跟十几年前相比，房租涨了本了。跟十几年前相比，房租涨了10倍倍多，水、电、煤、蔬菜等价格也有数十倍多，水、电、煤、蔬菜等价格也有数十倍的上涨，牛肉面的价格却只涨了六七倍，的上涨，牛肉面的价格却只涨了六七倍，利润空间已被挤压得所剩无几了。我们也利润空间已被挤压得所剩无几了。我们也可以用价低质次的原料，但低价原料做不可以用价低质次的原料，但低价原料做不出正宗的兰州牛肉拉面。出正宗的兰州牛肉拉面。 一些学者：一些学者：牛肉拉面是市场充分竞争的食品，

21、价格应牛肉拉面是市场充分竞争的食品，价格应该随行就市。即使商家有价格串通行为，该随行就市。即使商家有价格串通行为，政府也只能按照价格法对串通违法行为进政府也只能按照价格法对串通违法行为进行处理；用限价的方式来调控牛肉面价格行处理；用限价的方式来调控牛肉面价格的做法显得不妥。的做法显得不妥。类似事件：类似事件：2012年1月电影局局长童刚表示，将出台建议性指导票价和最高限价，按影片类别和城市地域等项进行明确规定。思考思考效果如何？效果如何？要不要干预？要不要干预？如何干预？如何干预？延伸阅读延伸阅读透视政府限价后药品短缺之怪现象，透视政府限价后药品短缺之怪现象，中中国经济时报国经济时报2004年

22、年10月月13日日完善粮食最低收购价政策迫在眉睫，完善粮食最低收购价政策迫在眉睫，中中国经济时报国经济时报2013年年01月月23日日如何实现政府直接价格干预政策目的与效如何实现政府直接价格干预政策目的与效果的统一？果的统一？ 直接价格控制的替代性政策直接价格控制的替代性政策考虑到租金控制可能带来的不良影响，政府可以考虑到租金控制可能带来的不良影响，政府可以通过给贫困家庭发放租房补贴的方式使他们租得通过给贫困家庭发放租房补贴的方式使他们租得起房子。而且租金补贴并不减少住房的供给量，起房子。而且租金补贴并不减少住房的供给量，不会引起房屋短缺。不会引起房屋短缺。考虑到最低工资可能减少失业者的收入，

23、政府可考虑到最低工资可能减少失业者的收入，政府可以发放工资补贴，提高贫困个人的收入水平，也以发放工资补贴，提高贫困个人的收入水平，也没有刺激企业少雇用个人。没有刺激企业少雇用个人。虽然这些替代性政策往往比价格控制政策好，但虽然这些替代性政策往往比价格控制政策好，但也不是完美的。因为租金补贴、工资补贴都需要也不是完美的。因为租金补贴、工资补贴都需要花绽放资金，需要更高的税收。花绽放资金，需要更高的税收。税收对市场价格的影响效果如何？税收对市场价格的影响效果如何？2.间接价格控制政策2.1税收税收税收影响价格的例子税收影响价格的例子l文印室，对普通消费者，开发票文印室，对普通消费者，开发票/不开发

24、票是不开发票是两个价格。两个价格。l买电脑、手机或维修，价格里面包含税收（倒买电脑、手机或维修，价格里面包含税收（倒推计算发票上推计算发票上17%的税，合计售价）比如，的税，合计售价）比如，手机维修花费了手机维修花费了150元，元， 发票记载两项：单发票记载两项：单价价128.21元元+税额税额21.79元。元。l直观地看，征税会使价格提高，价格上涨的部直观地看，征税会使价格提高，价格上涨的部分是否就等于税额？分是否就等于税额？对冰淇淋销售征税的例子设想一个地方政府决定举办一个年度冰淇淋节，设想一个地方政府决定举办一个年度冰淇淋节，为了筹到活动经费，该镇决定对每个冰淇淋的销为了筹到活动经费，该

25、镇决定对每个冰淇淋的销售征收售征收0.5元的税收。元的税收。当这项税收计划公布的时候，当这项税收计划公布的时候，两个游说集团两个游说集团会立会立即采取行动。即采取行动。l全国冰淇淋消费者协会全国冰淇淋消费者协会声称，冰淇淋消费者无力支付，声称，冰淇淋消费者无力支付，并认为冰淇淋的买者应当支付此项税收。并认为冰淇淋的买者应当支付此项税收。l全国冰淇淋制造商协会全国冰淇淋制造商协会声称，它的成员在竞争市场上声称，它的成员在竞争市场上为了生存而挣扎，并建议，冰淇淋的买者应该支付此为了生存而挣扎，并建议，冰淇淋的买者应该支付此项税收。市长建议，买卖双方达成妥协，各支付一半。项税收。市长建议，买卖双方达

26、成妥协，各支付一半。政府税收决策：政府税收决策：l政府应该向卖方征税？还是向买方征税？对市场均衡政府应该向卖方征税？还是向买方征税？对市场均衡价格和数量会有何影响？价格和数量会有何影响？l从理论上讲，买卖双方都可能是纳税人。从理论上讲，买卖双方都可能是纳税人。纳税人纳税人是指是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。谁承担了这些税收负担呢？谁承担了这些税收负担呢？l负税人是最终承受税款的单位或个人。负税人是最终承受税款的单位或个人。税收负担的分配是依靠市场力量，还是政府立法？税收负担的分配是依靠市场力量，还是政府立法？究竟什么会影响税收负担的归宿？究竟

27、什么会影响税收负担的归宿？2.1.1向卖者征税如何影响市场结果向卖者征税如何影响市场结果该镇通过一项法律，决定由冰淇淋的卖者该镇通过一项法律，决定由冰淇淋的卖者每卖一个冰淇淋向政府支付每卖一个冰淇淋向政府支付0.5元的税收。元的税收。遵循三个分析步骤：遵循三个分析步骤：l确定该法律影响确定该法律影响供给曲线供给曲线还是需求曲线？还是需求曲线？l确定曲线移动的方向（确定曲线移动的方向（左上方移动左上方移动）l考察这种移动如何影响均衡？考察这种移动如何影响均衡？0冰淇淋冰淇淋的价格的价格S2D1对卖者征对卖者征0.5元的税元的税S1冰淇淋的数量冰淇淋的数量没有税收时的价格没有税收时的价格向卖者征税

28、使供给曲线向卖者征税使供给曲线向上移动，移动幅度为向上移动，移动幅度为税收量（税收量（0.5元）元）901002.83.03.3卖者支付卖者支付的税收（的税收（0.5元）元）有税收时的均衡有税收时的均衡卖者实际得到的价格卖者实际得到的价格买者支付的价格买者支付的价格没有税收时的均衡没有税收时的均衡E1E22.1.2 向买者征税如何影响市场结果向买者征税如何影响市场结果该镇通过一项法律，决定由冰淇淋的买者该镇通过一项法律，决定由冰淇淋的买者每买一个冰淇淋向政府支付每买一个冰淇淋向政府支付0.5元的税收。元的税收。遵循三个分析步骤：遵循三个分析步骤：l确定该法律影响供给曲线还是确定该法律影响供给曲

29、线还是需求曲线需求曲线？l确定曲线移动的方向确定曲线移动的方向（左下方移动）（左下方移动）l考察这种移动如何影响均衡？考察这种移动如何影响均衡？0冰淇淋冰淇淋的价格的价格D1对买者征对买者征0.5元的税元的税S1冰淇淋的数量冰淇淋的数量没有税收时的价格没有税收时的价格向买者征税使需求曲线向买者征税使需求曲线向下移动，移动幅度为向下移动，移动幅度为税收量（税收量（0.5元）元）901002.83.03.3买者支付买者支付的税收（的税收（0.5元）元）有税收时的均衡有税收时的均衡卖者实际得到的价格卖者实际得到的价格买者支付的价格买者支付的价格没有税收时的均衡没有税收时的均衡D2E1E2政府对买者和

30、卖者征税的效果比较0冰淇淋冰淇淋的价格的价格D1S1冰淇淋的数量冰淇淋的数量901002.83.03.3买者支付买者支付的税收（的税收（0.5元）元）D2E1E20冰淇淋冰淇淋的价格的价格S2D1对卖者征对卖者征0.5元的税元的税S1901002.83.03.3卖者支付卖者支付的税收（的税收（0.5元）元）E1E2冰淇淋的数量冰淇淋的数量对买者征对买者征0.5元的税元的税0冰淇淋冰淇淋的价格的价格DS2.83.03.3税收（税收（0.5元）元）冰淇淋的数量冰淇淋的数量没有税收时的价格没有税收时的价格卖者实际得到的价格卖者实际得到的价格买者实际支付的价格买者实际支付的价格政府对冰淇淋的销售征收政

31、府对冰淇淋的销售征收0.5元的税元的税结论结论l对冰淇淋的销售征税，无论是向冰淇淋的卖者对冰淇淋的销售征税，无论是向冰淇淋的卖者征，还是向冰淇淋的买者征，一旦市场达到新征，还是向冰淇淋的买者征，一旦市场达到新均衡，都是买者和卖者分摊税收负担。均衡，都是买者和卖者分摊税收负担。问题：问题：l既然对买方和卖方征税的效果一样，为什么现既然对买方和卖方征税的效果一样，为什么现实税法往往规定对从事某某产品的实税法往往规定对从事某某产品的生产者生产者（卖（卖方）征税方）征税？根据根据中华人民共和国中华人民共和国消费税消费税暂行条例暂行条例的规定，的规定，消费税的纳税人消费税的纳税人为：在中国境内生产、委托

32、加工和为：在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。进口应税消费品的单位和个人。“单位单位”包括国有包括国有企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业等。企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业等。“个人个人”是指个体经营者及其他个人。是指个体经营者及其他个人。具体来说，消费税纳税人包括：具体来说，消费税纳税人包括：生产生产应税消费品的应税消费品的单位和个人；单位和个人；进口进口应税消费品的单位和个人；应税消费品的单位和个人；委托委托加工应税消费品的单位和个人。加工应税消费品的单位和个人。 增值税暂行条例增值税暂行条例规定，规定，增值税的纳税人增值税的纳税人是在中是在中华人民共和国境

33、内华人民共和国境内销售销售货物或货物或提供加工、修理修配提供加工、修理修配劳务劳务以及以及进口进口货物的单位和个人。货物的单位和个人。包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、社会团体、个体经营者及其他单位和个事业单位、社会团体、个体经营者及其他单位和个人人。 案例案例4：成品油价外税难成行：成品油价外税难成行 2012年上半年年上半年两桶油消费税两桶油消费税1400亿亿背景：背景：2009年年1月月1日我国日我国成品油税费改革成品油税费改革正式执

34、行，正式执行，取消养路费、航道养护费、公路运输管理费等六项取消养路费、航道养护费、公路运输管理费等六项收费和收费和政府还贷二级公路政府还贷二级公路收费，改革成品油消费税，收费，改革成品油消费税，成品油消费税单位税额提高，其中汽油消费税从每成品油消费税单位税额提高，其中汽油消费税从每升升0.2元提升至元提升至1元，而柴油每升从元，而柴油每升从0.1元提升到元提升到0.8元，仍然实行对成品油元，仍然实行对成品油生产生产企业以企业以“价内价内”方方式征收。式征收。包括中石油、中石化在内的几十家炼厂，每天或者包括中石油、中石化在内的几十家炼厂，每天或者每隔一段时间，税务部门就会来拿取有关消费税的每隔一

35、段时间，税务部门就会来拿取有关消费税的数据和费用。数据和费用。成品油销售发票（含税价，税不单列）为什么要实行为什么要实行“价内税价内税”改改“价外税价外税” ？根据根据国务院关于实施成品油价格和税费国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知改革的通知 （国发（国发200837号号）“今后将结合完善消费税制度，积极创造今后将结合完善消费税制度，积极创造条件，适时将消费税征收环节后移到批发条件，适时将消费税征收环节后移到批发环节，并改为环节，并改为价外征收价外征收。”改革影响改革影响l中石油、中石化炼油厂中石油、中石化炼油厂可以减少千亿以上的垫付资金可以减少千亿以上的垫付资金。以。以2012年上半年

36、上半年国内柴油、汽油产量分别为年国内柴油、汽油产量分别为8490万吨和万吨和4270万吨来计算，万吨来计算，“两桶油两桶油”估计垫付的两类估计垫付的两类消费税高达近消费税高达近1400亿元，这是一笔不小的资金，亿元，这是一笔不小的资金，显然中石油及中石化也可能会因为这笔垫付资金显然中石油及中石化也可能会因为这笔垫付资金需要先向银行等金融机构来借款，或尽快地回笼需要先向银行等金融机构来借款，或尽快地回笼其销售环节获得的石油及化工品收入，用以维持其销售环节获得的石油及化工品收入，用以维持公司的正常运营。公司的正常运营。对石油生产企业而言，消费税转换征收方式的另一大对石油生产企业而言，消费税转换征收

37、方式的另一大优势还在于，生产单位不必为消费者全数埋单。由于优势还在于，生产单位不必为消费者全数埋单。由于以往都是税务部门在石油生产环节直接征收汽柴油等以往都是税务部门在石油生产环节直接征收汽柴油等消费税，而石油产品从生产到运输、销售等多个环节消费税，而石油产品从生产到运输、销售等多个环节中，又会有中，又会有挥发现象挥发现象，加上部分汽柴油也，加上部分汽柴油也未必做到未必做到100%的销售，的销售，所以石油公司可能会多支出一些税费。所以石油公司可能会多支出一些税费。l对加油站（零售商）的影响对加油站（零售商）的影响各家公司的加油税控机或者开票机等需要更新（如软各家公司的加油税控机或者开票机等需要

38、更新（如软件及打印设备等）。件及打印设备等）。如数按月向税务机关缴纳消费税。如数按月向税务机关缴纳消费税。l对税务机关的影响对税务机关的影响因为加油站数量总计约因为加油站数量总计约10万个，税务机关的征收难度万个，税务机关的征收难度提高。提高。改革好处：改革好处：l成品油价格更加透明，维护消费者利益成品油价格更加透明，维护消费者利益l生产企业的生产资金被释放，企业可降低生产生产企业的生产资金被释放，企业可降低生产成本，促进成品油价格下调；成本，促进成品油价格下调；l汽柴油的裸税价是否过高，是否与国际价格接汽柴油的裸税价是否过高，是否与国际价格接轨，也更加一目了然。轨，也更加一目了然。l让消费者

39、感受到税费，可能抑制其对成品油的让消费者感受到税费，可能抑制其对成品油的消费量消费量启示：启示：征税环节与对象的设计对税收归宿没有直征税环节与对象的设计对税收归宿没有直接的影响，但也不是无关紧要，而是具有接的影响，但也不是无关紧要，而是具有广泛的经济影响。广泛的经济影响。是否所有的商品被征税后，如果税收负担是否所有的商品被征税后，如果税收负担都是由买卖双方共同分担，那么确切的都是由买卖双方共同分担，那么确切的分分担比例担比例是如何被决定的？是否都是平均分是如何被决定的？是否都是平均分摊呢？摊呢？0冰淇淋冰淇淋的价格的价格DS2.83.03.3税收（税收（0.5元）元）冰淇淋的数量冰淇淋的数量没

40、有税收时的价格没有税收时的价格卖者实际得到的价格卖者实际得到的价格买者实际支付的价格买者实际支付的价格政府对冰淇淋的销售征收政府对冰淇淋的销售征收0.5元的税元的税2.1.3弹性与税收归宿弹性与税收归宿弹性衡量的是供求双方对商品价格变动的弹性衡量的是供求双方对商品价格变动的一种反映程度。一种反映程度。税收导致商品交易均衡价格变化，因此基税收导致商品交易均衡价格变化，因此基于弹性，供求双方对价格变化的灵敏度的于弹性，供求双方对价格变化的灵敏度的对比大致可以归为三种情形：对比大致可以归为三种情形：l需求价格弹性大，供给价格弹性小需求价格弹性大，供给价格弹性小l需求价格弹性小，供给价格弹性大需求价格

41、弹性小，供给价格弹性大l二者相等二者相等供求价格弹性与税负归宿0价格价格DS数量数量税收税收0价格价格D需求价格弹性需求价格弹性供给价格弹性供给价格弹性S税收税收数量数量买者支付的价格买者支付的价格没有税收时的价格没有税收时的价格卖者得到的价格卖者得到的价格卖者得到的价格卖者得到的价格没有税收时的价格没有税收时的价格买者支付的价格买者支付的价格需求价格弹性需求价格弹性供给价格弹性供给价格弹性小结：l向谁征税与税收归宿无关。向谁征税与税收归宿无关。l税收归宿税收归宿取决于取决于供给与需求的供给与需求的相对弹性相对弹性。当供给更富有弹性时，买者承担大部分税收负担。当供给更富有弹性时，买者承担大部分

42、税收负担。当需求更富有弹性时，卖者承担大部分税收负担。当需求更富有弹性时，卖者承担大部分税收负担。当供给与需求弹性相等时，买卖双方平均分摊税当供给与需求弹性相等时，买卖双方平均分摊税收负担。收负担。l当税收负担更多地落在当税收负担更多地落在缺乏弹性缺乏弹性的市场一方身的市场一方身上。上。练习课后第课后第6题：题：如果政府对豪华轿车征收如果政府对豪华轿车征收500美元的税，美元的税，那么消费者所支付价格的上涨幅度是大于那么消费者所支付价格的上涨幅度是大于500美元，小于美元，小于500美元，还是正好等于美元，还是正好等于500美元？解释原因。美元？解释原因。我国消费税税目表我国消费税税目表，你负

43、担了多少税？，你负担了多少税？我们到底承担了多少税负？一位会计专家的计算：一位会计专家的计算：l以月赚以月赚1万元为例，在新税法下，需纳个税万元为例，在新税法下，需纳个税745元，要元，要交交12%公积金，公积金，8%养老保险，养老保险，4%医疗失业险一共医疗失业险一共2400元，余元，余6855元，假定你拿出元，假定你拿出6855元全部消费元全部消费，需要为你消费的商品埋单，需要为你消费的商品埋单17%增值税，增值税，28%各种各种杂税（消费税，教育附加费，关税，燃油税等十几种杂税（消费税，教育附加费，关税，燃油税等十几种税费）一共税费）一共3085元，所以，月赚元，所以，月赚1万元的人需要

44、上缴万元的人需要上缴各种税金各种税金6230元，实际收入为元，实际收入为3770元。元。财政部财政科学研究所财政部财政科学研究所 著著中国税收政策报告：税收与消费中国税收政策报告：税收与消费，中国财政经济出版社，中国财政经济出版社，2012，第二篇：税收对消费的，第二篇：税收对消费的影响。影响。2.2间接价格影响政策补贴课后P108 13题对冰淇淋消费者实行政府补贴的市场影响l需求曲线右移l消费者支付的有效价格下降l卖者得到的有效价格上升l销售量增加0冰淇淋冰淇淋的价格的价格D2对买者补贴对买者补贴0.5元元S1冰淇淋的数量冰淇淋的数量没有补贴时的价格没有补贴时的价格向买者补贴使需求曲线向买者

45、补贴使需求曲线向右移动，移动幅度为向右移动，移动幅度为补贴量（补贴量（0.5元）元）901002.83.03.3向买者的补贴（向买者的补贴（0.5元）元）没有补贴时的均衡没有补贴时的均衡买者实际支付的价格买者实际支付的价格卖者得到的价格卖者得到的价格有补贴时的均衡有补贴时的均衡D1E2E1政府对市场交易的补贴：政府对市场交易的补贴：l消费者、生产者都得益；消费者、生产者都得益；l政府支出增加政府支出增加选择不同的政府补贴对象和环节有何意义？选择不同的政府补贴对象和环节有何意义？l案例：案例：“优化调整光伏产业补贴政策优化调整光伏产业补贴政策”（作业）（作业）新能源行业发展离不开政府补贴政策新能

46、源行业发展离不开政府补贴政策光伏产业产能过剩以及在国外出口遭受反倾销调查现光伏产业产能过剩以及在国外出口遭受反倾销调查现象突出象突出反思补贴对象、环节？研发、投资建设（事前）、上反思补贴对象、环节？研发、投资建设（事前）、上网电价（事后）、终端利用（安装）环节？网电价（事后）、终端利用（安装）环节？对价格的间接影响政策对价格的间接影响政策l2.1税收税收l2.2补贴补贴l2.3其他其他限购令限购令高速节假日免费政策高速节假日免费政策2.3其他间接价格影响政策之一限购令通过限制市场中的人的行为，间接影响价格国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知(国发201010号，下简称“新国十条”)。(

47、1)要求地方政府采取坚决的措施，遏制房价过快上涨。(2)要求实行更为严格的差别化住房信贷政策，具体有：提高房贷首付比例、暂停发放三套及以上房贷、对不能提供1年以上当地纳税证明或社会保险缴纳证明的非本地居民暂停发放购买住房贷款。(3)地方人民政府可根据实际情况，采取临时性措施，在一定时期内限定购房套数。北京北京“限购令限购令”细则要求：细则要求：l对已拥有对已拥有2套及以上住房的北京市户籍居民家庭、拥有套及以上住房的北京市户籍居民家庭、拥有1套及以上住房的非北京市户籍居民家庭，对无法提供套及以上住房的非北京市户籍居民家庭，对无法提供北京市有效暂住证和连续北京市有效暂住证和连续5年年(含含)以上在

48、北京市缴纳社以上在北京市缴纳社会保险或个人所得税缴纳证明的非本市户籍居民家庭，会保险或个人所得税缴纳证明的非本市户籍居民家庭，暂停在北京市向其售房。暂停在北京市向其售房。“限购令限购令”对房屋市场供求的影响：对房屋市场供求的影响：l抑制购房需求（本地多套房购买需求（投资性、投机抑制购房需求（本地多套房购买需求（投资性、投机性）；抑制外地炒房团），调控房价过快上涨性）；抑制外地炒房团），调控房价过快上涨限购令能否持续？限购令能否持续？l不得已的临时性管制措施不得已的临时性管制措施l行政手段，违背市场机制行政手段，违背市场机制寻求治本之策？寻求治本之策？l加大推进和落实保障房建设的力度，并将其充分

49、地制加大推进和落实保障房建设的力度，并将其充分地制度化，主要以度化，主要以“增加供给增加供给”而不是而不是“限购限购”的方式实的方式实现房价调控目标；现房价调控目标；l完善财税制度、均衡地方与中央的财权事权匹配，彻完善财税制度、均衡地方与中央的财权事权匹配，彻底扭转和改变地方政府对底扭转和改变地方政府对“土地财政土地财政”过于依赖的局过于依赖的局面，推动土地制度改革的不断深入，促进土地交易的面，推动土地制度改革的不断深入，促进土地交易的市场化和去垄断化等等。市场化和去垄断化等等。2.3其他间接价格影响政策之二重大节假日高速免费通行政策2012年中秋国庆8天假期，7座及以下小型客车首次免收高速公

50、路通行费。2013年春节、清明节、五一、十一继续推行。各方热议：主管部门：高速公路重大节假日免费是让利于民的重大利好，也是高速公路向公益性回归迈出的一大步，政策本身的意义即在于它充分证明了高速路免费是完全可行的。徐根兴：免费通行必须坚定。从节假日免费通行高度拥堵也可以看出整个社会的巨大消费能量需要释放，拉动内需的潜力很大。高速路节假日免费，民众期盼已久，这一举措将明显减少人们的出行成本。去年国庆节和今年春节、清明节、“五一”国际劳动节四个重大节假日实行免费通行，全国高速公路总共免收小客车通行费143.08元。清华大学教授李稻葵：长假高速免费是世界上最愚蠢政策，价格是社会协调机制，高速免费等于动员大家一起上路堵车！为何不宣布长假高速涨价 50%，所有增加的收费分给100个贫困县，扶贫办学。山东大学交通规划设计研究中心主任张汝华，“节假日高速公路小型客车免费通行鼓励了高能耗、高污染