a审计原理与实务第一章ppt课件

1、第一章 总论本章主要内容： 审计概念 审计的根本特征独立性 审计对象 审计详细目的 审计职能 审计方式：特别是风险导向审计 审计测试 业务循环与会计报表相关工程之间对应关系本章重点与难点：审计的独立性、风险导向审计方式、业务循环与会计报表相关工程之间的对应关系第一章 总论第一节 审计的概念 一、审计含义 审计与查账是一回事吗？ 什么是审计？ 谁来进展审计？审计主体 对谁审计？审计客体被审计人 对什么审计？审计对象 谁给他权益审计？审计委托人 为什么需求审计？一切权与运营权的分别二、审计关系人及审计关系 审计关系的构成审计人审计委托人被审计人审计关系经济责任关系委托关系第一节 审计的概念审计关系

2、图示第一关系人审计主体如注册会计师对第二关系人的经济责任进展审查并向第三关系人报告第三关系人授权委托人财富一切者第二关系人被审计人审计客体财富运营者审查对第二关系人要求经济责任，并接受第一关系人的报告对第三关系人负有经济责任，并接受第一关系人对其审查证实经济责任三、审计的根本特征独立性 机构独立 人员独立 任务独立 经济独立 独立性是审计的本质特征 思索：何谓独立？怎样坚持独立？能否真正独立？请分别从国家审计、社会审计、内部审计三个不同角度分析。第一节 审计的概念第一节 审计的概念四、审计与会计的关系一两者的联络二两者区别两者都须借助会计方法、技巧两者的任务对象都是会计资料两者的任务范围同样涉

3、及内部管理制度两者都对经济管理活动进展监视两者目的都是提高经济效益产生的根底不同职能不同方法不同任务程序不同第二节 审计对象和审计目的 一、审计对象：审谁、审什么 1. 审计对象 审计客体：被审计单位的经济活动以及反映这些经济活动的会计资料和其他相关资料。 2. 审计对象的详细内容 二、审计目的 1. 审计总体目的 2 .审计详细目的 管理层会计报表认定种类及性质对管理层所作认定确实认8个第二节 审计对象和审计目的管理层会计报表认定种类及性质P9 1.存在或发生 2.完好性 3.权益和义务 4.估价和分摊 5.表达与披露对管理层所作认定确实认8个P10 1.余额能否真实 2.余额能否完好 3.

4、余额能否一切 4.金额计价能否正确 5.买卖及事项能否恰当计入相应的会计期间 6.报表数据正确且符合勾稽关系 7.报表内容能否符合披露要求 8.报表的分类和列示能否恰当 试举例参阅关于“认定的概念与表述第三节 审计的职能与作用一、审计职能 经济监视 最根本的职能 三项职能 经济评价需有评价规范和根据 经济鉴证突出表如今民间审计中二、审计作用 1.审计的防护性作用 2.审计的促进性作用第四节 审计方式及其开展 审计方式的开展阶段帐项根底审计制度根底审计风险导向审计传统风险导向审计模型现代风险导向审计模型重点掌握我国如今运用审计风险模型 传统风险导向审计方式： 审计风险=固有风险控制风险检查风险 现代风险导向审计方式：见教材P14图1-4. 审计风险=艰苦错报风险检查风险 初步了解艰苦错报风险及检查风险的概念，以后的章节中还会涉及。 第五节 审计测试与业务循环审计测试内部控制测试买卖、帐户余额的细节测试本质性测试按照业务循环组织实施可按会计报表工程组织实施可按业务循环组织实施分项审计方法循环审计方法如教材前言所述，教材按照报表工程审计设计有关章节业务循环与会计报表工程之间的对应关系P1516本章思索题谈谈他对“审计的认识：审计是什么，它的作用，他能否有从事审计职业的计划？审计测试有哪些？一个工业企业