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文档简介

1、投资财务.构成的资产 (assets)投资的构成(investment)资金来源(financing)固定投资(fixed investment)固定资产fixed assets无形资产intangible递延资产differed流动资产current固定资产投资固定资产投资方向调理税无形资产投资递延资产投资流动资金(working capital)建立期间长期负债利息(interest accrued in construction period)自有资金(equity资本金(registered)资本溢价(premium)债务资金(debt capital长期负债(long-term)短期

2、借款(short-term)流动负债(应付帐款)current liability.固定资产投资fixed assets investment工程费用engineering其他费用other expense预备费用contingencies建筑工程费 civil设备购置费equipment安装工程费installation根本预备费(item conting.) 涨价预备费(price conting.等额还款的计算公式 A=Pi(1+i)n/(1+i)n1.销售收入销售税金及附加销售费用销售本钱管理费用财务费用销售利润总本钱费用-营业外净支出+其他投资净收益=利润总额所得税税后利润.销售收入

3、销售税金及附加总本钱费用利润总额增值税,消费税,营业税,资源税城市维护建立税及教育费附加折旧费,摊销费利息支出外购原资料,燃料及动力费工资及福利费修缮费其他费用所得税税后利润盈余公积金(含公益金)应付利润未分配利润运营本钱.例子净现金流量 F0=-1000; F1=-1500；F2=300；F3=F4=F5=F6=800。工程计算期 N=6年；基准收益率i0=12%.Pt=5.25年； NFV=-321.82;NPV=-163.04；IRR=9.75% .盈利才干的评价判据 IRR全工程融资的加权平均本钱IRR全WACC IRR自投资者的期望收益=R0+风险贴水.12341000400370240220100040037024022022011007004007702004403421(B)(A)内 部 收 益 率 的 经 济 含 义. 销售收入与销 售税金的估计运营本钱的估计固定投资与流动资金的投资估计资金筹措与还款方案 利息的计算 折旧和摊销 总本钱表 损益表 所得税的计算 利润分配表 资金来源与运用表 资产负债表 现金流量表(全部投资)现金流量表(自有资金)盈利才干目的 IRR,Pt资金平衡分析资产负债率流动比率速动比率盈利才干目的盈利才干目的.工程财务评价.工程经济评价的其它问题国民经济评价中外合资工程的评

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