第5章会计电算化后的管理与审计ppt课件

1、会计电算化原理与实务主讲人：王歆第5章 会计电算化后的管理与审计第5章 会计电算化后的管理与审计5.1 会计电算化组织及岗位5.2 会计电算化后的内部控制5.3 会计电算化后的运用管理5.4 会计电算化后的维护管理5.5 会计电算化档案管理5.6 会计软件数据输出规范5.7 会计电算化审计5.1 会计电算化组织及岗位5.2 会计电算化后的内部控制5.3 会计电算化后的运用管理5.4 会计电算化后的维护管理5.5 会计电算化档案管理5.6 会计软件数据输出规范5.7 会计电算化审计5.1.1 会计电算化任务组织的要求5.1.2 会计电算化后会计部门的组织方式5.1.3 会计电算化人员管理5.1.

2、1 会计电算化任务组织的要求5.1.2 会计电算化后会计部门的组织方式5.1.3 会计电算化人员管理 对基层单位来说，除了要按国家对会计任务的一致要求来组织会计任务外，还应留意以下要求： 1既要思索会计电算化任务的特点，又要按单位消费运营管理的特点来组织会计任务； 2对机构的设置和人员的配备，应力求精简合理，节约人力，降低费用； 3会计业务人员和会计电算化人员的配备要合理。5.1.1 会计电算化任务组织的要求5.1.2 会计电算化后会计部门的组织方式5.1.3 会计电算化人员管理 组织过程中要留意两个问题：1怎样处置与信息中心的关系；2怎样处置睬计部门内部的关系。5.1.2 会计电算化后会计部

3、门的组织方式可供选择的三种组织方式：第一种：信息中心与会计部门并列的组织方式。 信息中心支持会计部门的任务，协助规划、实施和处理日常的重要技术问题。 会计管理组会计信息的分析、整理、参与决策和管理任务，会计电算化任务的规划和辅助系统分析任务。5.1.2 会计电算化后会计部门的组织方式可供选择的三种组织方式：第一种：信息中心与会计部门并列的组织方式。 优点有利于单位计算机运用一致规划和管理 缺陷任务上需求协调，容易受两个部门关系的影响。 适用大中型单位普通采用这种方式。5.1.2 会计电算化后会计部门的组织方式可供选择的三种组织方式：第二种：信息中心与会计部门信息化组同时存在的组织方式。 信息中

4、心担任集中性的开发、与其他系统的协调任务。 会计电算化组从事会计软件的增值开发和维护任务。5.1.2 会计电算化后会计部门的组织方式可供选择的三种组织方式：第二种：信息中心与会计部门信息化组同时存在的组织方式。 优点会计电算化组成员能成为复合型人才；有利于会计电算化任务的组织协调；提高人财物的利用效率。 相近组织方式在信息中心专门设立一个小组专门为会计信息系统效力。5.1.2 会计电算化后会计部门的组织方式可供选择的三种组织方式：第三种：单位没有独立的信息中心的组织方式。 对于一些小型企事业单位，可以采用这种方式5.1.1 会计电算化任务组织的要求5.1.2 会计电算化后会计部门的组织方式5.

5、1.3 会计电算化人员管理1设置会计电算化岗位的本卷须知 系统开发及软件维护人员与系统操作人员职务要分别；专职会计人员与系统操作运用人员职能的划分。2会计电算化人员构成和职责2会计电算化人员构成和职责电算主管软件操作审核记账电算维护电算审查数据分析档案保管软件开发大规模会计信息系统电算主管担任协调计算机和会计信息系统的运转任务；要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的阅历；可由会计主管兼任。软件操作担任输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进展部分会计数据处置任务；要求具备会计软件操作知识，到达会计电算化初级知识培训程度；鼓励根本会计岗位的会计人员兼任

6、。审核记账担任对输入计算机的会计数据进展审核，操作会计软件登记账簿，对打印输出的账簿、报表进展确认；要具备会计和计算机知识，到达会计电算化初级知识培训程度；可由主管会计兼任。电算维护担任计算机硬件软件的正常运转，管理机内会计数据；要具备会计和计算机知识，到达会计电算化中级程度；应由专职人员担任。电算审查担任担任监视计算机及会计信息系统的运转，防止利用计算机进展舞弊；要具备会计和计算机知识，到达会计电算化中级程度；可由会计稽核人员兼任。数据分析担任对会计信息系统中的会计数据进展分析；要具备会计和计算机知识，到达会计电算化中级程度；可由会计主管兼任。档案保管担任数据和程序光盘存档，输出的账表、凭证

7、和各种会计资料的保管任务；做好各种存储介质、数据及资料的平安严密任务；应由专职人员担任。软件开发。由本单位人员进展会计软件开发或增值开发的，还可设立软件开发岗位，主要担任本单位会计软件的开发和软件维护任务。5.1 会计电算化组织及岗位5.2 会计电算化后的内部控制5.3 会计电算化后的运用管理5.4 会计电算化后的维护管理5.5 会计电算化档案管理5.6 会计软件数据输出规范5.7 会计电算化审计5.2.1 会计电算化后内部控制的意义5.2.2 会计信息系统内部控制的分类5.2.3 会计信息系统内部控制的特点5.2.4 会计信息系统内部控制的目的1企业各级管理部门和利益相关者的决策对会计信息质

8、量的要求；2保证会计信息系统资源的管理和运用，加强资源管理平安；3与手工会计信息系统相比添加了许多新风险(计算机对不合理的业务缺乏识别才干，数据平安性较差，过失的反复发生，程序被非法调用和篡改意义分类根据控制实施的范围普通控制和运用控制根据控制采取的手段手工控制和程序化控制根据控制的预定意图预防性、检查性和纠正性控制根据实施控制的部门信息化部门控制和用户控制根据控制实施的范围普通控制和运用控制普通控制组织控制系统开发与维护控制硬件及系统软件控制系统平安控制信息化部门与用户部门的职责分别；系统职能部门内部的职责分别；人员素质保证；指点与监视硬件控制；系统软件控制方案与文档控制；授权控制；转换控制

9、；系统维护改良控制硬件的平安控制；软件与数据的安全控制；环境平安控制；防病毒控制根据控制实施的范围普通控制和运用控制运用控制输入控制处置控制输出控制数据采集控制；数据输入控制数据有效性和程序化处置有效性检验会计部门和职能部门对分发和收到的文件进展核对；确保输出文件传送任务安全正确1控制的重点转向系统职能部门；2控制的范围扩展；3控制方式和手段由手工控制转为手工控制和程序化控制相结合。特点1保证系统的合法性包括系统本身以及处置的经济业务；2保证系统的平安包括系统本身软硬件资源的平安以及系统数据库的平安；3保证系统处置数据的真是和准确重点应放在对软件开发过程中的程序化控制以及对个人权限的管理和控制

10、上。目的5.1 会计电算化组织及岗位5.2 会计电算化后的内部控制5.3 会计电算化后的运用管理5.4 会计电算化后的维护管理5.5 会计电算化档案管理5.6 会计软件数据输出规范5.7 会计电算化审计5.3.1 会计电算化后运用管理的意义5.3.2 机房的管理5.3.3 操作管理5.3.4 计算机替代手工记账意义 保证系统正常运转，完成预定义务，保系统内各类资源的平安与完好。会计信息系统的运用管理主要包括机房的管理与上机操作的管理。机房的管理 对于大型单位，需求建立专门的效力器机房。主要目的：1给计算机设备发明一个良好的运转环境；2防止各种非法人员进入机房。 主要内容：1资历审查；2环境要求

11、；3设备管理要求；4制止活动或行为；5设备和资料进出机房的管理要求等。操作管理 操作管理是指对计算机及系统操作运转的管理任务。操作管理制度主要包括以下内容：1上机运转系统的规定；2操作权限；3操作规程。计算机替代手工记账 采用电子计算机替代手工记账的单位，该当具备以下根本条件：1配有适用的会计软件双轨运转3个月以上；2配有公用的或主要用于会计核算任务的计算机或计算机终端；3配有与会计电算化任务需求相顺应的专职人员；4已建立健全的内部管理制度。5.1 会计电算化组织及岗位5.2 会计电算化后的内部控制5.3 会计电算化后的运用管理5.4 会计电算化后的维护管理5.5 会计电算化档案管理5.6 会

12、计软件数据输出规范5.7 会计电算化审计5.4.1 会计电算化后维护管理的意义5.4.2 会计电算化后维护管理的内容5.4.3 软件维护制度设计5.4.4 计算机病毒防治意义使会计信息系统正常、稳定、高效的运转系统维护硬件维护软件维护正确性维护顺应性维护完善性维护操作性维护程序性维护内容1系统维护的义务硬件设备的日常检查和维护，缺点排除和恢复运转，系统扩展时的安装调试，顺应性维护等；2系统维护的承当人员分为硬件和软件维护；3软件维护的内容包括操作和程序维护；4硬件维护的内容定期检查和记录，缺点分析排除和记录，安装调试；5系统维护的操作权限普通有Admin进展；6软件的修正手续。软件维护制度设计

13、1会计软件的维护与管理2软件系统的平安与维护计算机病毒防治1概念。一种以为制造的小程序，经过非授权入侵而隐藏在可执行程序或数据文件中。2特征。隐蔽性；埋伏性；传播性；激发性；破坏性。3分类。源码病毒；入侵病毒；操作系统病毒；外壳病毒。4预防。5消除。5.1 会计电算化组织及岗位5.2 会计电算化后的内部控制5.3 会计电算化后的运用管理5.4 会计电算化后的维护管理5.5 会计电算化档案管理5.6 会计软件数据输出规范5.7 会计电算化审计意义1良好的档案管理是信息化后会计任务延续进展的保证；2良好的档案管理是会计信息系统维护的保证；3良好的档案管理是保证系统内数据信息平安完好的关键环节；4良好的档案管理是会计信息得以充分利用、更好地为管理