资金时间价值与数据ppt课件

1、资金时间价值及根本财务数据资金时间价值原理及其计算根本财务数据及其估算根本报表.资金时间价值原理及运用(一)为什么资金具有时间价值 资金作为消费的一个根本要素,在扩展再消费及其资金流动过程中,资金随时间变化而增值。换句话说，由于资金在用于消费运营过程中所获得一个超越本身价值的报酬，这个报酬就成为资金的时间价值。.二时间价值的一些计算公式1、一笔资金发生的情形1期初一次投入，计算终值单利：Fn=P1+ i复利：Fn =P(1+i) 终值：Fn=PF/P，i，n 0 1 2 3 n-1 n FnP.(2)现值计算 P= P=FnP/F，I，n2、等额发生的情况1等额投入时终值的计算 0 1 2 3

2、 n-1 n A A A A A PFnFn=(1). Fn(1+i)=A(1+i) +(1+i) +(1+i) (2) (2)-(1),得 Fn= 反过来，A=Fn(A/F,i,n)(2)等额投入与现值的关系 P= 用符号表示 P=A(P/A,i,n) 反过来，知P时,求A，有A= A=P(A/P,i,n) Fn=A(F/A,i,n).例：某企业前五年每年获利万元，后五年每年获利万元，均及时存入银行，年利率按算，求第十年末的本利和为多少？ 要求用不少于3种方法求解。.=3、有残值发生 假设某项作业第一年初投入为P，第n末有残值Sv发生，每年等额收益。A为多少时思索资金时间价值，才不盈不亏？0

3、 1 2 3 n-1 nP A A A A ASvFn1= Fn2=AF/A，i，n+Sv应该有 Fn1= Fn2.=A(F/A,i,n)+SvA=P(A/P,i,n)-S(A/F,i,n)由于 (A/P,i,n)= (A/F,i,n)=(A/P,i,n)-(A/F,i,n)=i(A/F,i,n)=(A/P,i,n)-i代入上式 A=(P-Sv)(A/P,i,n)-Sv i.4、n的求法 假设不计残值，知第一年初一次投入为P，年利率为i，假设每年提取等额折旧，问几年可以收回投资？ 知 A=P两边取对数，得.几个公式之间的关系.时间价值汇总公式复利系数名称符号 已知值所求值整付终值系数（F/P，

4、i，n）现值P将来值F整付现值系数（P/F，i，n）将来值F现值P年金终值系数（F/A，i，n）年金A将来值F偿债基金（A/F，i，n）将来值F年金A年金现值系数（P/A，i，n）年金A现值P投资回收系数（A/P，i，n）现值P年金A.根本财务数据 根本财务数据包括：工程投资、投资来源、消费运营本钱、销售收入和销售利润。 1、工程投资 工程投资，亦称投资费用，是指一次性投入某工程并转化为企业各项资产的费用总额。 .建立工程总投资固定资产投资工程费用建筑工程设备购置设备安装固定资产其它费用无形资产递延资产预备费用根本预备费涨价预备费固定资产投资方向调理税建立期存款利率流动资金投入流动资产.流动资

5、金消费领域流通领域贮藏资金在产品资金产废品存货货币资金现金及存款结算资金应收帐款.投资估算固定资产投资 a、分项估算法 b、按单位消费才干估算 c、消费规模指数法 .流动资金估算 常用的估算方法 a、按固定资产投资的一定比例估算 b、按年销售收入的一定比例估算 c、按百元产值占用的流动资金算 较准确的分项估算 a、贮藏资金 b、在产品资金 c、产废品资金 d、结算资金.2、投资来源 自有资金 赠款 借入资金 3、销售收入和税金 销售收入=年销售量 单价 .税金： 94年税制改革后有5个税种流转税：增值税、消费税、营业税资源税所得税：企业所得税、个人所得税财富税 特种税.各税种的详细计算增值税

6、为价外税 税率有三个档次：17%，13%，6% 应纳税额=销售收入不含税 税率 = 进口货物的税收计算 计税价钱=关税免税价钱+关税+消费税 应纳税额=组成计税价钱 税率 小规模纳税人：应纳税额=销售额 征收率. 营业税 应纳税额=营业额 税率消费税 为价内税，规定11类商品征收，分为六大类。 税率设为11个档次，最低为3%，最高为45%资源税 普通资源 应纳税额=课税数量 单位税额土地运用税 应纳税额=运用土地面积 单位面积税额. 所得税 企业所得税 税率定为33%，年所得额在三万元以下者， 暂减为18%，十万元以下，按24%计算。 应纳税所得额=收入总额-准予扣除工程 纳税额=应纳税所得额

7、 * 税率 财富税.4、本钱和利润 本钱 产品本钱：消费及销售产品所付出的代价 消费本钱：发生在产品消费过程中的费用 销售本钱：消费本钱+销售费用 固定本钱：在一定消费规模内，不受产 品产量变动影响的费用 变动费用：随产量变动的费用.费用构成 总费用直接费用直接资料直接工资其它直接支出间接费用制造费用期间费用管理费用财务费用销售费用制造本钱.总本钱=固定本钱+可变本钱运营本钱=总本钱-折旧、摊销-利息时机本钱财务会计本钱工程分析本钱.折旧的核算1)平均法 A、平均年限法 某项固定资产年折旧额 年折旧率=该项固定资产原值-该资产估计残值+估计清理费用该资产估计运用年限=该固定资产年折旧额固定资产

8、原值100%.B、任务量法a、任务小时法b、行驶里程法 固定资产估计折旧额=固定资产原值-估计残值+估计清理费估计运用小时单位里程折旧额=原值-估计残值+估计清理费估计总里程.c、任务台班法 某固定资产每 台班折旧额d、偿债基金法=原值-残值+清理费总任务台班.2加速折旧法 A、双倍递减余额折旧法 B、年数和折旧法 .3关于利息的计算及债务归还a、等额利息法 每年归还利息=本金 利率 b、等额本金法 c、偿债基金法 0 t=1,2,n-1 t=n.d、等额摊付法 e、一次性偿付法 0 t=1,2,n-1t=n.利润 对工业工程来讲，利润可分为： .产品销售利润=产品销售收入-销售成 本-销售损益 2.利润总额=销售利润+营业外收入-营业 外支出 3.税后利润=利润总额-所得税.所要求的报表根本报表：1.现金流量表 2.损益表 3.资金来源及运用表 4.资产负债表 5.财务外汇平衡表 6.国民经济效益费用流量表 7.经济外汇流量表.辅助报表 1.固定资产投资估算表 2.流动资产估算表. 3.投资方案与资金筹措表 4.主要投入物与产出物运用价钱根据表 5.单位产品消费本钱估算表 6.