《中国税制》课程期末考试试卷B卷

1、浙江财经学院学年第二学期中国税制课程期末考试试卷（卷）考核方式：闭卷考试考试日期：2006年6月28日适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等题四五得分评卷（共四大题）六七八九十总分一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、A2、D3、A4、B5、B6、C7、C8、D9、D10、B11、D12、D13、B14、C15、B16、A17、C18、A19、A20、A1从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是A税收收入、债务收入、产权收入、规费收入2税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是A比例税率、累进税率、累退税率、定额税率3我国现行增值税属于A生产型增值税、收入型增值税产、

2、消费型增值税、分、配、型、增值税、4、自2年33月1日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为A发票开具之日起天内B发票开具之日起天内认证通过的当月C付清全部货款的当月D货到验收入库的当月5按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是_A生产销售环节、批发环节c进口环节、零售环节6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入31万元，其中包括代售手续费1万元和演唱会组委会的住宿费5万元，则其代扣代缴营业税的计税依据是A万元、万元、万元、万元7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为2则该批商品的增值

3、税组成计税价格为、90万元零万元万0元、万元、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币万0元，贷给国内一外贸企业，借入年利率为8，%贷出年利率为，%则该银行全年该项业务的计税营业额为A万元、万元、万元、万元9我国营业税采用税率。A、定额税率B、累进税率C、超累进税率D、比例税率、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金、消费税、增值税、营业税、土地增值、1某企业200年4度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐款5万元，贫困山区的捐款10万元，该企业200年4度应缴纳的企业所得税为A万元、万元、万元、万元、下列单位不属于外商投资企业的是A

4、中外合资企业、独立核算的中外合作生产企业c美商在中国的独资企业、日商在中国的代理公司、下列个人所得一次收入偏高需要加成征收个人所得税的是A工资薪金所得、劳务报酬所得c稿酬所得、财产租赁所得、按现行资源税规定不征收资源税的项目是A石油、煤炭、土地、天然气15、目前,我国房产税规定,个人按市场价出租居住用房取得租金收入征收房产税的税率为A、3%、B4%、5%c、12%天16、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税7城镇土地使用税是以有土地为征税对象对拥有的单位和个人征收的一种税A

5、土地所有权、土地经营权、土地使用权、土地占有权、城市维护建设税的计税依据是A增值税和消费税和营业税、关税、所得税D营业收入9我国现行印花税的定额税率为、兀、兀、兀、兀、某公司年共发生两笔房产置换业务与单位换出厂房万元换入商业用房万元与单位换出办公楼万元换入写字楼万元当地规定契税税率为则该公司应纳契税为_A、万元、万元、万二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选、错选不得分，少选每选对一项得0.分5）1、ABC2、ABD3、BCD4、AB5、BC6、AB7、ABCD8、ABD9、ABCD10、BD1通常所说的税收三要素是指A纳税人、征税对象、税率、纳税期限2我国现行增值税所规定的税率包括A、3

6、按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有A用于本企业连续生产的同类应税消费品B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品c用于本企业生产性基建工程的应税消费品、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品4、按现行营业税规定，下列收入可以直接作为计税营业额征收营业税的是、金融经纪业的手续费般贷款业务利息收入C拍卖行受托拍卖物品成交额、广告代理业收取的全部收入5企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有A为职工购买的商业保险、符合规定的支付给总机构的管理费用c无形资产开发过程中没有形成资产的费用、资助给关联科研单位的研发经费6内外资企业所得税处理规定一致的项目是A弥补亏损、非公益救济性捐赠c工资、业务招待

7、费7、现行个人所得税规定，适用5%-3的5五%级超额累进税率征收个人所得税的是A个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的生产经营所得c对企事业单位的承包承租经营所得、合伙企业的生产经营所得8资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有A资源税、增值税、消费税、城建税、我国现行房产税的征税范围包括、城市、县城、工矿区、建制镇、下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的A、军事单位B、外国投资企业C、事业单位D、外国企业三、判断题（每小题分，共分，对照打“厂错的打“X”）、丿、x3、V、X5、x1、国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。()2纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其

8、他所得,都应计入应纳税所得额计算企业所得税。()3、我国现行增值税是价外税,所以计征增值税的销售额中不包括增值税,但包括消费税。()4如果纳税人购进免税农产品，已经抵扣了进项税额，该农产品又用于非应税项目，则不得抵扣的进项税额应按账面成本和扣除率计算作进项税额退出处理。()5某酒厂购进酒精生产白酒销售，则白酒应纳消费税时允许扣除生产耗用酒精的已纳消费税。()6、V、X8、X9、X10、X6、某建筑企业自建二办公楼，将其中一办公楼出售，则出售的办公楼应征建筑业和销售不动产二个环节的营业税。()7、企业所得税征收时，该企业所使用的固定资产均可计提折旧只要折旧方法和折旧期限符合税法规定，所提折旧均可

9、在征收所得税前列支。()8、外商投资企业只要在我国从事生产经营的期限超过10年，就可以享受自开始获利年度起的“二免三减半”税收优惠。()9、我国个人所得税法规定的居民纳税人是指在中国境内有住所并且居住时间满一个纳税年度的个人。()10、资源税的应税资源，在缴纳增值税时适用13税%率。()11、V、X13、y、X15、V1、1城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。()、2、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。()、3、企业新购置车船，但尚未使用，就不需缴纳车船使用税。()、4如果甲与乙签订货物购销合同，甲购进货物，则印花税应由取得收入的乙缴纳。()、5、国家出让土地使用权给某

10、企业，则契税应由该企业缴纳。()四、计算题(1、2、4题各10分，第3题7分，第4题8分，共45分)、某家具厂为增值税一般纳税人，200年5、0月发生如下业务：(、)取得各类家具销售收入(不含税)30万元；为某宾馆制作家具一批，取得不含税收入、5万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月收、0万元。3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价500元0，加工后出售，开具普通发票注明销售额2.3万4元（4）当月向某农场购进原木，支付收购价款20万元。（5）当月购进各种生产用配件、油漆等取得防伪税控系统开具并经税务机关认证的增值税专用发票，注明价款10万元，税金1.万7元。（6）购销货物过程中支付给某运输企

11、业运费2万元，运输企业开具运费发票列运费1.万7元，建设基金0.万2元，其他费用0.万1元。7）该厂上月留抵税额0.万5元。试根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。1、(）销售家具当期应计销项税额二X二5.(1万元)(1分）(）当期应计销项税额二X(1+1)7=（万元）(1分）(3）销售加工回收的旧桌椅应计销项税额二.X3147%=（万元）(1分）(）当期允许抵扣的进项税额二20X13=（万元）(1分）(5）当期允许抵扣的进项税额=1.7万元)(1分）(6）支付的运输费用当期允许抵扣的进项税额=（+)X=(万元）（分）（）本期应纳的增值税二当期应纳的销项税额一当期允许抵扣的进项税额二+=（万元）

12、（分）2某日化公司为增值税一般纳税人，年月发生以下业务：（1）销售化妆品80箱0，每箱不含税单价60元0。（2）销售成套化妆品礼盒200盒0，每盒不含税单价20元0。（3）将20套0化妆品礼盒作节日福利发放给本厂职工。（4）将20箱0化妆品抵纸箱厂的包装箱价款。（5）向另一家化厂购进一批散装化妆品作为公司生产化妆品的配料，购进价10万元，取得防伪税控系统开具增值税专用发票列税款1.万7元，购进后直接交付生产车间使用。（6）为某商场加工一批防裂唇膏，收到原料6万元，交付时收取加工费和万4元4。代垫铺助材料费3.万2元，并开具增值税专用发票列税款试根据以上资料计算公司当月应纳消费税和代收代缴消费税

13、。（消费税税率化妆品30）%2、（）销售化妆品应纳消费税二(X(8(X(4+(4万元)(1分)(）销售成套化妆品应纳消费税二2(XX=12（万元）(1分）、(）视同销售，应纳消费税二(X(2(X(+(2万元）(1分）、(）视同销售，应纳消费税二(X(X(+(万元）(1分）、(5）生产领用当期外购已税化妆品的部分中已经缴纳的消费税允许抵扣，则允许抵扣当期应纳的消费税二X(（万元）(2分）、(）受托加工应税消费品，应代委托方代收代缴消费税=（+)2X3(%一)=4(万元)(2分）、(）当期应纳消费税=+2+=+（2万元）、同时应代收代缴消费税二万元3、某运输公司主营业务为汽车货物运输，经主管税务机

14、关批准使用运输企业发票，并按运输业征税该公司年月发生如下业务：（1）货运收入12万0元，其中出境运输支付给境外运输企业的承运费1万元。（2）销售货物并负责运输取得全部收入20万元，其中货款19万元，运费1万元。（3）与铁路部门开展联运业务，本单位收取25万元，应支付铁路部门1万元，铁路部门应支付本单位6万元。（4）附设非独立核算搬家公司取得收入2万元要求计算该公司当月应纳营业税（运输业营业税税率为3%）3（）应纳营业税=（一）X%（万元）（分）（）运输企业发生的销售货物的混合销售行为应纳增值税。（分）（）联运业务应纳营业税=（一）X=（万元）（分）（）应纳营业税=X=（万元）（分）（）共应纳营

15、业税=+=（万元）（分）、某建材生产企业年发生如下经济业务：1）全年各种建材销售收入28（万（元（不含增值税）；2）对外提供安装服务取得收入34万（元（不含增值税）（3）其他业务收入80万元，营业外收入20万元；（4）全年生产经营成本240万0元；（5）全年管理费用20万0元（其中业务招待费50万元）,销售费用12万0元，财务费用30万元（其中职工之家建设项目借款利息5万元）；（6）销售税金及附加84万元；（7）营业外支出50万元（其中税收滞纳金和罚款5.万7元，环保局罚款2万元）；（8）对外投资分回利润50万元（被投资企业适用33税%率），试根据以上资料计算该企业全年应纳企业所得税。4（）营

16、业收入净额=0+=（万元）（分）业务招待费用的扣除限额=+5%）X=（万元）万元的业务招待费用超过限额规定。（分）（2）职工之家建设项目借款利息5万元支出不允许在税前列支，应计入该建设项目的成本中。（1分）（3）税收滞纳金、罚款和环保局的罚款共7.万7元不允许在税前列支。（2分）（4）投资企业和被投资企业税率相同，不需要补税。（1分）（）该企业当年的应纳税所得额=+）+=（万兀）（分）应纳的企业所得税=X=（万元）（分）5、中国公民王某为一外商投资企业的中方副经理，2+年61月份收入情况如下：（1）取得外商投资企业支付的工资15+元+；+（2）取得派遣单位支付的工资2+元+；（3）1月份一著作

17、出版得稿费8+元+；（4）出租一居住房屋取得租金18+元+。试根据以上资料计算王某1月份应纳个人所得税。、（）工资薪金所得，雇佣单位代扣代缴个人所得税二（）X一=（元）（分）（）工资薪金所得，派遣单位应代扣代缴个人所得税=X=（元）（分）（）月份终了，应申报这两处取得的工资薪金收入，应纳个人所得税氓+）X=（兀）（分）所以，补税=（元）（分）（）稿酬所得，应纳个人所得税=X（）XX（）=元）（2分）（）财产租赁所得，应纳个人所得税=（）X=（元）（分）（）王某当月共应纳个人所得税额=+=（元）（分）工资、薪金所得适用税率表（部分）级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过元的超过元元的部分超

18、过元元的部分超过元元的部分浙江财经学院学年第二学期中国税制课程期末考试试卷（三卷）参考答案及评分标准一、单项选择题（每小题分，共分）、二、多项选择题（每题2分，共（分，多选、错选不得分，少选，则酌情给分。）、AB9CD、三、判断题（每小题、分，共、5分。）、丁、X、丁、X、5X、丁、7X、8X、9X、X（、X、3、XV5四、计算题（、2、4题各、（分，第3题7分，第4题8分，共45分。）、（）销售家具当期应计销项税额二X=.（、万元）(分）(）当期应计销项税额二(X、7%()=4（5万元）（、分）(3）销售加工回收的旧桌椅应计销项税额二X=(、.7(3%万4)元)（、分）(4）当期允许抵扣的进项税额=X=（、万元）（1分）（）当期允许抵扣的进项税额二（万元）（分）（）支付的运输费用当期允许抵扣的进项税额=（+）X%（万元）（分）（）本期应纳的增值税二当期应纳的销项税额一当期允许抵扣的进项税额二+1(4+50(34兀(1(70(一=7万元）(分）兀、（）销售化妆品应纳消费税二XX=（4万元）(分）(）销售成套化妆品应纳消费税二XX=兀（万元）(分）(）视同销售，应纳消费税二XX=（兀万元）(分）(）视同销售，应纳消费税二XX=（万元）(1分)(5）生产领用当期外购已税化妆品的部分中已经缴纳的消费税允许抵扣，则允许抵扣当期应纳的消费税二X=万元）(兀分）(6）受托加工应税消费品，