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1、第 PAGE4 页 共 NUMPAGES4 页保利地产会计笔试题目篇11.地产公司税务特点.保利房地产集团股份有限公司 (上交所：600048)，是中国保利集团旗下的大型房地产国有企业。下面就由我为大家介绍一下的文章，欢迎阅读。篇1房地产公司需要交纳的税种：营业税 城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、企业所得税等。1、营业税: (1)是按销售计算缴纳的。税率 5%。建筑业 3%(2)应交营业税=销售收入_5%2、城建税：(1)是按营业税计算缴纳。(2)税率：市区的 7%; 县城、镇的，税率为 5%;其他 1%(3)应交城建税=营业税_城建税税率3、

2、教育费附加 (1)是按营业税计算的 税率 3%。(2)应交教育费附加=营业税_3%4、个人所得税(1)按员工工资薪金计算代扣代缴。(2)计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额_适用税率-速算扣除数其中：应纳税额=工资薪金收入-3500-“五险一金”(3)工资、薪金不含税收入适用税率表级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 1500 元的部分 3 02 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的部分 25 10055 超过 35000 元至 55000

3、 元的部分 30 27556 超过 55000 元至 80000 元的部分 35 55058 超过 80000 元的部分 45 13505篇21、企业所得税：税率为 25%。计算企业所得税的准许税前扣除项目：职工福利 不超过工资薪金总额 14%工会经费 不超过工资薪金总额 2%职工教育经费 不超过工资薪金总额 2.5% (超过部分准予在以后年度结转)业务招待费 按照实际发生额的 60%扣除，但最高不超过销售收入的 5广告费和业务宣传费 不超过营业收入 15%，超过部分准予以后年度结转公益性捐赠支出 年度利润总额 12%2、房产税 (1)从价计税：税率 1.2% 应纳税额=应税房产原值_(1-扣除比例)_1.2%(2)从租计税：税率 12% 应纳税额=租金收入_12%篇31、城镇土地使用税2、印花税(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五;(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;(4)借款合同，税率为万分之零点五;(5)对

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