部分 财务管理篇优秀课件

1、第三部分：财务管理篇Excel 在工资核算中的应用Excel 在账务处理中的应用Excel 在收益管理中的应用Excel 在核实审计中的应用Excel 分析和预测财务数据0第9章 - Excel在工资核算中的应用 掌握 Excel 在工资核算管理的功能：对基本工资、效益奖金、社保纳税扣款和普通考勤扣款等方面的整体统计。1制作员工奖金核算表 9.1案例员工奖金核算表销售部门员工的奖金主要来源于业绩提成 (外加基本工资的5%的补贴)销售额5000 奖金比例=0.10%10000销售额20000 奖金比例=0.50%20000销售额35000 奖金比例=1.00%35000销售额40000 奖金比例

2、=1.60%40000销售额50000 奖金比例=3.20%其他部门员工的奖金主要来源于补贴(基本工资的10%)2制作员工奖金核算表 9.1案例员工奖金核算表3制作员工奖金核算表 9.1案例员工奖金核算表公式：IF函数的多重嵌套用在多种条件判断求值=F10*IF(F105000,$L$5,IF(F1020000,$L$6, IF(F1035000,$L$7,IF(F1040000,$L$8, IF(F1050000,$L$9,$L$10)4制作员工奖金核算表 9.1案例员工奖金核算表业绩提成标准：最后选择K列和L列，鼠标右键，隐藏这两列。5制作员工工资表 9.2案例员工工资表框架：实发工资=应

3、发工资-应扣工资应发工资=基本工资+提成+效益奖金应扣工资=迟到处罚+事假扣款+旷工处罚税后工资=实发工资-个人所得税6制作员工工资表 9.2案例员工工资表之员工保险金表保险总额=基本工资*（失业保险+住房公积 +养老保险+医疗保险）7制作员工工资表 9.2案例员工工资表之员工考勤表迟到一次扣款基数 10元 病假一次扣款基数 15元事假一次扣款基数 30元 旷工一次扣款基数 100元8制作员工工资表 9.2案例员工工资表之员工加班表加班小时工资为25元9制作员工工资表 9.2案例员工工资表冻结窗口：员工工资表C5单元格 （视图冻结窗口）实际工资=基本工资-保险总额-假勤扣款+奖金总额+加班工资

4、+上月余额用VLOOKUP函数从前面制作的基本表格中调用。10制作员工工资表 9.2案例员工工资表“员工奖金表”中选择A4:I34区域定义名称为“员工奖金”“员工保险表”中选择A4:J34区域定义名称为“保险数据”“员工考勤表”中选择A4:J34区域定义名称为“考勤数据”“员工加班表”中选择A4:H34区域定义名称为“加班数据”vlookup(查找值，查找区域，区域序列号，匹配规则） 11制作员工工资表 9.2案例员工工资表计算实际工资=基本工资-保险总额-假勤扣款+奖金总额+加班工资+上月余额12制作员工工资表 9.2案例员工工资表并计算个人所得税及本月余额=IF(K15-12000,0,I

5、F(K15-1200500, 0.05*(K15-1200),IF(K15-12002000,0.1*(K15-1200)-25,IF(K15-12005000,0.15*(K15-1200)-125,IF(K15-12000,VALUE(RIGHT(G18),0) （16行）、公式=IF(G189,VALUE(LEFT(G18),0) （17行）、公式=G15+H17（18行）、显示合计结果 （12行）21制作明细科目汇总表10.3案例明细科目汇总表三个步骤：1、计算期初余额2、计算借方和贷方的发生数据3、计算期末余额公式SUMIF（range，criteria，sum_range）(条件判

6、断的区域，求和的条件，用于求和计算的实际单元格)注：SUMIF只能在同一工作簿中使用。22制作明细科目汇总表10.3案例明细科目汇总表其中期初余额来源于上个月的期末余额。借方和贷方数据来源于本月的“凭证记录表”中的相关数据。期末余额的数据来源于期初余额、借方和贷方的数据。23制作明细科目汇总表10.3案例明细科目汇总表、计算期初余额可以直接输入，或者运用调用不同工作簿中数据的方法，直接调用上个月的期初余额数据。24制作明细科目汇总表10.3案例明细科目汇总表、计算借方和贷方发生额来源凭证记录表定义单元格区域名称代码借方贷方借方计算公式=SUMIF(代码,A3,借方)贷方计算公式=SUMIF(代

7、码,A3,贷方)自动对凭证记录表中的代码为“1001”的科目对应的借方金额进行汇总。25制作明细科目汇总表10.3案例明细科目汇总表、计算期末余额公式=期初余额+借方金额-贷方金额26第11章 - Excel在收益管理中的应用 收益报表包括资产负债表、损益表和利润分配表等，其编制是为了向企业决策人、投资者和国家相关的财税部门等提供现阶段企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。27制作资产负债表11.1案例资产负债表资产负债表用于反映在某一特定时期内企业的资产、负债和所有者权益的全貌。资产=负债+所有者权益表中资产按各种资产变化的先后顺序逐一列在左侧，反映单位所有的各种财产、物资、债权

8、和权力；所有的负债和业主权益逐一列在右侧，负债列右上方，反映各种长期负债和短期负债的项目，业主权益列右下方，反映业主的资本和盈余。28制作资产负债表11.1案例资产负债表表中资产的期初数和负债股东权益的期初数之和须相等。来源于上一时期的期末数相同。表中资产的期末数和负债股东权益的期末数之和须相等。来源于本期科目汇总表的余额。29制作资产负债表11.1案例资产负债表30制作损益表11.2案例损益表损益表是反映企业在某一特定时期内经营成果的会计报表，主要为报表使用者提供企业盈利能力方面的信息，也可以用来评价或考核企业经营管理者的经营业绩和管理能力。通过该表可以从整体上了解企业的收入、成本、费用及亏

9、损情况。31制作损益表11.2案例损益表所用公式：产品销售利润 =销售收入-销售成本-销售费用-销售税金及附加营业利润 =产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用利润总额 =营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出累计未分配利润=利润总额+月初未分配利润32制作损益表11.2案例损益表33制作利润分配表11.3案例利润分配表利润分配表是反映企业在一定会计期间内实现的净利润以及以前年度未分配或者亏损的报表，它是利润表的附表，用于说明利润表上反映的净利润的分配去向。通过利润分配表可以了解企业利润分配的情况、利润分配的组成以及年终未分配利润的余额。34制作利润分配表11.3案例利润分配表“上

10、年实际”数据来源于上年的“利润分配表”的“年末余额”。35制作利润分配表11.3案例利润分配表其他重要参数净利润：与本年最后一个月的利润表中的“本年累计数”的“净利润”数据一致。年初未分配利润：根据“利润分配”明细科目的年初余额填写。盈余公积转入：根据“利润分配”明细科目的全年累计数额填写。提取盈余公积：根据“利润分配”明细科目的全年累计数额填写。应付利润：根据“利润分配”明细科目的期末余额填写。未分配利润：根据计算得出，数额与“利润分配”科目的年终结账后的余额核对相符。36制作利润分配表11.3案例利润分配表相关公式可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积转入可供投资者分配的利润=可

11、供分配的利润-提取盈余公积未分配利润=可供投资者分配的利润-应付利润37第12章 - Excel在核实审计中的应用 掌握审计通知单和公司各类单项资金管理审批权限一览表等核实审计方面常用表格的制作方法，达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理的目的。38制作审计通知表12.1案例审计通知表审计通知单是审计部门发放给被审计单位告知其相应事项的通知单。39制作审计通知表12.1案例审计通知表关键知识点：控件的使用“开发工具”选项卡“控件”组 “插入”按钮选择使用的表单控件： 按钮、组合框、复选框、分组框等。选择后在工作表中进行拖动即可绘制出控件。40制作审计通知表12.1案例审计通知表补充Excel 200

12、7默认的选项卡没有显示“开发工具”。单击“Office”按钮“Excel选项”按钮“常用”标签，在“使用Excel时采用的首选项”栏中勾选“在功能区显示开发工具选项卡”复选框就可以了。41制作单项资金管理审批权限一览表12.2案例单项资金管理审批权限一览表该表记录了固定资产的购置和资金的审批情况。资金的审批权限取决于其金额的大小和审批的部门。一般来说，资金的金额越大、审批的部门等级越高，参与审批的部门越多。42制作单项资金管理审批权限一览表12.2案例单项资金管理审批权限一览表审批权限分以下3类审核：管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。审批：有关领导经参考“审核”的意见后进行批准

13、。核准：各级财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。43制作单项资金管理审批权限一览表12.2案例单项资金管理审批权限一览表关键知识点：利用宏录入审批权限宏是一组指令，使用它可以省去大量复制粘贴的麻烦工作。操作分为录制宏和执行宏。、设置新宏录入的相应选项、引用单元格、插入数字符号、停止录制宏、引用宏44第13章 - 分析和预测财务数据 掌握使用Excel 2007 分析和预测财务数据，进行企业控制经营和控制财务支出，进一步规范企业的财务管理行为，做到资金运营自如，使资源的配置和运用更加合理有效。45制作财务状况趋势分析表13.1案例财务状况趋势分析表趋势分析是

14、指比较企业连续几个会计期间内的会计报表或指标，以第一年或任选的某一年为基础，分析计算每一期各项目与基础期同一项目的百分比，或计算趋势比率及指数，从而形成一系列具有可比性的百分比或指数。用于揭示企业各期财务状况和营业情况增减变化的性质与方向。46制作财务状况趋势分析表13.1案例财务状况趋势分析表趋势分析法包括：比较分析法指企业实际达到的数据同特定的标准相比较，进行差异分析或趋势分析的一种指标对比方法。比较百分比法是比较分析法发展而来的，将数据用百分比的方式来表示，并借此判断事物的发展趋势。图解法将企业几个连续会计期间内的财务数据或指标绘制成图表进行比较。47制作财务状况趋势分析表13.1案例财

15、务状况趋势分析表48制作财务状况趋势分析表13.1案例财务状况趋势分析表、创建折线图根据区域插入图表49制作财务状况趋势分析表13.1案例财务状况趋势分析表、添加并设置趋势线50制作财务状况综合分析表13.2案例财务状况综合分析表该表通过对各种指标进行系统分析，对企业的财务状况作出全面、综合的评价，从而揭示企业的总体财务状况。方法一：财务比率综合分析法 通过反映企业财务报表中各个项目之间的对比关系来揭示企业的财务状况。方法二：杜邦分析法 以净资产收益率为开端，以资产净利率和权益乘数为核心，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率大的影响，以及各相关指标间的相互作用关系。51制作财务状况综合

16、分析表13.2案例财务状况综合分析表财务比率综合分析法构建表格之前需要分析企业的现状和以往的历史资料，判断得出各项财务比率的重要程度（即重要性系数）及各项财务比率在现有条件下的最优值。 52制作财务状况综合分析表13.2案例财务状况综合分析表杜邦分析法用于静态分析企业的财务状况，通过财务比率的分解来分析企业财务状况发生变动的原因，以便有的放矢地采取改进措施，提高企业管理决策的科学性。杜邦恒等式：权益报酬率=资产净利率权益乘数权益报酬率=销售利润率总资产周转率权益乘数权益乘数=资产总额所有者权益=1/（1-资产负债率）权益报酬率=资产净利率权益乘数=资产净利率/（1-资产负债率）53制作财务状况

17、综合分析表13.2案例财务状况综合分析表杜邦分析法 （使用SmartArt层次结构图形）54预测利润13.3案例预测利润表利润预测是在销售预测的基础上，根据相关资料及关系预测变动趋势。利润=销售量（单价-单位变动成本）-固定成本目标利润分析：首先确定利润率标准，然后乘以企业预期应达到的有关业务量及资金指标计算出目标利润基数，公式为“目标利润基数=有关利润标准相关指标” 55预测利润13.3案例预测利润表 利润=销售量（单价-单位变动成本）-固定成本根据目标利润计算框中各值56预测利润13.3案例预测利润表 制定和调整经营策略为实现目标利润（15160001600000元），调整策略，必须采取以

18、下措施之一：将该产品的销售量由目前的54000件提高为55556件将该产品的单价由目前的80元/件提高到136元/件将单位变动成本由目前的26元/件降低为24元/件将固定成本由目前的1400000元降低为1316000元57预测利润13.3案例利润敏感性分析表利润敏感性分析主要任务是计算利润受各个因素影响的利润灵敏度指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏度指标进行利润预测。第i个因素利润灵敏度指标（Si）=该因素的中间变量基数利润基数1%=Mi/P 1%58预测利润13.3案例利润敏感性分析表59预测利润13.3案例利润敏感性分析表变化后的数值=原值*变化率/100+原值设置滚动条有效控制变化率为其设置单元格链接，改变控制条时，相应的单元格链接也将发生改变。滚