第九章 商业银行绩效评价ppt课件

1、第九章 商业银行绩效评价第一节 商业银行的绩效评价体系绩效评价(Performance Evaluation)任务属于管理任务范畴，本质上是为企业的运营管理效力。绩效评价任务的产生、开展与绩效评价任务所处的社会经济、人文环境密不可分。.一、商业银行财务绩效分析概述一财务绩效分析定义财务绩效分析是根据企业运营和财务等各方面资料，运用一定的分析方法和技术有效寻求企业运营和财务情况变化的缘由，正确解答相关问题的过程。.二财务绩效分析职能财务绩效分析是财务管理的重要组成部分，可以协助管理当局做出正确的投资决策、资金运营和筹资规划有效控制本钱和制定合理的营销战略协助企业内外财务信息运用者对企业做出综合考

2、核和评价 .三财务绩效分析原那么1.信息资料充分占有原那么2.定性定量分析结合原那么3.静态动态分析结合原那么.二、商业银行主要财务比率分析一资本充足性分析二资产平安性分析三管理才干分析四盈利程度分析五流动性分析.一资本充足性分析资本充足性是指可用于维持银行业务正常运营的股东资金能否充足。它的大小一方面取决于银行净资产的多少，另一方面取决于银行资产的多少和从事的业务类型。.1.资本充足率资本充足率=净资产/风险加权资产总额100中心资本充足率中心资本/风险加权资产总额 100风险加权资产由两部分组成，一是将商业银行的资产负债表内资产按照风险权数加权以后计算的表内风险资产；另一部分是根据转换系数

3、计算的表外风险工程 .2.根本资本比率根本资本比率=权益/总资产100该公式反映了股东权益占商业银行总资产的比重。.3.股利支付率股利支付比率=股利/净收益100该比率反映了管理者在股利支付上的倾向，即贮藏更多的资金用于银行未来的开展还是发放更多的股利满足投资者的需求。同时它还间接地反映了管理者对当前银行资产风险情况和未来业务开展的判别。.二资产平安性分析1.资产质量相关目的不良资产率=不良资产/资产总额100%不良贷款率不良贷款余额/贷款余额100 它们直接反映了商业银行资产的质量，即信誉风险发生的频率/概率 .2.贷款损失保证相关目的不良贷款保证率=贷款损失预备金/不良贷款平均余额x 10

4、0%贷款损失预备金提取比率=当年计提贷款损失预备金额/贷款平均余额100%贷款损失预备金充足率=贷款损失预备金余额/贷款平均余额100.3.贷款核销相关目的贷款核销比率I贷款核销净额/平均贷款余额100 贷款核销比率II=贷款核销净额/净利息收入100.4.贷款集中度相关目的最大贷款客户贷款集中度I=余额最大的客户各项贷款余额/资本余额100%最大贷款客户贷款集中度II余额最大的客户各项贷款余额/各项贷款余额100前十户最大贷款客户贷款集中度I=余额前十位的客户各项贷款余额合计/资本余额100前十户最大贷款客户贷款集中度II=余额前十位的客户各项贷款余额合计/各项贷款余额100.三管理才干分析

5、(1)董事会和管理层监视和支持机构活动的程度和质量(2)董事会和管理层在各自的职责范围内对风险提出方案和做出反响的才干(3)在处置业务和艰苦活动的风险时，能否有一致的和适当的内部政策和控制(4)与机构的规模、复杂性和风险相顺应的信息管理和风险监视系统的准确性、及时性和效率(5)对以下方面能否做了充分的审计和内部控制.(6)遵守法规的情况。(7)对审计和监管当局建议的反响。(8)管理的深度和延续性。(9)董事会和管理层被或易于被权威的优势位置和集中所影响的程度。(10)工资和薪金政策的合理性和对自我买卖的防止。(11)满足社区对银行业务合理需求的志愿 .四盈利程度分析这一工程分析的是商业银行的总

6、体业绩和风险，它不仅可以反映盈利的数量和趋势，还反映许多影响盈利耐久性和质量的要素。商业银行是高风险、高杠杆率的特性决议了短期内的大量盈利并不一定代表其有较高的盈利才干。.1.分析净利息收入净利息边沿净利息收入/平均资产总额该比率主要用于提示商业银行资产的消费率，比率越大阐明资产利润率和收益越高，融资本钱越低。.2.分析其他营业收入其他营业收入比率I其他营业收入/营业收入总额其他营业收入比率II其他营业收入/平均资产总额该比率反映了商业银行除贷款利息收入以外，其他日常运营性收入的程度，尤其是中间业务收入的开展情况。.3.分析管理费用管理费用比率I=管理费用/营业收入总额管理费用比率11管理费用

7、/平均资产总额人均费用=管理费用/员工平均总数对该比率的分析该当以历史规范和同业规范两方面同时进展，以分别反映费用控制的效果和管理程度在同行业中所处的位置 .4.分析贷款损失预备的计提计提贷款损失预备率I当年计提贷款损失预备余额/平均资产总额计提贷款损失预备率11=当年计提贷款损失预备余额/平均贷款余额净营业负担率=(管理费用计提贷款损失预备)/平均资产总额上述比率反映了商业银行每年用于建立预备金以吸收能够的贷款损失费用大小 .5.分析所得税和非常工程前的收益所得税和非常工程前的资产收益率=税前利润/平均资产总额 所得税和非常工程前的权益报酬率=税前利润/平均股东权益该目的考核了排除税收和非常

8、工程影响之后的收益，收益的稳定性是考核的主要内容 .6.分析非常工程收支净额该目的分析的是各个非常工程收支工程，以及收支净额绝对数，目的在于察看非常工程收支发生的缘由、频率、金额大小和对盈利的影响。同时，它也从侧面反映了商业银行的管理程度。.7.分析净收益资产收益率=净收益/平均资产总额权益报酬率=净收益/平均股东权益这两项目的是分析商业银行收益程度最常用的目的，反映了银行的最终盈利程度。.五流动性分析流动性分析的主要目的有：流动性资产占资产的比率流动资产/资产总额流动性资产占存款的比率=流动资产/各项存款余额短期资产流动性比率流动资产/流动负债存贷款比率各项贷款余额/各项存款余额拆入资金比率

9、=同业拆入资金余额/总资产.三、商业银行绩效评价方法商业银行财务绩效评价方法有很多种，主要引见以下几种常用的方法：比率分析法构造分析法杜邦分析法 .一比率分析法比率分析法是指对同一会计期间的相关数据相互比较，求出它们的比率，用以分析财务报表上所列的工程与工程之间的关系，从而对银行财务情况和运营成果做出概括性判别的一种方法。比率分析法以各类盈利性目的和风险性目的体系为中心，从不同角度对银行运营业绩进展评价。比例分析法以绩效评价的各种目的为根底对银行的运营业绩做出评价，但孤立的目的毫无意义，只需在比较中才干阐明问题。有两种比较分析的方法：趋势比较法和横向比较法。.二构造分析法构造分析法就是把商业银

10、行财务报表的某一工程，按照固定标志分类，划分为假设干组成部分，计算出各部分在整体中所占的比重，分析部分与整体的比例关系，提示整个事物的内在构造及据比对全局的影响。同一报表中不同工程的构造分析的计算公式为： 构造百分比部分/整体100通常，银行损益表的总体是收入，资产负债表的总体为总资产 .三杜邦分析法杜邦分析法是一种典型的综合分析法，将银行运营业绩看作一个系统，从系统内盈利才干和风险要素的相互制约关系入手进展分析，从而对银行运营绩效做出比较全面的评价。杜邦分析法是利用商业银行主要财务比率间的内在联络，对商业银行财务情况和财务绩效进展综合评价的方法。以净资产收益率为龙头，资产净利率为中心，重点提

11、示商业银行盈利才干及其前因后果 .1.二要素的杜邦分析法两要素模型显示股本收益率ROE受资产收益率ROA、权益乘数EM的共同影响。资产收益率是银行盈利才干的集中表达，它的提高会带来股本收益率的提高。股本收益率目的经过权益乘数表达了的银行风险情况，提高权益乘数也可以改善股本收益率程度，但带来较大风险 .2.三要素及四要素的杜邦分析法该模型显示，银行股本收益率目的取决于银行利润率、资产运用率、权益乘数这三个要素.第二节 影响商业银行绩效的要素国外学者在这方面做了大量的实证分析，其研讨结果阐明，除效率定义、研讨方法以及样本数据不同对绩效值有较大影响外，银行内部管理的差别及外部环境的变化都能够对绩效产

12、生影响。.一、宏观经济要素宏观经济要素包括通货膨胀率、利率、行业控制、存款保险制度等。现代经济中，任何企业的消费活动都与整个经济中的其他经济单元严密的联络在一同，一个企业外部经济情况的变动会直接或间接地影响到该企业产品的价钱、产量、本钱等等要素，从而影响企业的绩效。银行作为一个特殊的企业，外部经济变量的变动对于银行绩效的影响更大。.二、市场构造要素银行业市场构造是指在金融市场中，各银行在市场份额、规模上的关系以及由此构成的竞争格局。哈佛大学的梅森(Mason)和贝恩(Bain)，在实际上构造了市场构造(Structure)企业行为(Conduct)经济绩效(Performance)的分析框架(简称SCP框架) 一价钱行为二改良技术行为三改善管理行为四多样化运营行为.三、产权构造要素从实际上说，产权构造问题同样是一个银行绩效的重要影响要素。四大国有银行，产权高度集中于政府手中，非常容易出现“代理人缺位和“内部人控制问题；股份制商业银行相对来说，具有较高的资源配置效率。一方面银行是能自主决策的市场活动主体；另一方面银行以利润最大化为目的.四、银行规模要素银行规模对于其效率高低有着很大的影响。银行业易于构成规模经济，具有规模报酬递增的特征。银行运营规模扩展，有能够在内部实行细致分工，设立各种专业委员会，以提高运营的专业化程度，导致银行营运本钱降低。同样，随着银行规模的扩展而在