财务中心制度培训财务部

1、培 训 内 容一、前期开业注册登记事项二、中心建账三、财务报表四、日常财务管理制度及规范一、前期开业注册登记事项1、办理法人营业执照 工商局需要的资料：（1）公司名称核准；（2）提交企业设立登记申请书（包括企业名称、经营场所、法定代表人、注册资金、经营范围、营业期限、股东出资比例等）；（3）公司章程；（4）验资报告；（5）法人身份证；（6）工商局其他相关文件。 注：领取营业执照后申请刻章（公章、法人章、财务章）2、办理组织机构代码及IC卡 工商局需要的资料：（1）法人营业执照；（2）法人身份证；（3）其他相关文件。3、办理税务登记证 国税、地税需要的资料： （1）法人营业执照；（2）组织机构代

2、码；（3）法人身份证；（4）租赁协议；（5）税务登记文件等其他相关文件。一、前期开业注册登记事项3、办理税务登记证 国税、地税需要的资料： （1）法人营业执照；（2）组织机构代码；（3）法人身份证；（4）租赁协议；（5）税务登记文件等其他相关文件。4、办理银行基本账户 银行需要的资料：（1）法人营业执照；（2）组织机构代码；（3）税务登记证；（4）法人身份证等银行相关文件。5、办理POS刷卡 （1）法人营业执照；（2）组织机构代码；（3）税务登记证；（4）银行开户许可证等相关文件。二、中心建账 根据国家有关法律、法规、企业会计准则的规定，设置中心会计科目。 请参考以下文件： （一）中心会计科目

3、设置及核算范围： （1）标准会计核算科目体系 （2）成本、费用类会计科目核算规范 4二、中心建账 （3）其他辅助核算： * 按部门设立：顾问部、学术部、财务部、客服部等 * 按部门人员设立： * 按客户设立（学员姓名）： * 按供应商设立：XX公司等等 5二、中心建账 （二）中心实际会计核算的操作： 1、筹建期：是指被批准筹建之日起至开始经营之日的期间。 （1）开办费的会计处理： 筹建期间的开办费包括人员工资、社会保险、福利费、注册登记费、办公费、培训费、差旅费、房屋租赁费、水电费、广告与业务宣传费，以及其他筹建期间的必要支出等。 发生各项开办费时，会计分录： 借：管理费用相关明细科目 贷：

4、现金、银行存款、应付职工薪酬、其他应付款等 （ 2）固定资产的会计处理： 筹建期间购置固定资产的，仍按照正常经营状态下的固定资产核算方法处理。 * 购入时，会计分录： 借：固定资产相关明细科目 贷：现金、银行存款、其他应付款等 二、中心建账 （二）中心实际会计核算的操作： * 计提折旧时，计入“管理费用折旧摊销费”。固定资产归属于教学部门、销售部门使用的不再分别计入“主营业务成本”、“销售费用”，仍计入“管理费用”。筹建期结束后，自开始经营之月起，归属于教学部门、销售部门使用的固定资产，计入“主营业务成本”、销售费用。 筹建期内计提折旧，会计分录： 借：管理费用折旧摊销费折旧 贷：累计折旧 筹

5、建期结束后计提折旧，会计分录： 借：主营业务成本、管理费用、销售费用折旧摊销费折旧 贷：累计折旧 二、中心建账 （二）中心实际会计核算的操作： （3）长期待摊费用 * 筹建期内发生长期待摊费用时（包括装修费、消防工程款等大额款项），计入“长期待摊费用”，会计分录： 借：长期待摊费用相关明细科目 贷：现金、银行存款、其他应付款等 * 长期待摊费用自下月起进行摊销。摊销时，仍在筹建期的，摊销金额计入“管理费用”；筹建期已经结束，摊销金额按实际归属部门分别计入“主营业务成本”、“管理费用”、“销售费用”，会计分录： 借：管理费用折旧摊销费长期待摊费用摊销 贷：长期待摊费用相关明细科目二、中心建账 （

6、二）中心实际会计核算的操作： 2、经营期会计核算操作： （1） 收到学费业务： 借 库存现金、银行存款等 贷 预收账款、主营业务收入 （2）收到学费定金 业务： 借 库存现金、银行存款等 贷 其他应付款定金 （3）日常成本、费用支出业务： 借 主营业务成本、销售费用、管理费用等 贷 库存现金、银行存款二、中心建账 （二）中心实际会计核算的操作： 2、经营期会计核算操作： （4）采购固定资产： 借 固定资产 贷 库存现金、银行存款 （5） 计提折旧、摊销分录 借 销售费用、管理费用等 贷 累计折旧（或长期待摊费用） 二、中心建账 （二）中心实际会计核算的操作： （6）结转当期收入： 借 主营业务

7、收入 贷 本年利润 （7）结转当期成本、费用 借 本年利润 贷 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用三、财务报表（一）财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映企业财务状况和经营的会计报表。财务报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表等。 1、资产负债表：表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和所有者权益的状况）的主要会计报表。 2、利润表：是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。也称为损益表。 3、现金流量表：是反映企业在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。通过报表反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响。四、日常

8、财务管理制度 财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。 主要包括：报销制度、审批制度、借款制度、成本费用会计核算规范、实物管理制度等。各项财务制度根据企业自身的经营管理而制订。（一）报销制度 1、报销人购买物品或者支出费用时，必须要求对方提供其真实物品或真实费用支出的合法有效的发票，对于提供虚假发票或无发票的支出不予报销。无税务部门或财政部门印章的收款收据、白条一概不予报销。四、日常财务管理制度（一）报销制度 2、报销人提供的发票要具备以下内容，不符合其中任何一项均不能报销，要及时返

9、回原单位重新开具。 （1）发票抬头名称必须是公司名称，不允许有任何涂改。抬头是“个人”的发票不允许报销。 （2）当月申请付款的业务，请及时开具发票。一般情况发票日期不得跨月。 （3）大小写金额必须一致，不能涂改。 （4）开具的金额大于实际发生的金额，以实际发生的金额入账。 （5）开具的发票必须加盖收款单位的发票专用章。 （6）报销的发票要及时入账。四、日常财务管理制度 （一）报销制度 3、费用报销人与领款人应为同一人。报销费用应当按照费用性质归类汇总，分别填列在单据上，并在发票上注明具体用途。 4、支付给外单位人员的劳务费，应取得收款人的真实姓名及合法的身份证号，应由外单位人员签字收款。 5、

10、中心应减少直接支付现金，大额的采购必须支付支票或汇款。 6、采购物品的报销或是支付需要发票和相关合同。 7、有借款的报销需先还清借款，余额报销给申请人。 8、申请单中所填写“用途”必须与所附发票一致。四、日常财务管理制度 相关报销凭证后附件内容如下： * 办公费报销：办公费发票； 购买办公用品的清单； * 会议费报销： 会议费发票；会议通知证明文件；会议签到；会议 纪要； 签名、房间分配名单等； * 交通费报销： 交通费发票； 员工外出车费明细单； * 装修费、房租等大额支出： 相关发票； 相关合同； * 工资发放：工资表、考勤表、课时费及销售提成表等（需要领导、财务及 统计部门的相关人员签字

11、）。 四、日常财务管理制度 （二）审批制度： 1、报销审批流程： 经办人 部门主管 财务审核 中心主任 财务付款 2、借款审批流程： 经办人 部门主管 中心主任 财务审核 财务付款 注： 以上审批流程根据各中心的经营管理情况而设立。 四、日常财务管理制度（三）借款制度： 借款金额RMB1,000元以下（含）提前一个工作日提交借款申请单给财务；借款金额RMB 1,000元以上提前两个工作日提交借款申请单给财务（借款金额权限可以按照各中心的具体情况而定）。借款审批流程按照借款审批制度中执行。 1、备用金借款（1）市场部门可以申请RMB500备用金用于日常市场活动经费，其它部门不能申请备用金；（2）

12、市场部门需指定一名员工负责借支、保管、归还备用金；该员工离职时，需向财务办理还款手续，市场部需重新指定其它员工借支备用金；（3）申请备用金的员工需填写借款单，按照上述借款审批权限获得批准，在规定的申请时间内提交给财务；（4）用备用金支付的各项费用，应按照报销制度及流程及时报销以补足备用金。四、日常财务管理制度 2、采购借款： 申请人需填写借款单并附上相关采购合同，按照上述借款审批流程执行，在规定的申请时间内提交给财务。 例如：采购办公用品及固定资产需提供购买物品的申请单（包括数量、单价、总价及其他信息）及相关合同。3、日常借款： 申请人需填写借款单并附上相关采购合同，按照上述借款审批流程执行，

13、在规定的申请时间内提交给财务。 例如：差旅费借款需要填写借款单，并附上出差申请单。申请单中填写出差事由、出差交通工具、出差天数等等。四、日常财务管理制度（四）成本费用核算规范： 根据国家有关法律、法规、企业会计准则的规定，结合公司管理需要,公司成本、费用类会计科目分类，以及核算范围如下： 1、成本、费用类会计科目分类 成本、费用类会计科目主要分为：主营业务成本、管理费用、销售费用。对于直接费用，按照所属部门的业务性质分别划归不同的会计科目。对于间接费用，属于多个部门的，按照“谁受益，谁承担”的原则，采取适当的方法分配至各部门。无法确认受益部门的，作为管理费用，不再进行分配。 主营业务成本、管理

14、费用、销售费用的二级明细科目包括：权益金成本、人工费用、办公费、通讯费、交通费、差旅费、业务招待费、劳务费、水电费、招聘费、工服费、会议费、研发费、培训费、租赁费、学术活动费、教材教学用品、市场推广费、咨询服务费、装修费、税费、折旧摊销费、运费、其他等。在上述二级明细科目范围内，可根据各中心具体情况选择并设置、使用。四、日常财务管理制度2、成本、费用类会计核算范围如下： 例如： （1）权益金成本：核算中心依据相关协议约定，计提或直接向总部支付的权益金。权益金成本包括权益金、品牌管理费，以及其他约定的费用。各项费用分别按协议约定的比例计算并确定。权益金成本属于中心的主营业务成本的核算范围。 （2

15、）人工费用：核算公司支付的，与员工劳动报酬相关的各项费用，包括工资及奖金、社会保险、职工福利费、职工教育经费、工会经费等。 （3）租赁费：核算因业务需要租赁营业办公用房、汽车、办公设备及其他物品的费用。 （4）学术活动费：核算为促进学术进步、教学开展，举办的各类活动费用，包括学术交流、研讨、讲座，以及为学员举办的各类聚会、活动等费用。 具体的会计核算范围请参照：成本费用类会计科目核算规范 四、日常财务管理制度 （五）实物管理制度： 1、固定资产管理制度（1）负责部门：客服部、财务部。所有固定资产由客服部进行实物管理，中心财务人员负责核算与监查。客服部与财务部每半年盘点一次并编制盘点报告提交中心

16、主任及投资人。（2）购置的固定资产，一律登记固定资产台帐，建立固定资产登记卡。 （3）购入的资产应及时粘贴标签。每台资产标签上应列明：部门、使用人、使用时间。如有任何事项的变更要依次粘贴新的标签，以保证固定资产使用的连续性，明确责任。 四、日常财务管理制度1、固定资产管理制度（4）财务应执行严格的领用登记制度，注明领用原因、时间。固定资产调换前应填制资产转移单并及时通知财务，以便做到信息的及时更新。如未通知财务，在盘点固定资产时，发现资产的毁损，由最近一次签字人员负责承担相应的损失。（5）员工因工作需要领取的固定资产，应合理使用，妥善保管。若因没有妥善保管而丢失或损坏的，责任人要按固定资产净值进行赔偿。（固定资产本月购置还未提折旧的，要按固定资产购置价赔偿）。（6）固定资产报废报损：对于已到使用年限或虽未到使用年限但因丢失、毁损等原因需要报废、报损的固定资产，应由使用部门详细填列报废、报损固定资产的有关情况及原因，有过失人还应列明过失人责任，行政部应确认有无保险赔偿情况，经所在部门负责人签署意见后上报做进一步处