审计委员会制度研究

1、审计(shn j)委员会制度研究共十一页审计(shn j)委员会的定义 根据美国萨班斯法案(f n)的定义，审计委员会是指由发行证券公司的董事会发起并由董事会成员组成的委员会(或同等意义的团体)，其目的是监督公司的会计、财务报告以及公司会计报表的审计。共十一页产生(chnshng)背景 审计委员会概念的产生和发展可以看作是对在美国和加拿大发生的几起引起公众高度关注的欺诈和公司破产案作出的反映。自1978年以来，纽约证券交易所已经要求所有上市公司都配备完全由独立董事组成的审计委员会。在1992年12月，英国的坎特伯雷委员会签署的一份有关公司治理的报告建议所有的英国上市公司都应成立审计委员会。在不

2、久后，伦敦证券交易所将成立审计委员会纳入其“最佳应用(yngyng)守则”。共十一页 1998年，香港向伦敦学习，也将审计委员会纳入了它的最佳应用守则，这也就意味着从1999年1月1日开始，所有的上市公司在中报和年报中都必须包括一份陈述，以说明公司遵循了有关(yugun)审计委员会的守则，或者说明没有遵循该守则的原因。这也实际意味着在过去的3年中，香港的所有好的上市公司都已经有了审计委员会。共十一页主要职责a)审核及监督外部审计机构是否独立客观及审计程序是否有效；b)就外部审计机构提供非审计服务制定政策并执行；c)审核公司的财务信息及其披露；d)监督公司的内部审计制度及其实施；e)负责(fz)

3、内部审计与外部审计之间的沟通；f) 审查公司内部控制制度对重大关联交易进行审计。共十一页设立(shl)审计委员会的作用1、审计委员会的设立和良好运行可以弥补董事会的局限性。 2、审计委员会能在一定程度上确保董事会更好地行使职权。3、审计委员会帮助董事会履行(lxng)财务管理和财务报告方面的职责。 共十一页我国审计(shn j)委员会制度的缺陷1、我国的审计委员会法律制度还未形成一个健全的体系，未能给董事会的运行提供一个良好的制度保障；2、实际运作中审计委员会有时无法保证其独立性或客观性，严重影响了其职能的发挥；3、审计委员会缺乏对内部审计的有效监督，使监管在实际操作中力度不够；4、在董事会下

4、设立专门的审计委员会，在我国还是新生事物，董事会没有充分认识到审计委员会的作用，从而影响其职责的正常履行；5、审计委员会与相关机构(jgu)、人员的关系协调，实际工作程序等操纵层面上的问题还未得到切实解决；6、审计委员会的组成、委员胜任能力及其相对独立性等也直接影响着审计委员会的有效运转。共十一页完善我国审计委员会制度(zhd)的建议1、构建系统的审计委员会制度体系，使审计委员会的功能和作用得到充分发挥；2、改进审计委员会的薪酬制度，建立审计委员会激励体制，从而保障审计委员会成员的独立性；3、完善审计委员会的会议制度，对内部审计进行有效监督；4、提高审计委员会在现代公司治理中重要作用的认识。作

5、为公司治理的基本要素审计委员会在财务信息披露过程(guchng)中，尤其是在防止和发现财务报告欺诈方面扮演着重要的角色；5、明确审计委员会与公司管理者、与管理当局的关系是审计委员会有效运作的前提；6、合理选任审计委员会成员，提高审计委员会的整体素质。共十一页总结(zngji) 国内综合(zngh)研究结论显示，审计委员会收效甚微尚需进一步检验，可能是因为审计委员会设立时间较短，其作用凸显尚需一定时日。我认为，我国可以借鉴国外的研究经验，在完善我国审计委员会制度的同时，引入保护利益相关者（包括股东、债权人、管理者及职工等）的共同治理机制，制定一套切实可行的审计委员会制度，更好地发挥对公司进行公正有效的独立监督作用，从而完善董事会结构、提高我国的公司治理水平。在企业能力理论的指导下将利益相关者的价值真正落到实处，以保证我国公司的健康发展，实现企业价值最大化目标。共十一页 谢 谢共十一页内容摘要审计委员会制度研究。审计委员会概念的产生和发展可以看作是对在美国和加拿大发生的几起引起公众高度关注的欺诈和公司破产案作出的反映。1、审计委员会的设立和良好运行可以弥补董事会的局限性。1、我国的审计委员会法律制度还未形成一个健全的体系，未能给董事会的运行提供一个良好的制度保障。2、实际运作中审计委员会有时无法保证其独立性或客观性，严重影响了其职能的发挥。5、审计委员会与相关(xinggun