会计电算化课程讲义

1、第一章会计电算化概论教学要求：1、掌握会计电算化的含义2、了解会计电算化的基本内容3、掌握会计电算化的作用4、了解会计电算化的发展历程5、了解我国会计电算化的发展趋势教学要点：会计电算化是将电子计算机技术应用于会计工作中的简述，随着计算机技术的发展，会计电算化已逐步形成了一门跨学科的边缘学科，它融会计理论与实务、计算机技术、软件工程学、管理科学等科学为一体，集中体现了计算机技术和会计学的最新发展成果。1、三个重要时间1954 年，据处理技术的算化。通用电器公司首次利用电子计算机计算职工薪金的举动，引起了会计数，开创了利用计算机进行会计数据处理的新。率先在世界实行会计电1979 年，长春第化。车

2、制造厂大规模信息系统的设计实施，首次在我国实行会计电算1981 年，在财政部、第一机械工业部、中国会计学会的支持下，车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用电子计算机问题大学和长春会”，我国第一次第提出会计电算化的概念2、会计电算化的基本含义会计电算化的基本含义是指将电子计算机技术应用到会计业务处理工作中，应用会计指挥各种计算机设备替代手工完成、或手工很难完成、甚至无法完成的会计工作的过程。会计电算化是现代会计学科的重要组成部分，是务的一门会计边缘学科。会计电算化的概念有广义和狭义之分。计算机会计理论与计算机会计实狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子在会计工作中的应用。广义的会计电

3、算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化的开发和应用、会计电算化的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化市场的培育与发展等。随着会计电算化事业的不断发展，会计电算化的含义得到了进一步的延伸，它不仅涉及到会计信息系统（会计核算、会计管理、会计决策等）的理论与实务，而且还融进了与其相关的所有工作，如会计电算化的组织与规划、会计电算化的实施、会计电算化的管理、会计电算化培训、会计电算化制度的建立、计算机审计等内容。3、会计电算化的基本内容从会计电算化信息系统的角度看，会计电算化是一个人机相结合的系统。它的基本内容包括：、计算机硬件、计算机会计规范。是指从事会计

4、电算化工作的，包括会计主管、系统开发、A.、凭证录入、凭证审核、会计保管等。及输出的各种电子设备，如：B.计算机硬件。是指进行会计数据输入，包括处理、计算机主机、键盘、电子扫描仪、条形码扫描仪等设备；磁盘机、光盘机等设备；、显示器等输出设备。C.计算机：是指系统的应用。系统包括操作系统、数据库管理系统、应用是根据一个、一个组织、一项任务的实际需要而研制开发的。D.会计规范。是指对会计电算化系统的运行进行控制的各种准则、岗位责任制度内部控制制度等。从会计电算化的发展过程来看，会计电算化主要分为会计核算电算化和会计管理电算化两个阶段。从会计电算化工作的角度看，电算化工作的基本内容主要包括：会计电算

5、化工作的组织和规划、会计电算化信息系统的建立、会计电算化管理制度的建立、会计电算化信息系统的管理、计算机审计等。的培训、会计4、会计核算电算化的主要任务会计核算电算化的主要任务是：设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、进行成本计算、编制会计报表等，即运用会计核算5、会计管理电算化的主要任务，实现会计数据处理电算化。会计管理电算化是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算提供的数据和其他经济数据，借助计算机管理提供的功能帮助会计管理合理地筹措、运用、控制成本费用开支、编制财务计划、辅助管理者进行投资、筹资、生产、销售决策分析等。6、会计电算化的作用减轻劳动强度，提高工作效率全面、及时、准确地提

6、供会计信息提高会计素质，促进会计工作规范化促进会计职能的转变促进会计技术的发展，推进会计管理制度的推动企业管理现代化7、会计电算化的发展历程国外会计电算化的发展经历了以下几个阶段：第一阶段（50 年代60 年代）：主要表现为单项业务的数据处理，局部代替手工劳动；第二阶段（70 年代80 年代）：利用计算机对会计数据进行综合加工处理，并具有一定的反馈功能，开始为基层和中层管理决策提供有用的会计信息。第三阶段（90 年代今）：将计算机应用于会计数据处理、会计管计和会计决策，并且得显著的经济效益。务管理以及会目前计算机会计已由最初的电子数据处理系统，经历了管理信息系统，正向着决策支持系统方向发展，我

7、国的8、国外的商品化会计国外的商品化会计公司也已推出企业资源计划级管理-U8。，一般包括总账、应收账款、应付账款三个功能模块。9、我国会计电算化的发展趋势我国会计电算化的发展经历了三个阶段缓慢发展阶段（1983 年以前）：适用于单项会计业务的电算化开发和应用自发发展阶段（1983 年1987 年）：电算化缺乏管理的开发处于各自为战、闭门造车的状况，稳步发展阶段（1987 年至今）：国家已出台相应制度，逐渐规范电算化的开发，大量电算化的推出，初步形成了会计市场和会计产业10、制约我国电算化会计发展的关键会计电算化问题是发展会计电算化的瓶颈问题，长期以来，一直是制计电算化发展速度的关键。11、我国

8、相关会计电算化规章，财政部制定了会计核算管理的几项规定。提出了“会计核算的十条基本要求”。把对会计核算的要求分为输入、处理、输出、安全四个方面。1994 年，财政部制定了会计电算化管理办法1994 年，财政部制定了会计核算基本功能规范。标志着我国会计电算化的发展走上了正轨。其中包括六个方面：总则、会计数据的输入、会计数据的处理、会计数据的输出、会计数据的安全、附则。1996 年，财政部制定了会计电算化工作规范12、我国会计电算化发展趋势会计电算化普及程度将有很大提高会计电算化管理将更加规范商品化会计更加实用会计的标准更加成熟13、我国商品化会计的发展方向商品化会计展。从功能、系统结构、适用范围

9、等方面将进一步向深度和广度发会计会计的功能体系向管理型发展。向多元化发展。14、会计电算化系统的特点会计核算程序趋于简化：会计核算程序即账务处理程序是指凭证、账簿及报表相互关系及其填制方法。手工方式下有记账凭证核算程序、科目汇总表核算程序等。信息载体不同：由纸介质变成发以磁盘、光盘等电磁介质。财政部仍要求实现会计电算化的定期把有关账表打印出来，账要求天天打印，明细账、总账至少一年打印一次。内部控制方式不同：控制方式从单纯控制相结合的全面内部控制。工控制转化为组织控制、手工控制和程序会计数据、传输形式趋于自动化：如条形码扫描等。会计工作组织体系不同会计不同：手工会计的是会计师，电算会计的的系统设

10、计师。账簿形式和错账更正方法不同：手工会计下账、总账要用订本式账簿，明细账要用活页式；账簿的错误要用划线更、红字更或蓝字补记法；账页中的空行、空页要用红线划销。电算化输出的账页是卷带状的可装成活页，不可能是订本式。在电算化会计中，输入数据要经过逻辑性校验，因此不需要用划红更正法来更正账簿，如果账簿留下改动痕迹。有错，也只能通过“更正凭证”加以修改，以便第二章电算化会计信息系统教学要求：1、掌握有关基本概念2、掌握会计信息系统特征3、掌握电算化会计信息系统数据处理流程4、了解电算化会计信息系统对传统会计信息系统的影响5、了解电算化会计信息系统的划分及其关系教学要点：1、数据与信息数据是对客观事物

11、属性的描述，是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号。数据可以是具体的数字，也可以是文字或图形等形式。信息是反映客观世界中各种事物特征和变化的知识，是数据加工的结果。信息必然是数据，但数据未必是信息。2、会计数据与会计信息会计数据是指下的会计事实，是产生会计计信息的源泉。会计数据包括数字数据与非数字数据。在会计工作中，不同来源、取得的各种原始资料、原始凭证及记账凭证等都属于会计数据。一般来讲，会计数据不能直接作为人们判断、得出结论的可靠依据，还需进一步加工处理。会计信息特指在会计核算和管理中需要的各项数据，包括资产信息、负债信息、生产费用和成本信息、收入信息，以及有关利润实现和分配的信息。

12、从使用层次看，会计信息可以分为两类：财务信息、管理和决策信息。会计信息的外形是会计数据，其内核是起决策作用。3、信息的特点信息具有可靠性、相关性、时效性、完整性、易理解性，以及可校验性等特点。4、系统的概念系统是由一些相互联系、相互作用的元素或子系统，为实现某一目的而组成的具有一定功能的整体。系统可分为自然系统和社会系统，在实际应用中，根据其自动化程度可以分为人工系统、自动系统和基于计算机的系统。5、系统的特点系统具有独立性、目的性、层次性、运动性、适应性的特点。会计数据处理会计数据会计信息处理会计数据会计信息6、信息系统的概念信息系统以收集、处理和提供信息为目标的系统，即该系统可以收集、输入

13、、处理数据；、管理、控制信息；向信息的使用者7、信息系统的基本功能信息，使其达到预定的目标。数据的收集和输入信息的信息的传输信息的加工信息的输出8、会计信息系统会计信息系统是一个组织处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、部门提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。该系统通过收集、存贮、传输和加工各种会计信息，并将其反馈给各个有关部门，为经营和决策活动提供帮助。会计信息系统分为手工会计信息系统和电算化会计信息系统。目前人们把基于计算机的会计信息系统称为电算化会计信息系统或简称为会计信息系统9、会计信息系统的发展阶段按自动化程度分：手工会计信息系统阶段：基本工具为纸、笔、算盘等，以手工计算

14、、分类、汇总各种会计数据，并编制会计报表。机械会计信息系统阶段：借助机械装置实现会计信息的、计算、分类和汇总等。例如穿孔卡片系统，整个系统由穿孔机、验孔机、分类机、卡片整理机、机械式计算机及制表机等几个部分组成，在当时它属于比较先进的机械化数据处理技术电算化会计信息系统阶段：利用计算机处理会计信息，并实现会计信息的分析、为决策活动服务。10、会计信息系统的特点，会计信息系统作为管理信息系统的一个组成部分，与管理信息系统的其他子系统相比，具有以下特点：数据量大数据结构复杂数据加工处理方法要求严格数据的及时性要求高数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格。数据具有可效验性同其他子系统联系紧密1

15、1、会计信息系统的特点电算化会计信息系统同手工会计信息系统相比较，又增加了一些新的特征：数据准确性明显提高 数据处理速度明显提高提供信息的系统性、全面性、共享性大大增强各种管理模型和决策方法的引入，使系统增强了和决策能力。12、会计数据处理的一般流程会计数据的收集或录入会计数据的会计数据处理会计信息或输出13、手工会计数据处理流程数据收集：收集原始凭证、填制和审核记账凭证会计数据处理：登记现金账和存款账，登记往来明细账、费用明细账、存货明细账等各种明细账，登记总账，编制会计报表会计信息会计数据：提取各种会计数据，编制会计报表：以纸张形式存放14、电算化会计信息系统数据处理流程在电算化会计信息系

16、统中，会计数据的收集、加工处理、会计报表的编制，以及会计数据的都发生了的变化，主要表现为：数据输入的方式有直接输入、间接输入和自动输入。会计数据的处理由计算机自动完成，方式有：成批处理、实时处理。会计信息的输出有：显示输出、打印输出、磁盘输出等。会计数据在电算化会计系统中，无论是凭证、账簿还是会计报表都以数据库文件形式保存在磁性介质中。15、会计数据的直接输入方式指财会根据原始凭证或记账凭证，通过键盘、屏幕将数据直接送入计算机存入凭证文件的方式，这样生成的凭证称为人工凭证，类似于手工填制的凭证。16、会计数据的间接输入方式也称为脱机输入方式，指财会先将会计数据录制在磁性介质上，再将其转换成计算

17、机所能接受的凭证，并保存在凭证文件中。17、会计数据的自动输入方式指计算机自动编制凭证，并保存在凭证文件中。这种方式生成的凭证称为机制凭证，主要用于期末结转的各种转账凭证的生成，包括：各业务子系统处理业务后自动编制的机制凭证；财务子系统自动生成的机制凭证。18、凭证的审核静态审核，即人工审核，指将打印的凭证与人工凭证进行核对屏幕审核，指对屏幕上显示的凭证进行人工审核二次录入校验，指重复输入数据，进行比较，适用于少量数据的核对19、会计数据的成批处理指定期收计数据，按组或按批进行处理的方式。成批处理是会计信息系统中使用最广泛的一种处理方式记账常采用成批处理方式20、会计数据的实时处理指当产生一数

18、据或财会有一次处理要求时，计算机立即进行处理的方式。材料核算的先进先出法，通常采用实时处理方式21、电算化会计信息系统对传统会计信息系统的影响会计电算化是会计发展史上的一次，与手工会计系统相比，不仅仅是处理工具的变化，在会计数据处理流程、处理方式、内部控制方式及组织机构等方面都与手工处理有许多不同之处，主要体现在：会计科目编码的变化记账凭证的变化会计核算形式的变化账簿和报表的变化 内部控制的变化会计职能、方法的变化22、关于会计科目手工会计系统就已开始使用会计科目电算化方式下科目编码的目的表现在：简化会计数据的表现形式，以利于会计数据的输入、加工处理和传输；利于计算机对会计数据的分类、汇总。电

19、算化方式下科目编码的要求：代码应具有扩展性，代码的位数不宜过长，科目编码体系要能体现出科目之间的层次关系。23、电算化方式下科目编码的方法我国公布的有关会计制度对一级科目及其编码做了一级科目代码的长度固定为 3 位规定第一位为 1 代表资产类科目，第一位为 2 代表负债类科目，第一位为 3 代表所有者权益类科目，第一位为 4 代表成本类科目，第一位为 5 代表损益类科目24、电算化方式下科目编码的方式会计科目通常采用群码方式，它是一种分段组合编码，每一段有固定的位数，第一段表示一级科目代码，第二段表示二级明细科目代码，第三段表示三级明细科目代码，以此类推。科目代码的结构是指科目代码共分几段，每

20、段有几位。代码总长度、级数及每级的位数均固定的编码方式代码总长度固定，级数固定，但每级的位数不固定的编码方式代码总长度固定，但级数及每一级的位数可随科目而异的编码方式代码总长度、级数及各级位数均不固定的编码方式本实例中使用的科目编码方案为：32222使用五级科目编码方案第一级科目 3 位，第二级、第三级、第四级、第五级科目均为 2 位例：1230201 表示“原材料乙材料价款”，即为 322 结构。 25、记账凭证的分类方法第一种分类方法：收款凭证、付款凭证、转账凭证第二种分类方法：现金收款凭证、现金付款凭证、凭证第三种分类方法：只设一种通用的记账凭证收款凭证、很行付款凭证、转账记账凭证通用凭

21、证凭证记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证现收银收现付银付26、电算化方式下记账凭证的变化与手工方式相比，电算化方式下的记账凭证在内容上基本保持一致，但记账凭证的产生、取得及分类却有很大的不同。在电算化方式下，记账凭证有三个来源：人工输入计算机形成的人工凭证 各业务子系统产生的机制转账凭证由账务处理子系统产生的机制转账凭证，即派生凭证。27、电算化方式下会计核算形式的变化在计算机会计信息系统中，记账工作完全由会计完成记账工作。手工记账程序和方法失去了本来的意义28、电算化方式下账簿和报表的变化代替，高速、快捷、及时、准确地在电算化会计信息系统中，账簿和报表都发生了变化：纸张介质改变为光、电磁介质账

22、簿输出由手工相关数据的抄写，改变为计算机根据需求从数据库中自动提取数据，从屏幕输出、打印输出或软盘输出账簿的分类失去了本来的意义，账簿数据转变为由会计数据库文件中按指定要求进行排序或索引报表编制由手工自动完成账转表相关数据计算、填制完成，转变为人工定义格式、公式，由计算机29、电算化方式下内部控制的变化控制范围由财会部门转变为财会部门和计算机处理部门；控制的方式从单纯控制工控制转变为组织控制、手工控制和程序控制相结合的全面内部30、电算化方式下会计职能及方法的变化会计职能进一步扩展会计方法发生变化并得以发展会计管理职能进一步强化31、工业企业电算化会计信息系统的基本功能结构会计电算化系统功能模

23、块的统的划分亦不完全相同。工业企业经营活动特点：，即子系统的划分带有明显的行业特点，行业不同子系、销。商业企业经营活动特点：进、销、存。下面以工业企业会计电算化系统为例具体说明各子系统的功能。账务处理系统：是会计电算化系统中的一个主要子系统工资核算子系统：核算工资、计算个税、自动编制工资费用分配转账凭证，传给账务处理子系统、成本子系统等。固定资产核算系统：主要是和管理固定资产卡片。材料核算子系统：主要根据有关凭证，进行材料采购的核算；按计划或实际计价两种方式中的任意一种，完成库存材料收、发、结存的核算。往来账款核算子系统：主要根据往来业务（应收、应付业务）的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往

24、来业务的登记、核销等往来业务的登记、核销等工作。产品销售核算子系统（或商品进行销存子系统）：是根据有关销售凭证及销售费用等数据完成产成品收、发、存核算。成本核算子系统：是根据会计核算和管理的要求，计算全部生产费用支出和产品的总成本与成本，打印输出规定的成本表，并为成本分析、成本控制、核算销售利润提供必要的成本数据资料。目前，商品化成本核算子系统不多，通用性比较差。因此，有的企业利用报表子系统进行成本核算。报表子系统：主要根据会计核算数据（如账务处理子系统产生的总账及明细账等数据），完成各种会计报表的编制与汇总工作。财务分析与查询子系统（会计分析与会计决策）：是能够利用会计核算数据，进行会计管理

25、和分析的子系统。32、电算化系统中各子系统的相互联系电算化会计信息系统中，各子系统的相互关系主要表现为数据传递关系。单向接收型：报表子系统单向发送型：工资子系统、固定资产子系统、材料核算子系统双向联系型：账务处理子系统、成本核算子系统第三章基层会计电算化的组织与实施教学要求：1、理解会计电算化工作的组织与计划的重要性2、了解电算化会计信息系统的建立3、掌握选择通用会计的利弊，了解选择通用会计应考虑的问题4、了解会计电算化管理制度5、了解电算化会计信息系统的宏观管理和微观管理的有关内容教学要点：1、会计电算化工作的组织与计划的重要性会计电算化的组织工作涉及内部的各个方面，需要的人力、物力、财力等

26、多项资源。因此，必须由责这项工作。或总会计师亲自抓，建立一个会计电算化组织策划机构具体负2、会计电算化工作的组织机构的主要任务和职责制定本会计电算化工作发展规划；组织电算化会计信息系统的建立；建立会计电算化管理制度；组织本财会参加会计电算化培训与学习；负责电算化会计信息系统投入运行。3、会计电算化实施计划的主要内容实施计划的主要内容包括：机构及件开发和购置计划、费用预算。4、电算化会计信息系统的建立配置计划、计算机及其它硬件设备购置计划、软电算化会计信息系统的建立主要是指硬件的配置，系统计制度等。5、硬件的配置会计的配置，制定会硬件的配置是指会计电算化所需硬件系统的统和计算机网络系统等模式。模

27、式。目前主要有单机系统、多用户系单机系统是指整个系统中只配置一台计算机和相应的外部设备。其优点：投资规模小，见效快。其缺点：可靠性差，一台机器发生故障，会使整个工作中断；不利于设备、数据共享，容易造成资源的浪费。这种系统适用于经济和技术力量比较薄弱的小。多用户系统是指整个系统配置一台计算机主机和多个终端，数据通过各终端分散输入，由主机对数据进行集中处理。其优点：分散输入、集中处理的方式，很好地实现了数据共享，提高了系统效率且具有良好的安全性。其缺点：系统比较庞大，要求高。这种系统适用于会计业务量大、地理分布较集中、雄厚且具有一定力量的。网络系统主要是指用通讯线连接多台具有信息处理能力的微机，共

28、享网络服务器上的硬件资源和资源。网络体系包括客户机/服务器方式和文件服务器方式，现多用客户机/服务器方式。其优点：能够在网络范围内实现硬件、数据的共享，以较低的费用，方便地实现较大范围内的数据通讯，具有较高的传输速度，且容易，可靠性较高，使用简单方便，结构灵活，具有可扩展性。其缺点：安全性不如多用户系统。这种系统适用于大多数用户。计算机网络不仅是世界范围计算机应用的潮流，也是财务应用系统的潮流。6、系统系统系统的配置的配置指会计电算化所需系统的选择主要应考虑以下技术指标：，主要有：操作系统、数据库管理系统。与所选计算机的兼容性。数据处理能力是否满足企业要求。是否能支持财会中汉字处理的要求。数据

29、安全性。数据的能力。性能价格比较高。是否满足总体规划的要求。7、会计的配置会计的配置有三种方式：选择通用会计；定点开发；通用会计与定点开发相结合。的利弊8、选择通用会计选择通用会计选择通用会计具有成本低、见效快、质量高、有保障的优点。具有对会计要求较高、不能完全满足的核算要求的缺点。9、会计核算会计核算的通用性的通用性是指会计针对不同的企事业，不同的会计工作需要以及同一会计工作不同时期需要的适用性。会计核算的通用性包括：纵向通用性：即会计横向通用性：即会计 10、选择通用会计能满足同一不同时期会计工作的需要。能满足不同会计工作的需要。应考虑的问题会计所需的计算机硬件和环境商品化会计对计算机硬件

30、环境的要求，主要是指对计算机硬件配置的要求，如单机版会计，应配置的微机数据处理速度、内存等。商品化会计要求等。对计算机环境的要求，主要是指对操作系统、中文环境、数据库的会计的功能包括：会计需要等。的行业特点、会计核算与会计管理的特别需要、会计电算化工作发展的会计的操作方便性包括：会计的操作是否便于学习、会计的操作是否简单方便等。会计的安全可靠性包括：会计安全可靠性措施的完备性、会计安全可靠性措施的有效性、会计软件安全可靠性措施的合理性和实用性。会计使用手册的通俗易懂性会计的可靠性包括：是否提供会计公司的日常和用户培训、版本升级、会计再开发等。11、建立会计电算化岗位责任制的意义建立、健全会计电

31、算化岗位责任制，一方面可以加强内部牵制，保护的安全；另一方面，可以提供会计电算化工作效率，充分发挥电算化会计信息系统的作用。12、会计岗位的划分会计电算化工作开展后，会计岗位可以分为两大类：基本会计岗位：会计主管、出纳、物资核算、工资核算、成本核算、收入利润核算、核算、往来结算、总账报表、稽核等工作岗位。电算化岗位：系统管理员、系统操作员、凭证审核员、员。员、会计资料保管系统管理员：负责计算机及会计系统的正常运行协调工作，要求具备会计和计算机知识，可由会计主管兼任。采用中小型计算机和计算机网络会计需设立此岗位。的，系统操作员：系统操作员可上除出纳岗位以外的其他各岗位会计兼任。凭证审核员：由具有

32、会计师以上的财会担任较好。员：负责保证计算机硬件、员一般不对实际会计数据进行操作。的正常运行，要求具备计算机知识。会计资料保管员：负责存档数据软盘、程序软盘、输出的账表、凭证和各种会计的保管工作，以及软盘、数据及资料的安全工作。13、会计电算化高级：掌握计算机专业、会计专业、会计信息系统和企业管理信息系统的开发方法等多学科的知识，能够进行会计分析设计。中级：掌握计算机和会计专业基本知识，了解会计信息系统和企业管理信息系统的开发过程，掌握会计信息系统管理和技术。初级：掌握计算机和会计的基本概念，掌握会计相应硬件的使用和操作，了解会计电算化工作的基本过程等。14、电算化会计信息系统的管理电算化会计

33、信息系统的管理，是指对已建立的系统进行全面管理，保证安全、正常运行。它一般包括宏观管理和微观管理。宏观管理：主要包括管理电算化会计信息系统的运行、申请采用计算机替代手工记账，以及规划电算化会计信息系统的进一步发展等。微观管理：包括日常使用管理、管理以及会计管理等内容。15、采用电子计算机替代手工记账的条件按照会计电算化管理办法的规定，采用电子计算机替代手工记账的下基本条件：，应具备以使用的会计核算达到会计核算基本功能规范的要求。配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机或电子计算机终端，并配有熟练的专职或者操作。用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行 3 个月以上，取得相一致的结果。有

34、严格的操作管理制度。1、操作的工作职责和工作权限。2、预防原始凭证和记账凭证等会计数据审核而输入计算机的措施。3、预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据制度。核对而登记机内账簿的措施。4、必要的上机操作有严格的硬件、管理制度。1、保证机房设备安全和电子计算机正常运转的措施。2、会计数据和会计核算监督制度。安全的措施。3、修改会计核算的审批和有严格的会计管理制度。16、申请计算机替代手工记账申请甩账报送申请资料时，应根据财政部会计电算化管理工作规范及会计电算化管理办法等制度要求报送以下相关资料：1. 正式申请。计算机代替手工记账申请表。建立的各项内部控制制度。试运行阶段打印输出的凭证、账

35、簿、报表样张。5. 具体操作取得的会计电算化培训合格复印件（两人以上）。验收部门在接到以上材料后，就材料是否齐全、内容是否规范、是否具备开展会计电算化工作条件等予以，并在 10 天内对是否给予评审验收作答复。例：申请甩帐的A、正式的申请报送申请资料有：（ AC）B、各种会计岗位制度C、试运行阶段打印输出的凭证、帐簿、报表样张D、操作取得会计电算化培训合格复印件一人以上17、电算化会计信息系统的微观管理日常使用管理：包括机房管理和上机操作管理。1、机房管理：旨在为计算机设备创造一个良好的运行环境。2、上机操作管理：主要包括上机运行系统的规定、操作，使用人同的职责、操作权限与操作程序等。此外，操作

36、的应予以，严格越权操作、操作等，这也是计算机替代手工记账后日常使用管理应该注意的问题。管理：包括硬件和。是整个系统生命周期中最重要、最费时的环节。包括硬件和。主要包括正确性、适应性和完善性三种。例：会计是整个系统生命周期中最重要、最费时的环节。（ 对）管理：包括记账凭证的生成与管理、会计账簿和报表的生成与管理、磁性介质及其他介质的管理、关于电算化会计信息系统开档资料的管理。电算化会计信息系统的主要是指打印输出的各种账簿、报表、凭证、存贮会计数据和程序的软盘及其他存贮介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。记账凭证的生成与管理。计算机替代手工记账后，记账凭证的生成有如下两种方式：1、

37、根据原始凭证直接编制记账凭证。2、手工事先做好记账凭证然后录入计算机。会计账簿、报表的生成与管理。计算机替代手工记账后，企业会计账簿、会计报表均应由计算机打印输出并以形式保存。财政部都有明文规定，同时，考虑到计算机打印的特殊情况，在会计资料生成方面作了一些灵活规定。包括：账每天打印，一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、年打印。1.发生业务少的账簿，可满页打印。2.现金、存款账可采用打印输出的活页账页装订。3.在所有记账凭证数据和明细分类账数据都在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。4.在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中表格线可

38、适当减少。关于磁性介质及其他介质的管理。存有会计信息的磁性介质及其他介质，在未打印成形式之前，应妥善保管并留有副本，这些介质应视同会计资料或进行保存，直至其中的会计信息完全过时为止。关于电算化会计信息系统开档资料的管理。电算化会计信息系统开发的文档资料，视同会计保管。第四章商品化会计教学要求：1、理解会计2、了解会计3、了解会计的基本概念的分类的功能结构4、掌握商品化会计的特点和基本功能，了解商品化会计的发展趋势教学要点：1、会计的基本概念会计是以会计会计方法为，以会计制度为依据，以计算机及其应用技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以为会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标，将计

39、算机技术应用于会计工作的2、会计的分类系统。会计属于计算机应用的范畴。会计从其功能上划分，可分为核算型会计、管理型会计高度集成化、网络化的未来企业型会计。会计从其开发目的和适用范围划分，可分为结合本企业实际开发设计的、为上市销售开发设计的通用的商品化。会计从其软硬件系统结构上划分，可分为单机版、网络版。3、会计 核算型会计核算型会计关联关系较弱。管理型会计管理型会计的功能结构的功能结构： 主要由八个模块。各模块模拟系统手工工作方式，其间独立性较强，的功能结构：是在核算型会计的基础上通过对核算型会计的改进，增加一些辅助核算和辅助管理功能而形成的一种会计模式。六个专项核算管理系统与账务处理系统的联

40、系由原来的单向数据传递变为双向数据传递。4、商品化会计的特点商品化会计主要有以下特点：通用性：纵向通用性指能适应一个会计工作不同时期变化的需求；横向通用性指软件能满足不同会计专业的不同需求。通用性是商品化会计的决定之一。性：对商品化由厂家而言，商家不向用户提供原程序代码，只提供加密的：。与与相比，易学性较弱相比，安全性、可靠性、稳定性、准确性等的性能指标较高。的基本功能要求5、商品化会计会计业务处理功能：包括会计数据的输入、处理和输出。A.会计数据的输入：要求具有初始化功能、凭证输入功能、外币核算功能。B.会计数据的处理：要求具有根据审核通过的机内记账凭证登记账、总分类账和各种明细账的功能，并

41、给出相应会计科目的发生额和余额；要求要求提供自动对账功能，并生成存款余额调节表；应同时提供国家会计制度允许使用的多种会计核算方法，按会计规定要求自动生成符合规定的会计报表或用户自定义报表功能、自动结转功能。C.会计数据的输出：要求应有查询和打印输出机内记账凭证、账、总分类账和各种明细分类账、往来账项的结算情况，到期票据的结算情况，各种会计报表等；还应有期末进行结账时，对数据进行强份的功能。系统控制功能：包括数据完整性、可靠性控制数据安全性检查保留足够的审计线索。系统操作的简便性和容错性功能：包括系统菜单层次应符合日常会计核算流程系统初始设置工作的用户操作量应尽量减少系统应具有良好的人-机界面。

42、系统的可移植性：指系统可以应用于不同的系统环境，便于升级。6、商品化会计的发展趋势通用性：各种企业均使用的模块将进一步向各行业通用的方向发展，如账务处理模块、报表处理模块、工资管理模块、固定资产管理模块、经理查询模块、模块等；管理部分模块将按行业特点进一步分离，在行业特定范围内，通用化程度进一步提高。核算与管理：核算功能的进一步完善与发展；进一步拓展高度集成化：的管理功能。的功能不断得以拓展，中的各模块专业化程度不断提高，各相对独立的模块集成为一个系统，充分发挥其功能；通过应用统；进行不同层次的会计核算和管理，将系统集成为一个完整的系进一步与其他计算机管理信息系统进行集成，实现系统信息的共享和

43、功能的相：用。开发设计规模化；生产工业化；专业化。第五章系统运行管理教学要求：1、了解会计安装前的准备工作及安装方法。2、了解电算主管理的作用，理解操作方法。分工的意义，知道分工的依据和分工的3、理解数据的意义和作用。教学要点：1、会计2、会计必须安装到计算机硬盘上才能正常运行。安装前的准备工作硬盘：包括查、杀计算机、腾出足够的硬盘空间、重整磁盘文件等。安装汉字。校准计算机时钟。3、会计的安装要求按照会计核算功能规范的规定：对在磁性介质或其他介质上的程序文件，会计核算应具有必要的加密或者保护措施，以防止被篡改。一旦发现程序文件被非法篡改，应当能够利用标准程序，恢复会计核算的运行。4、会计核算功

44、能规范对操作分工管理的规定会计核算功能规范规定：会计核算具有输入操作岗位分工情况，防止非指定5、擅自使用的功能和对指定操作分工的根据实行使用权限控制的功能。进行操作责和权限的规定。分工的主要根据是基本会计岗位分工和会计电算化岗位责任制中有关职6、分工的意义分工的意义是为了避免与业务无关的或防止无权限的对系统进行操作；通过明确了的权限和职责，确保会计各司其职，从而使会计信息系统在有效地控制下正常运行，严格执行内部控制制度，保证了系统使用的安全性和会计信息7、电算主管的作用性。电算主管享有会计的最高权限，具有财务分工功能。8、操作分工的操作分工，包括设置操作、操作权限、操作的规定等。9、会计核算功

45、能规范对数据会计核算功能规范规定：对根据机内会计凭证据以登记的相应账簿和生成的各种机内会计报表数据，会计核算不能提供直接修改功能。10、通用会计的数据功能包括运行过程中的自动、数据备份、数据恢复、重建索引，恢复数据至记账前状态、清除以前年份的数据等功能。11、数据备份的作用对硬盘数据建立副本，以便得到长期保存；防备意外事故造成的硬盘数据丢失、篡改和破坏，一旦发现硬盘数据文件被篡改或被破坏，能够利用备份数据使系统数据得到尽快恢复，以保证业务正常进行。12、必须进行数据备份的几种情况每月结账前和业务处理结束后；要更新版本时硬盘需要进行格式化时；会计年度终了进行结账时13、数据备份的注意事项必须使用

46、已格式化的软盘作备份盘； 切勿将装有有用文件的软盘作备份盘；不要在备份的过程中抽出软盘，除非系统提示换盘；软盘备份应备两份，分别存放在不同的地方。14、会计核算会计核算功能规范对数据恢复的规定功能规范规定：会计核算具有在计算机发生故障或由于强行关机及其他原因引起内存和外存会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。15、数据恢复的作用当硬盘数据被破坏时，用软盘上的最新备份数据恢复到硬盘；当硬盘上某年的数据已被删除，但又需要查询时，用往年的数据恢复到硬盘。16、数据恢复的注意事项不要在恢复过程中关机、关电源或重新启动、抽出软盘；恢复备份数据会将硬盘中现有的数据覆盖，只有在硬盘数据被

47、破坏的情况下才能使用该功能；在进行恢复操作前，必须先将硬盘数据备份，保存最新的数据，以便于恢复；应控制恢复数据的的操作权限。17、重建索引的作用发现数据顺序发生，系统的运行异常，必须重建索引；恢复了备份数据后，为防止数据造成18、备份数据的保管，必须对所恢复的数据库重建索引。记账凭证、总分类账、现金用磁性介质进行数据备份。采用磁性介质保存会计计丢失。账和存款账、报表等等应按规定进行打印，并，要定期进行检查、，防止由于磁性介质损坏，而使会做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作。经同意借出的会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字。大中型企业应采用磁带、光盘、微缩胶片

48、等介质会计数据，尽量少采用软盘。保存期限与打印输出的形成的会计账簿、报表相同。第六章账务处理系统（上）教学要求：1、掌握账务处理系统的基本结构。2、了解账务处理系统功能。3、掌握账务处理初始化。4、掌握凭证处理的内容和方法。5、掌握期末业务处理的内容和方法。教学要点：1、账务处理系统的功能结构记账凭证处理、记账、月末转账、结账及账簿输出、系统必备的功能。对账、往来核算等是账务处理商品化会计在上述基本核算处理功能的基础上，又进一步拓展了辅助核算与辅助业务管理的功能。国内账务处理主要功能结构有：初始设置、凭证处理、期末处理、账簿输出、出纳管理、往来管理、部门管理、项目管理、系统服务。2、账务处理系

49、统的功能账务处理系般包括初始设置、记账凭证处理、记账、月末转账、结账及账簿输出、对账、往来账以及一些辅助核算与辅助业务管理功能。3、初始化设置功能模块账务处理系统初始设置功能模块有：设置账簿、管理、科目设置、凭证类型、常用摘要定义、常用凭证定义、余额录入、汇率管理、结算方式。4、初始化前的准备工作初始化前的准备工作包括：会计资料的准备、会计资料的准备包括：分工的准备和系统运行环境的准备。仔细阅读使用手册，选定适合本的功能和设置方法。准备会计科目，包括：会计科目编码、科目名称、科目类型、账户类别、辅助核算要求等。准备科目余额，即准备各个科目在开始使用账务系统处理时的本年年初余额，若开始使用额。时

50、间不是年初，还需要准备从本年年初至开始使用前各月各科目的借贷方发生准备各账户的未达账项，包括：来账的未达账项等。账的未达账项、的未达账项、各往确定记账任证类型。凭证类型一旦确定，在今后的使用中不能更改。5、初始化设置工作初始化设置工作一般包括：设置账簿；管理；科目设置；设置凭证类型；录入科目余额；常用摘要定义；常用凭证定义；汇率管理；结算方式设置。为了防止系统初始设置的不正确、不完整，账务系统提供一项建账正确性检查的功能，通过该功能，用户在初始设置工作全面完成后，应进行建账正确性的检查与核对。6、设置账簿设置账簿，即建立核算的核算账套。建账时需要输入账套的描述参数，包括：账套号、账套名称、企业

51、性质、会计科目编码方案、启用年月、记账本位币、汇率方式、打印纸类型和指定会计主管、设置相应7、管理等。管理即财务分工，也就是设置允许操作使用账务系统的操作及相应的职责权限，包括操作8、科目设置、权限等。科目设置，就是将企业会计核算中所使用的会计科目逐一地按系统要求描述给系统。包括：设置科目编码一般来说，用户可根据需要选择预装一级会计科目，但需要进一步设定其相应的下级或明细科目。各个科目编码必须唯一；一级科目编码应按财政部的是全码，即从一级科目都本级科目的科目编码。输入科目名称编码方案编制；科目编码必须科目名称，即本级科目名称。只需要输入本级科目名称即可。设置科目类型即确定科目的性质。科目类型有

52、：1-资产、2-负债、3-权益、4-成本、5-损益。助记码用于简化科目输入的代码，在操作中可设置，也可不设置。设置账类即设置科目的辅助核算的账类。包括：个人往来核算、往来核算、部门往来核算、项目核算，还有设置计量账和现金账。即设置数量金额核算科目的数量计量设置外币名称，如吨、箱、件等。即设置有外币核算要求的科目所使用的外币名称，如自动记复式账。设置账页格式。使用外币核算的科目，系统即设置科目开设账簿的明细账格式，包括：金额式、复币式、数量金额式、数量外币式等。如：原材料的明细科目要求采用数量金额式。9、设置会计科目应注意的问题会计科目的建立顺序：先建科目，后建下级科目。某一科目一旦开始使用，该

53、科目不能被删除和修改。会计科目体系一旦开始使用，只能增加同级科目，不能再增加下级科目。存款类科目应按企业开设的存款账户设置，一般地，每个账户应在存款的总账科目下设立一个相应的二级科目。个人往来科目的设置可采用以下三种方法：在总账科目下直接设置多个二级科目，每个二级科目与一个往来个人或往来应，进行相应核算。这种设置方法，不能将最低级科目账类描述成个人往来核算或相对往来核算。设置总账科目，并将其设置为记个人往来核算或功能管理此类业务。往来核算，通过系统的往来管理在总账科目下设立划分业务类型的二级科目，并将各个二级科目的账类设置为记个人往来核算或记往来核算，通过系统提供的往来管理功能核算管理此类业务

54、。部门核算科目的建立，可以在总账科目下建立相应的二级科目，并将其记部门核算，再通过系统提供的部门管理功能，建立相应的部门资料，对各个部门的各项费用分项、分部门管理。项目核算科目的建立，需要先建立项目大类，再通过在总账科目下设置二级科目，并将其设置为记项目核算账，对项目进行核算与管理。10、设置凭证类别即按用户的使用，设置记账凭证的分类方式。11、录入科目余额即录入各个科目的年初余额，如建账不是从年初开始，则还需录入各科目在建账前几个月中，每个月的发生额。有下级明细科目的科目，可只录入明细科目余额，由系统自动生成总账科目余额。科目余额录入完毕，应进行试算平衡检查，通过试算平衡检查后，才能开始填制

55、凭证。12、常用摘要定义常用摘要，是为方便以后的凭证输入，帮助用户规范摘要而设定的功能。对于经常使用的一些凭证摘要内容，可通过定义常用摘要的方式，预先输入到系统中，以便于今后调用。13、常用凭证定义企业日常的经济业务中，会出现大量的同类业务，而反映这些业务的会计凭证的分录格式是相同的，不同的仅仅是发生额。为了方便这类凭证的输入，可以用预先定义凭证分录的方式，将这类凭证保存在系统中，即常用凭证，以方便调用。14、汇率管理汇率管理功能是专为外币辅助核算服务的。通过该功能，可设置外币的汇率计算方式、记账汇率。15、设置结算方式企业的会计业务均有与的结算业务，这需要进行企业与的对账，为了便于管理和提高

56、自动对账的效率，需要设置企业与的结算方式。结算方式设置主要包括：结算方式16、凭证处理、结算方式、是否进行支票管理等。凭证处理是会计核算业务中最日常性的工作，也是最基础性的工作。账务处理系统中的凭证处理功能主要包括：凭证输入、凭证修改、凭证审核和记账。17、凭证输入的基本内容凭证头部分：选择凭证类别、输入或选择凭证日期、输入附单据数。凭证正文部分：输入摘要、输入会计科目、输入借方或贷方金额。通过凭证输入，将原始凭证中的会计数据录入到系统中，形成临时凭证文件，保存下来。18、凭证输入的注意事项凭证由系统按月自动。输入的凭证日期不能在已有的凭证日期之前，并且，只能输入未记账月份的凭证。分录的一条以

57、负数表示。的金额只能有一个方向，即借或贷，并且，其金额不能为零，红字金额一张凭证中，必须有借方和贷方科目，且借贷双方金额必须相等。输入会计科目时，应输入最低级会计科目，可输入科目名称，也可输入科目编码。19、辅助核算数据的输入有外币核算要求的科目，系统会提示用户输入外币金额和汇率。有数量核算要求的科目，系统将提示输入数量和单价，然后自动计算出金额。有往来核算要求的科目，系统将提示输入往来和业务员的编码。有个人往来核算要求的科目，系统将提示输入部门和往来个人的编码或名称。有部门辅助核算要求的科目，系统将提示输入部门编码或名称。有项目核算要求的科目，系统将提示输入项目编码或名称。有很行核算要求的科

58、目，系统将提示输入票据日期、结算方式和票号。20、修改凭证账务处理系统中，凭证的修改有两种方式：错误凭证的“无痕迹”修改对于未审核或审核未通过的凭证，已通过审核但未记账的凭证，可采用直接在编辑界面进行修改的方式进行修改。已经审核的凭证，在修改前应先取消审核后才能修改。错误凭证的“有痕迹”修改对于已经记账的凭证进行修改，必须留下足够的审计线索。在账务处理系统中，可采用 “红字冲销法”进行修改，即先填制一张“红字”凭证，全额冲销错误凭证，再重新填制一张正确的“蓝字”凭证。21、凭证审核凭证审核，即检查凭证的。在账务处理系统中，对凭证的审核是在具有审核权限的操作认真检查凭证中的各个项目，并确定无误后

59、，对该凭证进行“签字”操作。具有凭证审核权的，只能审核他人输入的凭证。审核，或审核未通过的凭证，不能记账。22、记账记账，是对已审核的凭证分别登记总账、明细账、账以及各种辅助账。记账的过程，是将临时凭证文件中的会计数据，转变成正式凭证文件的会计数据的过程，从这一点来看，记账实际上成为形成系统正式有效数据的一个关口。系统在记账的过程中，不仅实现了数据的转移，还要进行数据的运算处理，将凭证文件中的各种数据进行分类、汇总，形成各科目余额、发生额等，还为账、部门辅助核算账、项目辅助核算账提供基础数据。对账、往来辅助核算账务处理系统中，记账处理过程包括：选择记账凭证。对选择的记账凭证进行验。打印记账凭证

60、汇总表。正式记账。23、记账中的注意事项上月已结账，本月才能记账。有不平衡凭证，不能记账。在记账过程中，不得中断退出。检如果记账中断是发生在系统正式记账开始前，用户可直接重新记账；但如果记账中断是发生在正式记账过程中，应在重新记账前，先通过系统提供的“恢复记账前状态”功能，将数据恢复到上次未完成记账处理前的状态，再重新进行记账处理。每月的记账次数是任意的。24、期末业务处理的内容期末会计业务是指会计在每个会计期都需要完成的一些特定的会计工作，期末会计业务主要包括：期末转账业务、试算平衡、对账、结账和期末会计报表的编制等。25、期末转账业务的内容对各类固定期末转账业务的结转，计算机账务处理系实验