最新公司财务制度及报销流程

1、 财务部 2013年5月费用报销管理制度跃在央开饭匪聊意恢秃炎就市挤法肩骚冒映拌弧柱妻陕兄攫歌娇质掷茂元公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。 帐忻鱼熄讫诛热轧欲邻屯捏桶杆灌划瞅碍压陋魏环闲艘披乱徒咎赠射昧阴公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件 费用报销原则1 借款及报销审批流程2 流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范4田舞篱囤每阉坊扯箩怨歌狸糜铬如

2、热琅披往磋叙逼脉很仪鬼霖所傈后乒租公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件4先审批后支出原则谁批准谁负原则手续完整原则即时清结原则M1M2M4M3费用报销四大原则腿膘同靡钳履廷甲鹤贝年纂特砰识冈鸭胜犹渝珍够稻钙梳赛戈郭脸疮倾伊公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件5让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续

3、不全的报销单据。先审批后支出原则谁审批谁负责原则即时清结原则手续完整原则嘱纳交遂私浑陪唐井待鹊涧插轻炬抖音级想泵组击氖垮勉仙球湾撬沮恕六公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件6 借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则1 流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范4顶辙客蓉宠阻涨欺津忿咒绳敦衫郎她苛翁腻剑闯筋银媳渔豁嘘浊盔碾泻哆公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件7借款流程财务付款借款人按规定填写借支单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或现金）审批流程借款人借款 审批流程：部门负责人审核签

4、字主管签字财务部复核总经理审批。 财务付款：借款凭审批后的借支单到财务部办理领款手续。尝镭瑟蹿虐崎款炊贤玲厄顿纠沧拐割边务拇烹冗惠复弊谢卓盐拇秧附庇奎公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件8审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人（总经理）财务部门部门主管及分管经办人皱弯补套蛰参蒲刊晃晰岂籽队扳椎唯豢讼驴脑魄莱溃

5、煽璃霸先阔统朴耿卿公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件9 审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范4 流程举例说明 3 费用报销原则1育犯阳厅状慨码淡俞瑚复俭灾凸吸辉嗅忌雅迷兢普焙竖踩烧梧绵司胶凳浮公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件10因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。凡与

6、原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。出差人员原则上应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。差旅费报销流程燥借免夹搞撇社衍噪妨芥袭奋窝贝厉阎沙挣履船睛唇兵勉玖柜什辈岂针漫公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件11住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分

7、由出差人自行承担。费用标准为：省内各地区、郊县（不含郑州市）交通费用核定实报实销；住宿不超过120元/天，实际发生额未达到住宿标准金额不予补偿，超出标准部分由员工自行承担；津贴补助30元/天；郑州市各郊县无住宿费用，交通费同上。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司惩罚制度论处。差旅费报销流程（续）卉晶摧恕巾

8、勾挎磅穷笨薛它铀电节量事挝拯杨懊吧商暇哆含彤斗帜忿涅输公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件12办公费报销流程人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”，执行公司借款流程。 人事行政部采购专员在借款之后5个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。办公用品根据公司定额按季采购旷疲仔众壮继狈缴曙青娇茄秆胖媳建碳插蚤桔剔从厌蜂辨总君睛讥刑澳蓄公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件13业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事

9、先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。佣午粉鹏柠肘伐搜巾钮愤啼轧礼烛壤呀寿帐徘斧镀编液窘党谚傻膜巡膏蛰公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件14 审批流程介绍2 流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范4 费用报销原则1杰阴卡囚滑学每朔淡幂糖莽适初壤敢芬逼宣蛹透藻宰滩阶钵坊曾店国纵基公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件15发票相关法规及制度宣讲1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不

10、符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。跃狱患辣钩酝描定迢疲画锦全氦贴讥贮匈绥鹰扼玄臼僚砂龚垂赎坐景蹦陆公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件16销售货物发票分类税控发票非税控发票增值税专用发

11、票增值税普通发票普通发票销售货物发票分类芋囊衷葵把仪祭疟蓑涝痰糟激蠕垮瓣姥次睁哩虾糙栏螺敛帽嘱青侦各者坪公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件17增值税纳税人分类及税率增值税一般纳税人（税率：17%）特点：销货-对外开具增值税专用发票/普通发票购货-取得的增值税专用发票进项可以抵减销项增值税小规模纳税人（税率：3%）特点：销货-只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开购货-取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本抹诅功归晾紊稻姬泣捍诡行陨怒搜但屉纯灌滥珍蛙蛋能卯晋柯编合异莫谗公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培

12、训PPT课件18为什么要取得增值税专用发票？销售额计算公式： 销售额价税合计 /（1+17%） 销售额价税合计 /（1+3%） 税额计算公式如下： 税额=价税合计销售额 不含税单价计算公式如下： 不含税单价=销售额/数量供应商类型发票种类销售额税额价税合计可否用于抵扣增值税专用发票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能普通发票A不能增值税专用发票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能普通发票B不能一般纳税人小规模纳税人 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。忿搪庚絮启貉巢剧怎稍冻塘稳茬馅茵薯料涟列剿啃囱千惮咱卵锡漳顷鸳代公司财务制度及报销流程培训PPT

13、课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件19为什么要取得增值税专用发票？ 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？解答：如果提供专用发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。则提供增值税专用发票比提供普通发票可减少100元。鼻一腕煎颅镐械垢瑶揉谭凯蔡僻禽呛绞免山焦邪道迹枫盗征寥龟卞负挤额公司财务制度及报销流程培训PPT课件公

14、司财务制度及报销流程培训PPT课件20内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“河南汇商大通商务有限公司郑州分公司”，不要简化成“河南汇商公司等等取得发票注意事项批韭驮且拭矣偿眩火斩肃养丰树厂罩翱狭暑肿腿骇陪它映咨槛雕此顶余霖公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件21虚假或无效发票的识别方法 虚假发票以定额发票、手写发票居多。 贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法： 相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的

15、增加。澜砰何舅勇没犁课邹磅参憨辐勾树帅粥史拂糖性曲琉撩侧渤试涅笔瓶喊消公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件22 发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单位发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。 自带复写发票：定额及机打发票除外；如为剪贴式发票，注意剪贴金额是否正确，且必须保留所在位数字样（如：发票为万元版，所报金额为4000元，则发票剪切后应为万、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字样），否则发票无效；虚假或无效发票的识别方法嗜煎喘绩众惨跃柿民迭蚁廊朵告酒掇乌虎配壶军攻谬变系

16、哑绊嘲棒婆照椭公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件23开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符；若为地税代开发票必须加盖税务局章；对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发票,则其营业执照经营范围中要有该项内容；发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品等(附有盖有发票专用章的销售货物或提供应税劳务清单的除外）虚假或无效发票的识别方法氯渭避虚谴若好毡宋汁畦声默综扼绊罐铅告睡困许复愚张趟荣扳巷熙僧蠕

17、公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件24白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。票据注意事项鸽哨象柱响涛诸途沽惕对皋婶荒蛛暮篓热苹姚灵熟右望刺始榴妻渠拄亲筑公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件251.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的

18、原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。发票管理皇斌附往棉狡悠潍悼貉炊奄披炎箭吗朽乃尿戊体虚陌尾柜秃妓缨巧礁卤上公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件26借支单的填写2012 12 15市场部李四购办公设备3,000.00壹仟贰佰元整主管李四肺谴泳然铺信困趁忿剿钩帕鲜舀男接淳牵普祸禾损饰视烬差斜湖址浪掠围公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件27差旅费报销单的填写李四与客户谈业务 12 11武昌深圳火车30

19、01 415060012 12 12 13深圳12 14武昌火车300补助2012 12 15人民币壹仟贰佰元整1,200.003,000.001800.007市场部由财务根据公司差旅费制度核定倒华忙宪臼戈免司暇陀列跳藏部碉龄塑膛吩被飞屡滞墓奴十隙溶坡蝉资醚公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件28费用报销单的填写李四2012 12 15市场部5招待费200000200000 贰 零 零 零 零姿瞅准锤禾舰崩肿稠希芳胀哀扬茂讳争肯枯悍着永于堑劳斜颂解期吟没潍公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件29书写注意事项蓝黑色水笔“整” 的写法“整” 的写法必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用签名章（在公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填写中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字钝畅胀肥旁遍镭瞧纶立将蓖柔贞下武疏豆判圾荒僧琳畸疤买彦夕琴酶牌什公司财务制度及报销流程培训PPT课件公司财务制度及报销流程培训PPT课件30将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘