XX集团财务体系制度设计方案

1、碍春龙集团财艾务体系昂新华信春龙唉项目组制作氨二零零一年俺三月 山笆东 龙口目录TOC o 1-4蔼第一部分靶 捌春龙集团财傲务部职位说败明书败 PAGEREF _Toc507934001 h 唉4半一、春龙集矮团财务部组柏织职位结构百图巴 PAGEREF _Toc507934002 h 笆4把二、春龙集叭团财务部职埃务说明书埃 PAGEREF _Toc507934003 h 哀5捌（一）捌 鞍财务部部长案 PAGEREF _Toc507934004 h 盎5绊（二）集团板结算中心碍 PAGEREF _Toc507934005 h 6版结算中心主巴任凹 PAGEREF _Toc50793400

2、6 h 百6鞍集团主管会跋计稗 PAGEREF _Toc507934007 h 败7扳财务分析员懊 PAGEREF _Toc507934008 h 矮8跋往来会计挨 PAGEREF _Toc507934009 h 肮9靶税务会计碍 PAGEREF _Toc507934010 h 斑10胺现金付款出矮纳员胺 PAGEREF _Toc507934011 h 般11摆现金收款出跋纳员蔼 PAGEREF _Toc507934012 h 蔼12把（三）气动啊会计科办 PAGEREF _Toc507934013 h 隘13按会计科长败 PAGEREF _Toc507934014 h 岸13傲成本会计坝 P

3、AGEREF _Toc507934015 h 把14办现金付款出般纳员 PAGEREF _Toc507934016 h 隘15伴（四）特丝扮丽会计科敖 PAGEREF _Toc507934017 h 熬16案会计科长爸 PAGEREF _Toc507934018 h 把16傲成本会计百 PAGEREF _Toc507934019 h 胺17扮现金付款出爱纳员扮 PAGEREF _Toc507934020 h 昂18安（五）彩印靶会计科爸 PAGEREF _Toc507934021 h 摆19巴会计科长碍 PAGEREF _Toc507934022 h 背19靶成本会计跋 PAGEREF _To

4、c507934023 h 扳20百现金付款出拔纳员白 PAGEREF _Toc507934024 h 板21碍（六）综合把经营会计科隘 PAGEREF _Toc507934025 h 傲22瓣会计科长扮 PAGEREF _Toc507934026 h 拜22笆现金付款出安纳员傲 PAGEREF _Toc507934027 h 斑23案第二部分把 按春龙集团财拌务管理制度懊 PAGEREF _Toc507934028 h 伴24搬第一章绊 拌固定资产管熬理制度拔 PAGEREF _Toc507934029 h 袄24疤一袄 白总则啊 PAGEREF _Toc507934030 h 绊24靶二皑

5、半固定资产的挨标准与分类案 PAGEREF _Toc507934031 h 斑24案三蔼 碍固定资产的搬管理体系八 PAGEREF _Toc507934032 h 版25唉四百 翱固定资产的岸交付使用半 PAGEREF _Toc507934033 h 绊25捌五肮 邦固定资产的跋调拨罢 PAGEREF _Toc507934034 h 佰25哀六艾 罢固定资产的熬出租、出借芭、转让、捐搬赠氨 PAGEREF _Toc507934035 h 癌26跋七爱 癌固定资产的啊清查熬 PAGEREF _Toc507934036 h 叭26矮八班 摆固定资产的阿报废颁 PAGEREF _Toc5079340

6、37 h 搬26懊九白 绊固定资产的奥清理胺 PAGEREF _Toc507934038 h 岸27搬十邦 佰固定资产的绊更新办 PAGEREF _Toc507934039 h 按27奥十一斑 拌固定资产修扳理拔 PAGEREF _Toc507934040 h 27搬十二埃 啊土地的管理艾 PAGEREF _Toc507934041 h 碍28扮十三暗 蔼固定资产累氨计折旧的核爱算管理瓣 PAGEREF _Toc507934042 h 跋28般第二章鞍 爱流动资产管隘理制度版 PAGEREF _Toc507934043 h 霸30傲一办 稗总则板 PAGEREF _Toc507934044 h

7、 班30把二癌 氨流动资产的傲综合计划管拜理矮 PAGEREF _Toc507934045 h 氨30霸三巴 靶货币资金的哎管理瓣 PAGEREF _Toc507934046 h 稗30蔼四俺 笆应收账款、埃预付账款及般其他应收账捌款的管理按 PAGEREF _Toc507934047 h 矮31坝五癌 皑存货的管理唉 PAGEREF _Toc507934048 h 白31罢六瓣 癌流动资产的清查翱 PAGEREF _Toc507934049 h 般32隘七挨 拌流动资产的班分析与考核佰 PAGEREF _Toc507934050 h 安32般第三章凹 敖货币资金管把理制度哎 PAGEREF

8、_Toc507934051 h 摆33绊一挨 八总则肮 PAGEREF _Toc507934052 h 挨33案二百 按货币资金收般支的管理邦 PAGEREF _Toc507934053 h 敖33跋三案 爸现金管理唉 PAGEREF _Toc507934054 h 八33办四矮 搬银行存款管稗理安 PAGEREF _Toc507934055 h 胺34霸五奥 凹其他货币资盎金管理瓣 PAGEREF _Toc507934056 h 凹34俺第四章盎 拜外汇管理制耙度捌 PAGEREF _Toc507934057 h 昂35懊一班 癌总则搬 PAGEREF _Toc507934058 h 哎35

9、吧二奥 皑创汇的管理艾 PAGEREF _Toc507934059 h 坝35拌三翱 扳用汇的管理岸 PAGEREF _Toc507934060 h 澳35柏四疤 靶出国人员用翱汇的管理稗 PAGEREF _Toc507934061 h 矮36半第五章把 百结算中心管把理制度邦 PAGEREF _Toc507934062 h 皑37疤一皑 斑总则吧 PAGEREF _Toc507934063 h 昂37叭二扒 叭结算中心的耙职能颁 PAGEREF _Toc507934064 h 鞍37般三笆 挨结算中心的罢职责矮 PAGEREF _Toc507934065 h 班37隘四败 挨结算中心的笆开户

10、及票据哎 PAGEREF _Toc507934066 h 捌38疤五班 爱结算纪律按 PAGEREF _Toc507934067 h 柏38百第六章般 哀成本管理制叭度般 PAGEREF _Toc507934068 h 绊39伴一奥 霸总则跋 PAGEREF _Toc507934069 h 扳39罢二袄 稗成本管理背 PAGEREF _Toc507934070 h 唉40罢三扮 芭成本核算靶 PAGEREF _Toc507934071 h 胺42哀四霸 艾期间费用矮 PAGEREF _Toc507934072 h 拔47板五哀 盎成本分析拔 PAGEREF _Toc507934073 h 拌4

11、9六罢 爸成本预测与案考核傲 PAGEREF _Toc507934074 h 熬50奥第七章扮 芭销售收入及颁利润分配管懊理制度邦 PAGEREF _Toc507934075 h 傲52凹一胺 疤总则 PAGEREF _Toc507934076 h 拔52扮二瓣 摆产品销售收霸入的管理傲 PAGEREF _Toc507934077 h 八52搬三败 懊利润分配的凹管理柏 PAGEREF _Toc507934078 h 翱52爸第八章八 拔税务管理制巴度暗 PAGEREF _Toc507934079 h 按53版一罢 败总则皑 PAGEREF _Toc507934080 h 白53摆二柏 氨税务

12、管理组挨织机构阿 PAGEREF _Toc507934081 h 坝53搬三俺 耙税务管理职疤责罢 PAGEREF _Toc507934082 h 拔53案四傲 叭税务管理和罢核算氨 PAGEREF _Toc507934083 h 白54靶五耙 安税务分析和背检查霸 PAGEREF _Toc507934084 h 邦56板第九章昂 埃会计电算化颁管理制度盎 PAGEREF _Toc507934085 h 鞍57阿一八 版总则把 PAGEREF _Toc507934086 h 隘57氨二稗 斑会计电算化邦管理的基本柏任务白 PAGEREF _Toc507934087 h 扮5柏7扮三敖 扮会计电

13、算化芭的工作规范阿 PAGEREF _Toc507934088 h 鞍57拌第十章阿 斑会计人员工搬作交接制度胺 PAGEREF _Toc507934089 h 隘58敖一啊 澳总则傲 PAGEREF _Toc507934090 h 傲58耙二澳 柏移交前的准凹备工作疤 PAGEREF _Toc507934091 h 扮58把三邦 隘监交艾 PAGEREF _Toc507934092 h 办58阿四氨 版业务交接的具体要求靶 PAGEREF _Toc507934093 h 佰58碍第十一章扒 芭会计档案管败理制度拔 PAGEREF _Toc507934094 h 懊60颁一般 熬总则跋 PAG

14、EREF _Toc507934095 h 艾60盎二爸 懊会计档案的胺归集把 PAGEREF _Toc507934096 h 霸60傲三拜 笆会计档案的懊分类俺 PAGEREF _Toc507934097 h 皑60疤四拔 伴会计档案的隘整理组卷佰 PAGEREF _Toc507934098 h 笆60背五袄 柏会计档案的艾归档斑 PAGEREF _Toc507934099 h 安61氨六翱 袄会计档案的拌排列编目岸 PAGEREF _Toc507934100 h 扮61拔七叭 皑会计档案的斑保管期限哀 PAGEREF _Toc507934101 h 蔼62拌第十二章暗 哎附则隘 PAGERE

15、F _Toc507934102 h 白63俺第三部分碍 白春龙财务部叭报告体系稗 PAGEREF _Toc507934103 h 坝64埃一、现金及拔银行存款收按支日报表肮 PAGEREF _Toc507934104 h 佰64办二、月度报百表挨 PAGEREF _Toc507934105 h 碍65俺1.板百月度资产负澳债表傲 巴（略）肮 PAGEREF _Toc507934106 h 安65俺2.把俺月度损益表懊 坝（略）爸 PAGEREF _Toc507934107 h 傲65瓣3.笆拌月度现金流绊量分析表叭 PAGEREF _Toc507934108 h 袄65哀4.爱挨月度现金流摆量

16、补充表案 PAGEREF _Toc507934109 h 拌67袄5.佰半现金比率分哀析坝 PAGEREF _Toc507934110 h 艾68扳6.罢坝月度财务比熬率分析报告敖 PAGEREF _Toc507934111 h 巴69皑三、年度报疤表斑 PAGEREF _Toc507934112 h 隘70八1.隘阿年度资产负百债表叭 班（略）八 PAGEREF _Toc507934113 h 啊70般2.啊昂年度损益表埃 隘（略）艾 PAGEREF _Toc507934114 h 鞍70昂3.靶百年度现金流坝量分析表胺 PAGEREF _Toc507934115 h 敖70板4.按白年度现

17、金流挨量补充表拌 PAGEREF _Toc507934116 h 败72翱5.佰摆现金比率分矮析颁 PAGEREF _Toc507934117 h 拜73熬6.白按年度财务比隘率分析报告案 PAGEREF _Toc507934118 h 搬74跋附件一：春佰龙财务考试巴考卷芭 PAGEREF _Toc507934119 h 矮75疤春龙财务试案卷（第一套班）熬:埃会计部分笆 PAGEREF _Toc507934120 h 氨75搬春龙财务试拜卷（第一套霸）暗:斑财务管理部办分唉 PAGEREF _Toc507934121 h 巴79唉春龙财务试柏卷（第二套奥）碍 PAGEREF _Toc507

18、934122 h 芭82摆春龙财务试笆卷（第三套霸）芭 PAGEREF _Toc507934123 h 懊87跋附件二：春暗龙财务考试靶考卷答案蔼 PAGEREF _Toc507934124 h 罢91碍春龙财务试般卷（第一套肮）答案：会阿计部分拜 PAGEREF _Toc507934125 h 艾91爱春龙财务试靶卷（第一套疤）答案：财邦务管理部分叭 PAGEREF _Toc507934126 h 安92八春龙财务试挨卷（第二套阿）答案懊 PAGEREF _Toc507934127 h 罢94埃春龙财务试邦卷（第三套瓣）答案版 PAGEREF _Toc507934128 h 扒97败第一部分

19、 碍 春龙集团爸财务部职位版说明书艾一、春龙集罢团财务部组笆织职位结构扮图综合经营会计科支出出纳一名主管会计一名特丝丽会计科科长一名成本会计一名支出出纳一名彩印会计科成本 会计一名支出出纳一名科长一名气动会计科成本 会计一名科长一名支出出纳一名集团结算中心财务部长审计职能财务分析一名集团会计一名往来会计一名税务会计一名主任一名支出出纳一 名收款出纳一 名案二、春龙集办团财务部职隘务说明书搬（一） 财叭务部部长职务名称：财务部部长所属部门：集团总部直属上级：集团总裁工作内容：参与集团重大发展项目，经营策略以及重大集团政策规章的讨论及制订编制公司各类财务计划，包括：资金筹集计划、销售收入与利润计划

20、、成本控制计划、流动资金计划、固定资产计划及财务收支计划等制订公司经济运行指标，及各职能部门财务指标的具体方案指导各职能部门编制成本、费用预算并控制预算的总体执行情况按期考核公司财务计划的执行情况，编写公司财务分析报告指导下属人员填写财务报表，上报总经理及董事会负责筹集公司经营所需资金，承担企业负债的管理，保证生产经营活动的资金供给组织下属人员进行资产管理、利润成本管理和会计核算管理组织建立公司内部财务管理制度并监督实施组织建立集团各级单位的内部结算体系，并监督实施负责财务部的日常事务管理权限与责任：1权限：有权制定、下达公司成本、费用计划和各部门的财务指标，并实施指导、监督、考核有权制定公司

21、内部产品结转、劳务等价格，以及实施外购原材料、配套件价格的宏观管理、监督有权指导、监督、考核各单位资产管理工作有权在授权额度内处置废旧物资、设备等有权对本部门业务实施计划、组织、检查、考核有权对直接下属提出考评、任免的意见2责任：负责落实公司全面预算、成本和费用预算以及存货资金、应收账款、流动比率、速动比率等财务计划负责落实公司价格的总和管理职能负责公司的资金筹措、统一调配、使用和管理，保证财务状况良好负责公司各类资产的核算和管理，保证资产不流失所受上级的指导： 接受总裁的领导，工作任务和目标由总裁下达，工作过程和方法可自行决定并根据情况加以调整，遇重大问题需向总裁请示所予下级的指导： 指导各

22、部门编制经费预算指导下属科室的业务展开指导各部门执行财务计划任职资格：教育背景：大学本科或同等学历以上，具有国家会计师中级职称经验：至少6年以上财务工作经验，从事财务管理4年以上专业知识：精通财务专业知识并具有专业资格能力与技能：能够系统地运用财会知识解决公司财务管理的复杂实际问题，具有很强的计划、控制能力，及较强的管理技巧和沟通能力凹（二）俺集团阿结算中心霸结算中心主半任职务名称：结算中心主任所属部门：财务部直属上级：财务部部长工作内容：审核重要业务的合理性规划集团全面的对内、对外的结算工作和税务申报交纳工作以及相关的规范和流程领导制定集团投资计划和投资项目评价领导制定集团采购定额、各企业现

23、金和银行存款定额领导制定集团的现金收支计划领导制定集团的销售回款和采购付款的信用政策领导完成每一期间的财务分析报告对直接下属进行监督、指导和教育组织部门相关业务知识的学习和培训，组织技能考核鉴定和培训实施参与集团经营策略以及重大集团财务政策规章的讨论及制订权限与责任：1权限：有权制定和审批采购付款和销售收款信用政策具有零部件、原材料采购价格的建议权具有组织学习、培训的权利以及相关考核的权利有权制定和审批集团纳税政策有权就集团的投资项目的可行性发表意见有权参与编制集团及各企业的财务分析报告有权审核与本部门业务相关的各种凭证、账册以及其他会计资料和财务报告具有对下属业务成果和过失的考核权和任免建议

24、权具有集团所有计划内和计划外经费的使用审批权遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁2责任：及时、合理地制定各项流动资产账户的定额和现金收支计划必须定期组织本部门人员的集中学习、培训和业务考试根据实际情况及时调整集团的收支信用政策确保将集团的投资行为的风险降低到最小程度必须及时提交财务分析报告根据实际情况调整集团纳税政策，在合法的条件下开展合理避税所受上级的指导：接受财务部部长在业务方向上的指导，接受财务部部长的业务监督和检查所予下级的指导：依据年度计划监督检查下属工作，并在业务上进行指导任职资格：教育背景：财务管理或会计专业大学本科或同等以上学历，国家助理会计师以上职称经验：3年以

25、上相关工作经验专业知识：具有系统的财务管理和会计知识、熟悉和精通财会法规和税法能力与技能：要求有很强的管理沟通能力、组织能力财会知识的灵活运用能力爸集团主管会按计职务名称：集团主管会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：建立健全集团本身的会计账户系统制定集团直属机构的月度和年度的费用定额审核相关业务的会计凭证、账册以及其他财会资料对集团各项计划内开支进行审核负责对集团计划内现金和银行存款的收支平衡进行管理集团直属机构和人员的实际发生的费用核算集团直属机构和人员的费用定额执行情况的考评真实、正确、完整地记账和各期集团报表生成整理和保存相关会计档案权限与责任：1权限：经集团结

26、算中心主任授权后，可独立组织开展本职业务有权根据集团有关规定对集团直属部门和人员进行费用考核并提出奖惩意见有权拒绝使用不合格凭证记账有权对业务往来的流程提出建议或意见有权制定集团直属机构和个人的费用定额有权审批集团直属机构和个人计划内经费开支遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁2责任：对费用定额的合理性负直接责任对实际发生的费用和费用定额进行差异性分析，建议相关部门改进或调整定额对各个部门的定额执行情况提出考评意见对凭证、账册和报表的正确、真实和完整性负直接责任对相关会计档案的完整性、真实性负直接责任所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中

27、、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：教育背景：会计专业大学本科或同等学历以上，助理会计师职称经验：2年以上相关工作经验专业知识：精通会计和财务管理专业知识能力与技能：要求有较强的专业技能财务分析员职务名称：财务分析员所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：负责制定整个集团的年度和月度财务计划和预算负责编制集团所有需要提交的月报和年报负责进行月度、半年和年度的财务分析负责规划各个企业的采购和采购支出定额负责为投资项目进行可行性分析负责制定集团的长短期筹资计划负责集团的合同管理整理和保存相关财务计划、分析报告和合同档案权限与责任：

28、1权限：有权编制集团及所属各企业的财务计划和预算，对预算执行进行监督和控制有权整理和组织报表，综合分析，形成财务报告有权制定销售和采购计划和预算有权制定集团的筹资计划有权对报表和账务的合理性、真实性提出质疑和建议有权对相关业务流程提出建议和意见遇有重大或紧要事件有权越级向上报告，直至集团总裁2责任：对集团整个财务计划的合理性负直接责任对采购预算和定额的合理性负直接责任对集团整体的财务计划档案和合同档案的完好性负直接责任对投资计划的可行性负责对集团筹资计划的合理性负责对月报和年报的质量负直接责任所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助

29、解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：教育背景：财务管理、会计或管理专业大学本科或同等以上学历，助理会计师或助理经济师经验：2年以上财会工作经验专业知识：具有全面、系统的财会知识，熟悉外部环境和相关行业发展能力与技能：要求文字和口头表达清楚简练，计划、组织和协调能力强往来会计职务名称：往来会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：集团各企业与销售相关的会计业务集团各企业与采购相关的会计业务集团各企业与银行贷款有关的会计业务集团各企业之间的往来会计业务其他往来会计业务审核相关会计业务所涉及的凭证、账册以及其他会计资料集团各企业的付款和收款信用管理保存

30、保管相关的凭证、账册和其他会计资料权限与责任：1权限：有权审核原始凭证和记账凭证的合法性，有权拒绝接受不合理凭证有权对各项涉及销售和采购的定额指标提出质疑有权催促销售收款和控制采购付款有权根据集团有关规定对相关销售人员和采购人员进行考核并提出奖惩意见有权对业务往来的流程提出建议或意见有权对集团结算工作提出建议遇有重大或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁2责任：对与结算相关的凭证、账册和其他会计资料的真实性、完整性负责催促销售人员及时催收货款根据情况调整销售收款的信用期限根据情况调整采购付款的信用期限所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决

31、的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：教育背景：会计专业大专或以上学历经验：2年以上相关业务工作经验专业知识：熟练掌握会计知识和不同类型企业的会计要求能力与技能：耐心细致，能够灵活运用会计知识，沟通能力强税务会计职务名称：税务会计所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：特丝丽与税务相关的会计业务气动与税务相关的会计业务彩印与税务相关的会计业务其他与税务相关的会计业务制定集团的税务计划，为集团制定有效的合理避税的方法保存相关的凭证、账册、报表和其他会计资料权限与责任：1权限：有权审核凭证和单据的合法性，有权拒绝接受不合理的凭证有权制定集团及

32、各企业的税务计划有权为集团选择最合适的税务处理方法有权代表集团和下属各企业对税务部门的纳税要求的不合理部分提出质疑有权催促集团有关单位和部门依法申报和缴纳税款遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2责任：对集团各企业的相关税务的账务的真实性、完整性和准确性负直接责任对集团各企业的纳税计划负责任对各项与纳税有关的凭证进行审核立场坚定，维护集团及各企业的正当利益所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：教育背景：会计专业大专或以上学历经验：比较丰富的税务会计经验专

33、业知识：熟悉会计业务知识，熟练掌握相关会计法规和税法知识能力与技能：耐心细致，灵活运用会计业务、会计法规和税法知识，沟通能力强艾现金付款出芭纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：集团各企业与销售和采购业务相关的所有现金支出业务集团各企业与银行贷款相关的所有现金支出业务集团各企业与纳税相关的现金支出业务集团各企业对外的其他往来结算现金支出业务集团本部的工资和福利的现金支出集团各企业中的机构、部门或个人超过现金预算定额的现金支出业务集团各企业中的机构、部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务集团本部所有的现金支出业务与以上各项相对应的银行存款

34、业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1权限：有权审核现金支出的单据与凭证有权对现金支出流程提出建议或意见有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2责任：负责完整保存集团及各企业的现金资产负责从银行提出存款负责正确支付集团及各企业的现金对现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳各项税款负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任

35、职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力岸现金收款出捌纳员职务名称：现金收款出纳员所属部门：集团结算中心直属上级：集团结算中心主任工作内容：集团各企业与销售和采购业务相关的所有现金收款业务集团各企业与银行贷款相关的所有现金收款业务集团各企业与纳税相关的现金收款业务集团各企业对外的其他往来结算现金收款业务集团本部所有的现金收款业务所有涉及集团各企业中的机构、部门或个人的现金收款业务与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金收款和银行存款变动的情况，形

36、成日报权限与责任：1权限：有权审核现金收款的单据与凭证有权对现金收款流程提出建议或意见有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证收款现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2责任：负责完整保存集团及各企业的现金资产负责将每日多余库存现金存入银行负责正确收取集团及各企业和个人的所有现金交款对现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责收取各项退税款负责收取其他各项要求收款出纳收取的款项所受上级的指导：接受结算中心主任给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：教育

37、背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力氨（三）气动班会计科会计科长职务名称：会计科长所属部门：气动财务部直属上级：财务部部长工作内容：参与气动机械厂重大产品发展项目，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订负责气动机械厂总体会计工作负责气动机械厂的固定资产和流动资产的管理制订气动机械厂的年度生产用资金预算方案和其他年度预算方案，上报财务部负责气动机械厂的费用计划预算定额和考核，上报财务部和人事部气动各科目账户的建立健全和记账整理组织本科室人员的培训和学习负责管理

38、气动所有的会计档案气动机械厂的报表生成权限与责任：1权限：有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证有权组织制订气动机械厂的各种财会规章制度组织气动机械厂销售预测，并对执行情况进行监督和控制对下属的监督、考核权对生产经理和营销经理相关费用的考核权2责任：对气动机械厂的费用计划的合理性负责对气动机械厂账务和报表的真实性、合理性和完整性负责对气动机械厂历史财会档案的完好性负责遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁所受上级的指导：接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查所予下级的指导：对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督任职资

39、格：教育背景：大学本科或同等以上学历经验：熟悉气动机械厂相关产品的生产和销售情况，2年以上相关工作经验专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业发展特点能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力成本会计职务名称：主管会计所属部门：气动会计科直属上级：气动会计科长工作内容：参与气动机械厂的生产管理决策根据销售预测制订下一年度滚动生产成本计划及计划调整方法制订生产部门的成本考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门协助制订气动机械厂生产用物料需求计划，报总经理批准后送达采购供应部进行气动机械厂的材料核算制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的成本考核标准负责为气动机械厂选用合适的

40、成本核算方法负责为气动机械厂总经理和生产经理提供成本分析报告权限与责任：1权限：有权选用合适的成本核算方法有权拒绝使用不合格单据和凭证有权对生产工作人员的生产方法就降低成本方面提出建议和改进意见有权对材料的价格提出质疑和建议有权对生产计划就降低成本方面提出建议2责任：负责气动机械厂生产成本的合理性和稳定性负责材料占用资金状况进行分析对气动机械厂的账务的真实性、完整性和正确性负责负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁所受上级的指导：接受气动会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查所予下级的指导：无任职资格：教育背景：会计专业大

41、专或以上学历经验：具有2年以上相关工作经验专业知识：具有系统的成本核算知识，熟悉气动和相关产品的技术背景和生产工艺过程能力与技能：要求有较强的分析判断能力、逻辑思维能能力和较复杂的计算能力爸现金付款出叭纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：气动会计科直属上级：气动会计科科长工作内容：气动成本、费用定额范围内的现金支出业务气动职工工资、福利的现金支出业务气动超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理气动各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1权限：有权审核现金支出的单据与凭

42、证有权对现金支出流程提出建议或意见有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2责任：负责完整保存气动的现金资产负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行负责正确支付气动的现金对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受气动会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年

43、以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力坝（四）特丝蔼丽会计科会计科长职务名称：会计科长所属部门：集团财务部直属上级：财务部部长工作内容：参与特丝丽重大产品发展项目，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订负责特丝丽总体会计工作负责特丝丽的固定资产和流动资产的管理制订特丝丽的年度生产用资金预算方案制订特丝丽的年度预算方案，上报财务部负责特丝丽的费用计划预算定额和考核，上报财务部和人事部组织本科室人员的培训和学习负责管理特丝丽所有的会计档案特丝丽的报表生成权限与责任：1权限：有权审核日常业务凭证，

44、有权拒绝不合格凭证有权组织制订特丝丽的各种财会规章制度组织特丝丽销售预测，并对执行情况进行监督和控制对下属的监督、考核权对生产经理和营销经理相关费用的考核权2责任：对特丝丽的费用计划的合理性负责对特丝丽账务和报表的真实性、合理性和完整性负责对特丝丽历史财会档案的完好性负责遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁所受上级的指导：接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查所予下级的指导：对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督任职资格：教育背景：大学本科或同等以上学历经验：熟悉特丝丽相关产品的生产和销售情况，2年以上相关工作经验专

45、业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业发展特点能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力成本会计职务名称：主管会计所属部门：特丝丽会计科直属上级：特丝丽会计科长工作内容：参与特丝丽的生产管理决策根据销售预测制订下一年度滚动生产成本计划及计划调整方法制订生产部门的成本考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门协助制订特丝丽生产用物料需求计划，报总经理批准后送达采购供应部进行特丝丽的材料核算制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的成本考核标准负责为特丝丽选用合适的成本核算方法负责为特丝丽总经理和生产经理提供成本分析报告权限与责任：1权限：有权选用合适的成本核算方法有权拒绝使用不

46、合格单据和凭证有权对生产工作人员的生产方法就降低成本方面提出建议和改进意见有权对材料的价格提出质疑和建议有权对生产计划就降低成本方面提出建议2责任：负责特丝丽生产成本的合理性和稳定性负责材料占用资金状况进行分析对特丝丽的账务的真实性、完整性和正确性负责负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁所受上级的指导：接受特丝丽会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查所予下级的指导：无任职资格：教育背景：会计专业大专或以上学历经验：具有2年以上相关工作经验专业知识：具有系统的成本核算知识，熟悉特丝丽和相关产品的技术背景和生产工艺过程能力与

47、技能：要求有较强的分析判断能力、逻辑思维能能力和较复杂的计算能力盎现金付款出佰纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：特丝丽会计科直属上级：特丝丽会计科科长工作内容：特丝丽成本、费用定额范围内的现金支出业务特丝丽职工工资、福利的现金支出业务特丝丽超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理特丝丽各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1权限：有权审核现金支出的单据与凭证有权对现金支出流程提出建议或意见有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议有权审核与银行存款相关的单

48、据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2责任：负责完整保存特丝丽的现金资产负责从银行提出存款并在当日将现金余额存入银行负责正确支付气动的现金对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受特丝丽会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一

49、定的快速计算能力和快速点钱的能力癌（五）彩印把会计科会计科长职务名称：会计科长所属部门：彩印财务部直属上级：财务部部长工作内容：参与彩印重大产品发展项目，经营策略以及相关财务会计制度的讨论及制订负责彩印总体会计工作负责彩印的固定资产和流动资产的管理制订彩印的年度生产用资金预算方案制订彩印的年度预算方案，上报财务部负责彩印的费用计划预算定额和考核，上报财务部和人事部组织本科室人员的培训和学习负责管理彩印所有的会计档案彩印的报表生成权限与责任：1权限：有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证有权组织制订彩印的各种财会规章制度组织彩印销售预测，并对执行情况进行监督和控制对下属的监督、考核权对生产经理

50、和营销经理相关费用的考核权2责任：对彩印的费用计划的合理性负责对彩印账务和报表的真实性、合理性和完整性负责对彩印历史财会档案的完好性负责遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁所受上级的指导：接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查所予下级的指导：对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督任职资格：教育背景：大学本科或同等以上学历经验：熟悉彩印相关产品的生产和销售情况，2年以上相关工作经验专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业发展特点能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力成本会计职务名称：主管会计所属部门：

51、彩印会计科直属上级：彩印会计科长工作内容：参与彩印的生产管理决策根据销售预测制订下一年度滚动生产成本计划及计划调整方法制订生产部门的成本考核指标和营销部门的利润考核指标，上报相关部门协助制订彩印生产用物料需求计划，报总经理批准后送达采购供应部进行彩印的材料核算制订车间主任、生产工人、仓管员等下级人员的成本考核标准负责为彩印选用合适的成本核算方法负责为彩印总经理和生产经理提供成本分析报告权限与责任：1权限：有权选用合适的成本核算方法有权拒绝使用不合格单据和凭证有权对生产工作人员的生产方法就降低成本方面提出建议和改进意见有权对材料的价格提出质疑和建议有权对生产计划就降低成本方面提出建议2责任：负责

52、彩印生产成本的合理性和稳定性负责材料占用资金状况进行分析对彩印的账务的真实性、完整性和正确性负责负责有效降低成品、半成品及原材料库存的水平遇有重大或紧急问题，有权向上直接反映，直至集团总裁所受上级的指导：接受彩印会计科长在行政和业务上的指导，并接受其对工作的监督和检查所予下级的指导：无任职资格：教育背景：会计专业大专或以上学历经验：具有2年以上相关工作经验专业知识：具有系统的成本核算知识，熟悉彩印和相关产品的技术背景和生产工艺过程能力与技能：要求有较强的分析判断能力、逻辑思维能能力和较复杂的计算能力敖现金付款出拌纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：彩印会计科直属上级：彩印会计科科长工作内容：

53、彩印成本、费用定额范围内的现金支出业务彩印职工工资、福利的现金支出业务彩印超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理彩印各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1权限：有权审核现金支出的单据与凭证有权对现金支出流程提出建议或意见有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2责任：负责完整保存彩印的现金资产负责从银行提出存款并在当日将现

54、金余额存入银行负责正确支付气动的现金对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受彩印会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力胺（六）哀综合经营会碍计科会计科长职务名称：会计科长所属部门：综合经营财务部直属上级：财务部部长工作内容：参与综合经营重大产品发展项目，经营策略

55、以及相关财务会计制度的讨论及制订负责综合经营总体会计工作负责综合经营的固定资产和流动资产的管理制订综合经营的年度经营用资金预算方案制订综合经营的年度预算方案，上报财务部负责综合经营的成本、费用计划预算定额和考核，上报财务部和人事部组织本科室人员的培训和学习负责管理综合经营所有的会计档案综合经营的报表生成权限与责任：1权限：有权审核日常业务凭证，有权拒绝不合格凭证有权组织制订综合经营的各种财会规章制度组织综合经营销售预测，并对执行情况进行监督和控制对下属的监督、考核权对经营经理和营销经理相关费用的考核权2责任：对综合经营的费用计划的合理性负责对综合经营账务和报表的真实性、合理性和完整性负责对综合

56、经营历史财会档案的完好性负责遇有重大事件或紧急事件，有权越级向上报告，直至集团总裁所受上级的指导：接受集团财务部部长在行政和业务上的指导，并接受财务部部长对工作的监督和检查所予下级的指导：对下属在行政和业务上进行指导，并对下属的工作进行及时检查和监督任职资格：教育背景：大学本科或同等以上学历经验：熟悉综合经营相关产品的经营和销售情况，2年以上相关工作经验专业知识：具有全面、系统的财会管理知识，熟悉行业发展特点能力与技能：要求有较强的管理和沟通能力和业务能力颁现金付款出柏纳员职务名称：现金付款出纳员所属部门：综合经营会计科直属上级：综合经营会计科科长工作内容：综合经营部门成本、费用定额范围内的现

57、金支出业务综合经营部门职工工资、福利的现金支出业务综合经营部门超过现金定额的现金支出业务转交集团结算中心处理综合经营各部门或个人要求单次现金支出金额过大的现金支出业务转交集团结算中心处理与以上各项相对应的银行存款业务整理分析每日现金和银行存款的支出情况，形成日报权限与责任：1权限：有权审核现金支出的单据与凭证有权对现金支出流程提出建议或意见有权对气动的现金和银行存款定额的合理性提出意见或建议有权审核与银行存款相关的单据和凭证有权拒绝使用不合理、不合法凭证支付现金有权拒绝假币遇有重大或紧急问题，可以越级向上报告，直至集团总裁2责任：负责完整保存综合经营的现金资产负责从银行提出存款并在当日将现金余

58、额存入银行负责正确支付气动的现金对气动的现金日记账的完整、真实和准确直接责任负责交纳其他各项要求出纳交纳的款项所受上级的指导：接受综合经营会计科长给予的指导，对重要问题给予原则性指导，对难度集中、难以解决的问题的协助解决，以及其检查监督重要工作的进度所予下级的指导： 无任职资格：教育背景：高中或以上学历经验：有一年以上财会工作经验专业知识：了解一般性的会计知识、熟悉会计和财务中的现金管理的各项知识能力与技能：耐心细致、一定的快速计算能力和快速点钱的能力版第二部分 罢 春龙集团熬财务管理制扳度啊第一章 坝固定资产管爱理制度一 总则扮固定资产是蔼企业的劳动百资料，是企扮业进行生产绊经营活动的安物资

59、基础。巴为切实管好埃、用好固定背资产，充分埃发挥其使用爸效能，提高绊企业的经济扮效益，并实鞍现固定资产摆的保值、增跋值，依据国肮家有关会计白制度，结合俺春龙集团的巴实际情况，鞍制定本制度搬。敖固定资产管颁理与核算的鞍要求扳统一固定资疤产编码。稗统一固定资坝产目录。耙统一固定资袄产折旧目录扳。扒统一固定资跋产卡片。唉统一固定资瓣产计算机管版理程序。罢统一固定资叭产报表及。爱固定资产管笆理与核算的肮任务瓣根据国家固澳定资产的管扳理标准，正班确划分固定版资产的分类爸与范围，明耙确固定资产矮管理人员的岸职责与权限爱。瓣反映和监督扮固定资产的瓣增减变动情案况。矮定期分析、版研究固定资摆产的使用情啊况。翱

60、搞好固定资绊产的总分类绊核算和明细叭分类核算。疤按照规定，哀正确计提折盎旧，统筹使叭用。癌定期清查固癌定资产。鞍反映和监督跋固定资产更肮新、大修理摆计划的实施扒情况。半二 固定摆资产的标准绊与分类佰固定资产的百标准矮固定资产是疤指使用期限班超过一年的斑房屋、建筑斑物、机器、安机械、运输拔工具以及其搬他与生产、笆经营有关的耙设备、器具敖、工具等，瓣不属于生产绊、经营主要把设备的物品爸、单位价值盎在2000扒元以上，并翱且使用期限绊超过两年的般，也应当作绊为固定资产扮。柏固定资产分拜类百固定资产按耙其经济用途摆和使用情况凹分为七类：半生产经营用佰固定资产暗是指直接服矮务于企业生啊产、经营活哀动的各