《经济生活》第八课财政与税收练习题

1、经济生活第八课财政与税收练习题（2019 全国2, 13,）为进一步加大对小微企业支持力度,财政部、国家税务 总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、 微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。该税收政策发 挥作用的路径是激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融 机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率（）A.一一fB.一一一（正确答案）C.一一一D.一一一答案解析：B解析此题考查税收作用的相关知识点，考查获取和解读信息、调 动和运用知识、描述和阐释事物的能力。该税收政策的免征与降低金融机构的贷款

2、利率无关，利率是由中国人民银行确定的，排除。对金融机构向小型企业、微利企 业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税,有利于减轻金融机构税 收负担,从而激励金融机构对小微企业发放贷款,有利于缓解小微企业融资困难,激 发小微企业的经营活力。可见，路径一一一符合题意。应选B项。指标2015 年2016 年2017 年财顺字奉3%4J2%6.7%通货朝鲜5%7_5%13%（2018 全国14,）近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。为了应对这种 局面,该国可采取的政策措施是降低企业所得税税率央行在市场上出售债券 降低存款准备金率压缩政府开支（）A.B.C.答案解析：B解析在

3、A点时,CPI处于较低水平，但物价已呈现上升趋势,此时 不适宜采取扩张性财政政策,A项不正确。从B点到C点,CPI高位运行,经济形势呈 现通货膨胀的态势,此时应该采取紧缩性财政政策,减少财政支出降低货币的流通 速度，以控制物价,B项正确。从C点到D点,CPI持续下降，由高位运行转为负增长, 在这一阶段的后期,应该采取促进经济增长的措施,如增加财政支出，降低存款准备 金率等,C项中的“扩大财政盈余”，不符合增加财政支出的要求。在E点时,CPI高 于国际通用的警戒线，控制物价仍是此时的重要任务,D项中的增发国债、增加货币 供给等会引发物价上涨,错误。（2018 天津，11,）为践行“绿水青山就是金

4、山银山”的理念，我国不断加大 环境保护治理力度,2018年开始征收环境保护税。假设甲公司生产的产品被征收较高 的环境保护税，假定其他条件不变，由此引起的市场变化是（）A.甲公司的产品供给增加B.消费者对甲公司的产品需求增加C.甲公司的产品供给减少（正确答案）D.消费者对甲公司的产品需求减少答案解析：C解析国家征收环保税会增加企业负担，但有利于企业承当社会责 任，保护环境。假设甲生产的产品被征收较高的环保税，会增加其负担，甲公司可能减 少对产品的供应量,C项正确,A项错误;材料强调的是生产,而不是消费,故排除B、 D两项。;销量乙地甲地（2015重庆，5,）某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选

5、择了基本条件相似的甲乙两地进行比拟。甲 地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由右图可以推断出T 时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税 预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约 为X （）A.B.C.D.（正确答案）答案解析：D解析甲乙两地条件基本相似,因此,假设都不进行消费税试点,销量 曲线将重合，甲地进行了消费税试点，将会带来中的结果;消费税提高，烟草销量 减少，甲地政府税收收入不一定会减少,观点错误;T时点后，甲地香烟价格上涨， 乙地香烟价格不变,观点错误。（2015 江苏,8, ）2015年5月10日起,卷烟批

6、发环节从价税税率由5%提高 到H%,并按照每支0. 005元加征从量税。此举有利于规范市场秩序,提高经济效 率调节个人收入,实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费增加财政收入， 优化资源配置（）A.B.C.D.（正确答案）答案解析：D解析税收是财政收入的基本形式,提高卷烟消费税,能够增加财政 收入,优化资源配置,应选;卷烟消费税提高,香烟价格就会提高,需求便会减少,这 有利于人们绿色消费,应选;规范市场秩序需要完善市场规那么和诚信体系,与提 高卷烟消费税无关;个人所得税调节个人收入,与题意不符。（2014 四川，4,）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人 是实际负担税款的单位或个

7、人。以下对应关系正确的选项是李先生缴纳1 200元个人 所得税一一李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店缴纳8 500元营业税一一该 商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品一一张女 士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66 000元（含增值税）的机床一一该公 司是纳税人但不是负税人（）A.（正确答案）B.C.D.分 析结论李先生装屿国并由自己也眼，即他同时 为纳税人和夷税人正 确B 项 正 瑜营业税由薛席雅器但最终由济皆者黄也,因此 西店是纳税人不是夷敌人以消费者购买化妆品是0秋人不是场林人正 确公司购买我床是夷获人但其中的增值税由机床 设 厂蠡地公司不是妁班人答案解

8、析:答案解析:财政收入财政支出社会的蝴就业支出襁JET 钠均个人所14.4%125%2815_5%2t7%（2013 北京,30,）下表是2011年北京市局部经济指标的年度增长率。根据表中数据可以推 出2011年北京市（）A.财政收入高于财政支出出现财政盈余B.个人所得税收入占财政收入的比重上升（正确答案）C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长答案解析：B解析财政收入的增幅高于财政支出的增幅,并不意味着财政收入 高于财政支此A项观点错误;社会保障和就业支出增速在合理范围内，C项观点错误; 工资收入的普遍增加有助于个人所得税的增长,D

9、项观点错误;从图表中可以看出个 人所得税的年度增长较快,故其在财政收入中的比重会上升,B项正确且符合题意。（2013 重庆,3,）国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就 有中奖可能,假设餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判断是 （）A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失（正确答案）答案解析：D解析推行刮奖发票的主要目的是鼓励消费者就餐后索要发票,从 而减少国家税收流失,故D项正确,A项错误。B项违背了税收的强制性特征,况且消 费者无需报账也应该索要发票,故

10、排除。C项夸大了推行刮奖发票的作用，不选。税收 收入十& r2 r3 100税率佝（2010 重庆,27,）经济学家拉弗用以下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由 图可知（）A.税率越高,税收收入就越高B.政府假设要增加税收,需要确定合理的税率（正确答案）C. R2是政府调节经济的最正确税率选择D.从鼓励高新技术产业开展看,税率R3优于R1答案解析：B解析在图示中，随着税率的提高,税收收入逐步提高。但当税率提高到R2以后,税收收入那么逐步呈下降趋势。当税率到达100%时,税收收入为“0” o A项中内容不符合整个图示的要求,不选。最正确税率的标准在于税收对经济运行平稳、健康地调节，而不在于税收

11、收入是否到达最高值,C项错误。R1 （低税率）比R3 （高税率）更能鼓励高新技术产业的开展,D项错误。能准确表达图示内容的是B项。D.（正确答案）答案解析：D解析某国近三年财政赤字率和通货膨胀率呈上升趋势，为弥补财政赤字,降低通货膨胀率,该国可采取的政策措施与压缩政府开支,减少流通中的货 币量,央行在市场上出售债券,正确；降税属于积极的财政政策,无助于抑制通货 膨胀,错误;降低存款准备金率属于积极的货币政策,会助推通货膨胀率上升,错 误。（2014 全国1, 16,）要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加 财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是（）A.大幅度提高税率B.

12、大力开展实体经济（正确答案）C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模答案解析：B解析经济开展水平与财政收入的增加是根与叶、源与流的关系， 故B项正确且符合题意;A项中的措施能使国家财政收入暂时增加，但无助于财政收 入的持续稳定增加，最终会造成不良影响;D项有助于实体经济开展,但与财政收入 增加无直接关系;C项属于初次分配提高居民收入的措施,与材料无关。（2014 全国2, 13,）2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案， 宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大 的外汇储藏国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能改善国际收支结构 鼓励企业海

13、外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距（）A.（正确答案）C.D.答案解析：A解析我国降低进口关税，意味着我国进口国外商品所缴纳关税减 少,这样可以扩大进口，改善国际收支结构,正确;关税降低意味着进口商品有了降 价空间,这可以刺激居民购买外国商品,刺激消费需求,正确;不符合题意,排 除。一公共财政收入万亿元口税收收入086420864201X086420864201X政收入与税收收入资料来源：国民经济和社会开展统计公报（20132017年）材 料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策, 截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确

14、提 出，要进一步为企业降税减负,全年要再减税8 000亿元。近两年，国家在为企业降 税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4. 8%, 2017年 比上年增长7. 4%（同口径）。（1）简要说明材料一包含的经济信息。（4分）（2）结合 材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。（10分）答案解析：（1）近5年财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的 绝大比重。（2）降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转 型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业开展。最终能够扩大税收来 源和规模，增加财政收入。6、2015 全国1,

15、38（2）,财政赤字与财政作用财政对社会经济开展具有 巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。2013年我国GDP增速为 7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中，2015年财政 预算拟安排财政赤字1. 62万亿元，比去年增加2 700亿元,赤字率从去年的2. 1%提 高到2.3九（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率平安警戒线为 3%o ）结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应 该如何用好财政赤字资金答案解析：财政赤字是积极财

16、政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政 赤字能够扩大财政支出刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于 3%的警戒线，是适度的、平安的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级;加强 赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原那么,维护赤字资金支出的公平性。. （2019 天津,4,）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出 多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着 国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有（）A.减少国债发行量.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出（正确答案）D.规范金融市场秩序,扩

17、大股票发行规模答案解析：C解析此题以政治认同、法治意识等学科核心素养立意，以财政知 识为载体，考查获取和解读信息的能力、论证和探究问题的能力。国债发行规模根 据宏观经济形势来确定,A项说法不恰当;增加企业上缴利润会增加企业负担,不利 于为企业减负,B项错误;通过压减“三公”经费弥补财政赤字是正确的做法,C项符 合题意;股票发行是企业而非政府行为,D项错误。（2015 浙江,26,）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中 国制造2025”规戈山采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升 级。这说明（）A.加快技术创新是转变经济开展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理

18、配置（正确答案）C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动开展的重要手段答案解析：B解析国家采取财政贴息的方法,推动传统产业的技术改造,表达了 财政促进资源合理配置的作用，应选B项。A项不符合题意,题干没有表达技术创新; 题干说明的是国家采取财政政策推动传统产业技术改造和升级,而C项是说国家通 过财政政策促进经济平稳运行;D项是货币政策,而题干表达的是财政政策。（2015 福建,32,）立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保 障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014 年到达75. 6%o这些支出能够有效促进财

19、政收支平衡强化财政在资源配置中的 基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活（）A.B.C.D.（正确答案）答案解析：D解析材料只提到了财政支出，没有表达财政收支关系,所以不选 。财政具有促进资源合理配置的作用，但不是基础作用,说法错误。我国宏观调 控的目标是促进经济增长，增加就业,稳定物价,保持国际收支平衡;该省财政在教 育、医疗、社会保障与就业等民生方面的支出表达了财政促进社会公平、改善人民 生活，正确。（2015 北京,33,）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财 政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保 证财政收支大致平

20、衡的前提下,适度增加财政赤字规模。以下政策不会导致财政赤 字的增加的是（）A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费工程C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率（正确答案）答案解析：D解析A、B两项中的措施会减少财政收入,C项中的措施会增加财 政支出，导致财政赤字增加,不符合题意。盘活存量资金,提高财政资金运转效率,有 助于缩减财政开支,减少财政赤字,D项符合题意。（万 GDP 口财政收入口财政支出1（2015 天津,5,）根据经济生活知识，结合以下图能够得出的正确结论是（）A.财政收支

21、与经济总量正相关B.财政赤字是经济开展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础（正确答案）答案解析：D解析财政收入与经济总量正相关,而不是与财政收支,A项观点错 误,排除;经济开展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关 系,D项观点正确且符合题意;B项说法太绝对,排除;C项观点正确，但不符合题意， 排除。（2014 山东,24, ）20042014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三 农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些 补贴政策的实行有助于（）A.缩小收入差距,实现城乡居民同步富裕B.

22、提高粮食市场价格,扩大粮食种植规模C.完善社会保障体系,保障农民的基本生活D.增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性（正确答案）答案解析：D解析“三农”补贴政策有助于实现城乡居民共同富裕，“同步富 裕”的表述错误，故A项不选。政府不能直接干预市场，故“提高粮食市场价格”的 说法错误,B项不选。补贴政策与社会保障体系无关,C项不选。补贴政策有助于增 加农民收入,有利于调动农民种粮积极性,应选D项。（2014 浙江,26,）2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光 伏市场需求缺乏和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲,国家光伏产业补 贴政策属于OA.财政政策（正确答案）B.货币政策C

23、.税收政策D.价格政策答案解析：A解析国家对光伏产业进行补贴,就是国家运用财政资金进行补贴,14. （2014 重庆，2,）结合以下图，以下说法正确的选项是（）农产品目标价格制度运行机制A.目标价格制度违背了市场供求规律B.补贴生产者防止了农产品价格的下跌C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能（正确答案）D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动答案解析：C解析建立农产品目标价格制度有利于保护农民权益,有利于市场 形成价格,稳定整体物价水平,提高人民生活水平,故不选D项。补贴生产者,降低生 产者本钱价格,能够防止农产品价格上涨,故排除B项。目标价格制度运用了价值规 律,故不选A项。对低收入消费者进行补贴,这发挥了财政的作用，应选C项。（2013 广东，25,）我国18. 26亿亩耕地中，中低产田约占70%,大量劣质土 地效益低。为此,财政部制定农业综合建设规划,拟到2020年,依靠科学技术和综合 治理，改造中低产田、建设高标准农田4亿亩。此举有利于加强农业的基础地位, 保障国家粮食平安扩大耕地面积，增加产量，降低农产品价格实现农业现代化， 提高农民收入保障农民权益，推进土地制度改革（）A.（正确答案）B.C.D.答案解析：A解析材料强调对现有土地的改造,而不是扩大耕地面积,故不符 合题意;对土地进行改造旨在增强土地的生产能力,而不