集团企业全面预算管理中存在的问题及对策研究

1、 集团企业全面预算管理中存在的问题及对策研究 西南交通大学希望学院四川成都610400摘要：随着市场经济的发展以及企业规模的扩大，全面预算管理在企业生产经营中发挥的作用越来越突出，在企业进行内部风险管控与协调方面发挥着重要影响。本文旨在通过分析集团企业开展全面预算管理的重要性以及在这一过程中面临的困境，探讨企业全面预算管理的具体策略，以期为广大集团企业工作开展提供一定的经验借鉴。关键词：集团企业；全面预算管理；问题；优化策略近年来，随着市场经济的蓬勃发展，企业规模和企业实力逐步发展壮大，出现了许多集团化、规模化企业。集团企业的资金往来密集、经济实力雄厚，分公司数量相对较多，财务部门开展全面预算

2、管理有利于集团公司完善财务预算目标，为企业发展提供经济动力。一、集团企业实施全面预算管理的必要性（一）提升预算管理工作协调性对集团企业来说，全面预算管理是一项长期的系统性的工程，通过践行这一管理模式，集团企业可以清晰地了解各部门、各子公司的预算情况，帮助企业管理者较好地完成下一年度财务支出的预测，对下一阶段各项生产经营活动的开展有全面系统的把控和了解，实现企业内部资源的协调利用，促进管理工作协调性的提升。（二）促进经营目标实现的有效性相较于小微企业，集团企业的企业规模和业务往来都相对庞杂。传统预算管理模式下，集团企业经总部统一制定，后将经营目标通过量化分给各分公司，各分公司据此进行简单的预算编

3、制即可，这样的方式容易造成预算结果不精确、脱离分公司生产经营实际等问题。实施全面预算管理后，集团企业预算管理的层级更为明确，各分公司领导层在流程控制中进行预算执行情况的有效监管，可以更好地发挥全公司上下的能动性，促进经营目标的实现。二、集团企业全面预算管理工作出现的问题（一）全面预算编制缺乏全员性参与全面预算管理工作的第一步是结合企业生产经营实际编制年度预算和执行预案，在这一过程中一些企业由于尚未组建专门的预算编制委员会，编制工作的合理性不强，对于企业内部全部门的参与度把控不够高。一方面，集团公司并未与其旗下的各分公司进行全面的对接指导，各分公司也没能在预算编制环节给予上级主管部门有效的反馈，

4、致使双方在沟通过程中出现障碍；另一方面，各分公司对兄弟公司以及彼此的经营情况不甚了解，对于全面预算管理的系统工程认识不够，造成了预算编制流于形式，全员参与的积极性和主动性无法得到有效发挥，致使预算编制的准确性方面出现偏差，影响预算执行效果及后续工作的开展。（二）全面预算目标缺乏战略性指导由于集团企业分公司数量较多，企业业务相对冗杂，在进行全面预算管理时首先要有全面的战略指导和系统的发展规划。在现实工作中，各分公司领导层在进行预算管理时片面追求本公司自身的利益规模，一定程度上忽视集团公司和整个行业的发展情况和长远利益，在这样的情况下，短期预算的制定与整个企业的长远战略目标难以实现完美契合，全面预

5、算管理的目标设置有违其本质初衷，工作缺乏导向性，资源整合协调不佳，影响了企业的综合发展和战略目标的实现。（三）全面预算执行缺乏效果性评价全面预算管理工作，除了包括预算编制和预算经营目标的设定，对于预算执行情况的调查评估也是必不可少的环节之一。在预算执行过程中，由于市场变动等因素，可能出现执行偏差较大等情况，预算执行效果有时并不理想。一些集团公司虽然在预算编制环节组织了专门的编制委员会进行数据调查和统计，但在预算执行过程中却任由各部门、各分公司独立经营、各自为政，造成预算执行的不可控。同时，也由于部分企业对于预算执行情况的效果性评价不够重视，造成预算对企业经营的约束性和指导性不足。三、集团企业全

6、面预算管理工作的优化对策（一）构建全员参与的预算编制机制全面预算管理是集团企业领导层主导的对于企业内部全员、全程、全效的预算管控和财务管理，相比于传统的预算管理模式，其最显著的特征在于参与部门的全面性和协调性。它不是由财务处或审计处单独进行管理的，需要企业内部各部门以及分公司进行量化分解与逐级落实。构建全员参与的预算编制机制，首先需要集团公司在顶层设计上予以重视，在预算编制环节，组织各分公司精干财务人员和重点项目执行团队组建预算编制委员会，发挥各分公司的能动性和积极性，帮助集团企业预算编制更加合理、更有实效。（二）实施综合系统的预算管理战略全面预算管理的实施需要集团企业从长远发展的角度进行事先

7、规划，为各分公司制定经营目标提供战略指导和方向指针，因此，只有实施综合系统的预算管理战略，才能为企业预算管理工作保驾护航。集团企业的发展战略和目标经系统量化后分配给各分公司，各分公司的预算编制和执行工作是以集团总体发展目标为依托的，在此过程中，实行全面预算管理符合集团企业的管理模式，更有助于促进企业内部各部门之间的通力合作，实现企业的生产经营目标和战略目标。（三）注重全面预算的执行效果评价预算管理执行是全面预算管理的必要手段，也是保证企业良好经营秩序的重要环节。预算的执行力对于企业预算管理工作的实施效果具有重要作用。对于集团企业来说，注重全面预算的执行效果评价，在年末或重大项目完成验收前对预算

8、执行情况进行评估考察，有利于保障全面预算管理的持续性实施，同时对于集团企业总部加强对分公司的考评管理，丰富绩效考评管理机制具有重要影响。各分公司在预算执行过程中也要定期向集团总部进行情况汇报，本着实事求是、客观严谨的态度，确保集团企业预算管理目标较好实现。四、结语集团企业在开展生产经营活动的过程中，商业往来频繁、业务种类繁多，有的集团企业自身旗下拥有数十家分公司或子公司，对于企业的财务管理部门来说，传统预算方法无法满足其基本的财务预算需求，只有采取全面预算管理才能有效地实现从全局视角进行预算把控和财务管理，为企业发展注入活力，提供坚实的经济基础和财力保障。同时，在开展全面预算管理工作过程中，对于发现的问题要经集团总部领导讨论研究，及时解决并作出适当调整，为集团企业良好经营目标的实现保驾护航。Reference：1钟轶梅.集团企业预算管理中存在的问题及解决对策J.企业改