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文档简介

1、第三讲建立框架三、税法知识书架五）应纳税额的计算一般计税公式：税基义税率二税额（例）增值税一般计税方法应纳税额计算公式：不含税收入X税率-可抵扣进项税=税额一般销售准予抵扣特殊精售不得抵扣卜差额销售视同销售（拓展1）减少税基的努力一一摘干净菜再炒（例）甲公司和乙公司是常年业务合作单位，2021年5月，甲公司购置乙公司货物，签订合约总价款1130 万元含增值税下同），并托付乙公司用仓库替甲公司进行保管，保管期限一年，仓储保管费106万元。在 签订合约时，甲公司与乙公司签订了一份合约，约定了上述购销和保管事项，但未分别记载相应的金额，仅规定 了甲公司应向乙公司支付总价款1236万元。请计算甲乙公司

2、应当缴纳的印花税。（解析）合并条件下，从高计税二12365500）+800X 100=525000元）增值税销项税冷68250 （元）应缴纳消费税%=52500 （元假设考虑组价，视同销售销售额%）-（170%） X 100二505620元，增值税销项税和消费税那么分别为 65730.6 元和 50562 元。企业可以选择组价吗？复习重点（拓展4）减少税基的努力一一利用进项抵扣（思考）为什么要计算抵扣？农业生产者销售自产农产品免税，农产品批发采购商如果不同意抵扣，等于将农产品税负转嫁给采购方，没有 到达国家免税的目的。因此制定了计算抵扣的政策。自2022年4月1日起，纳税人购进农产品，适用9%

3、扣除率，纳税人购进用于生产或托付加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额要求与适用9%扣除率分开核算）。（例）在某乡镇农村，一些农户在田头、地脚栽种了大量速生材%目前已进入砍伐期。一些农户直接X原木, 每立方米价格为100元。另一些农户不满足廉价X原木，于是自己对原木进行了深加工，制成薄 板、包装箱等再X。假设每立方米原木加工需要耗用电力6元（含税价）、人工费2元。因此，其X 最di价为每立方米108元。农户以该价格X,竟然无人问津，请分析原因，并商量纳税方案。（解析）企业购置原木实际本钱二100X （1-9% ） =91 （元），深加工后不算初级农产品了，企业只情愿以价格99 （91+6+2元购置，农户深加工后收入反不如前！筹划方案：农户X原木后，工厂雇佣农户加工，电费由

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