工资总额预算制管理办法（54页)ppt课件

1、工资总额预算制管理方法培 训国资委业绩考核处 冯海萍.一、预算制管理方法的思绪讨论以及特 点和优势 二、预算制管理方法的内容三、预算制管理方法的详细操作四、预算制管理方法的报表讲解培训内容. 第一部分预算制管理方法的思绪讨论以及特点和优势. 预算制管理方法的思绪讨论 长期以来，国有企业在收入分配领域中出现的很多问题，严重妨碍了国有企业现代企业制度和现代法人治理构造的建立和完善，干扰了国有企业收入分配领域管理制度的规范，减弱了相关调控政策和制度的作用。 如何对所出资企业进展工资总量的调控，是国资委成立之后急需处理的问题之一。.预算制管理方法的思绪讨论 随着国有企业参与市场程度的提高，原工效挂钩方

2、法已不能满足市场经济开展的需求，我们以为主要表如今： 工效挂钩的弹性机制与工资刚性增长的特点相冲突。 工效挂钩的环比机制与企业运营开展的内在规律相冲突。. 所谓工效挂钩政策下的预算制试点方法是指在工效挂钩的政策框架下，企业为了完成国资委考核管理的经济效益目的，按照年度运营预算的需求和全面预算管理的要求，科学合理地编制出企业工资性支出预算方案，报国资委审批后，交由股东会或行使股东权益的董事会同意实施，并由国资委以工效挂钩批复的方式下发。 .预算制管理方法的思绪讨论 从出资人的角度看：预算制方法是符合过渡时期对企业工资总量的调控要求，经过建立一整套科学、严谨的工资总额核定方法，采取纵、横两个维向对

3、比分析，确定企业职工的人均收入增长幅度及工资总额预算。 有利于实现国有资产收益的最大化，有利于实现政府调控向企业自行决议工资总额过渡。.预算制管理方法的思绪讨论 从企业的角度看：预算制方法比其他工资调控方法更加符合国有企业实践，它是由政府宏观调控企业工资总量向市场机制调理、企业自主决议工资总量的过渡方法，既可以减少企业人工本钱投入、又可以调控企业职工的收入程度，实现总量控制。.预算制管理方法的特点 一、是顺应和配合业绩考核方法和年薪制方法，针对职工工资管理的有力措施。预算制试点方法是借助业绩考核的效益考核体系和年薪制方法的约束机制，主要定位于职工层工资分配监管的管理措施。经过业绩考核方法、年薪

4、制方法，工资总额预算制试点方法构成对企业国有资产运营情况和成果的考核管理体系。 .预算制管理方法的特点 二、是顺应法人治理构造的完善，立足国有企业内部制度建立。预算制试点方法的中心在于企业必需根据年初企业运营预算的需求和全面预算管理的要求，自行编制企业工资性支出预算方案。这一方法本质上要求企业必需建立股东会或董事会议事制度、全面预算管理制度、工资性支出预算管理制度、工资类根底管理制度工资台帐、以及企业薪酬管理审批制度。 .预算制管理方法的特点 三、突破了国有企业工资分配管理的传统思绪。按照预算制试点方法，企业工资总额的测算和核定是根据企业年初运营预算的需求和全面预算管理的要求进展安排。因此从管

5、理机制上突破了“工效挂钩方法的传统内涵。 .预算制管理方法的特点传统内涵：效益增长决议工资增长，工资增长必需低于效益的增长。新的内涵：完成既定效益目的，其工资的增长主要取决于企业预算的需求和经济效益的增长，以及企业人工本钱情况。 因此，企业工资总额的预算将成为企业人力资本投入的重要根据，也应该更加符合企业实践运营需求和未来开展的要求。 .预算制管理方法的特点 四、突出工资总量管理的事前控制的特点。经过预算制的方法，使企业根据社会和行业收入程度及本企业效益和人工本钱情况综合分析编制工资性支出预算，到达事前控制的作用。同时，由企业本身承当相应的责任和后果。.预算制管理方法的思绪讨论 五、偏重工资总

6、量调控目的测算的科学性。突出表如今工资总量调控管理模型的设计过程中充分思索到社会、行业及企业人工本钱情况变化的要素对企业工资总量的调控的相关性和导向性。工资总量管理目的将真实反映企业实发工资程度，效益目的将向业绩考核目的靠拢，便于监视和管理。.预算制管理方法的特点 六、坚持与现行税制和相关政策的衔接。思索到国家税收体制改革，思索到国资委开局之年，思索到多个综合部门的支持，思索到国有企业整体管理程度尚待提高，内部管理制度尚待健全，预算制试点方法是现行税收体制下的工资分配决议机制的改良，沿用了工效挂钩批复方式，便于相关政策衔接和与有关部门协作顺利对接。 .预算制管理方法的特点 七、简化管理，强化约

7、束。预算制试点方法要求企业根据本身运营的需求科学合理地编制预算，由国资委审核后，交由企业董事会同意实施，简化管理环节；经过预算方案执行结果的刚性约束以及对劳资部门担任人建立的技艺考核体系和诚信制度，并与企业运营者业绩挂钩，强化对工资总量调控的约束。.预算制管理方法的优势 一、改良了工资总额的管理方式 从以前松散型的管理，过度到相对严谨的管理方式；从对事后清算管理，过度到事前预算控制。 .预算制管理方法的优势 二、加强了工资总额在预算管理中的作用 改动了工资管理在企业运营预算中的略势，从而提高了预算的准确性和控制的科学性，进一步加强其对整体运营预算的影响力。.预算制管理方法的优势 三、完善了工资

8、总额管理的内容 让企业树立从工资费用、整体工资程度、实发工资总量等多方面的管理观念。 .预算制管理方法的优势 四、明确了工资总额管理功能 1、保证员工生活程度随着社会整体水平的变动而变动； 2、坚持企业人力资源竞争才干； 3、发扬新酬在“效益最大化过程中的杠杆作用。. 第二部分预算制管理方法的内容.预算制管理方法的内容第一章 总那么第二章 预算管理目的 第三章 预算管理程序第四章 预算执行结果管理机制第五章 附那么.预算制管理方法的内容 第一章 总那么 规定预算制方法制定的目的、适用范围，审核及管理部门，试行期限等。.预算制管理方法的内容 第二章 预算管理目的 规定了预算目的及目的值的详细确定

9、方法. 预算制管理目的预算管理目的工资总额预算目的效益考核预算目的实现利润劳动人事方案全面预算管理预算效益基数或业绩考核目的工资性支出预算不超基准线政策补贴行业不超中位数其他行业工资增幅编制.预算制管理方法的内容 第三章 预算管理程序 规定了预算管理的程序，包括了审核预算目的值、预算修正值、预算预警机制、审核等内容。.预算管理程序劳资人事部门财务部门预算目的及其目的值股东会或董事会市国资委劳动人事方案和年度运营预算依据编制报送3月底审核赞同同意实施. 预算管理程序 1、当出现艰苦特殊情况时，试点企业应提交书面阐明和修正方案，经市国资委审核同意后，可修正预算目的及其目的值。 2、建立试点企业工资

10、性支出预算执行快报制度。 3、由试点企业委托社会审计机构进展工资性支出专项审计。. 预算制管理方法内容 第四章 预算执行结果管理机制 规定了预算执行结果的管理机制，包括预算执行结果的审定，预算执行解雇的约束机制及对预算试点企业的管理。.预算执行结果管理机制 试点企业可根据效益考核预算目的执行情况在规定的范围内，决议企业工资总额的提取和发放，但不得提留新增工资结余。 试点企业工资上下浮动范围不得超越工资总额预算目的值的3%。 基准线、中位数.当年实发工资总额工资总额预算目的值的下浮规范低于预算增幅不得超越实发增幅高于下一年度预算目的值予以相应扣减效益考核预算目的国有资产保值增值目的预算执行结果超

11、范围核减担任人薪酬程度责任清查下一年度预算执行结果管理机制工资总额预算目的值的上浮规范下一年度. 第三部分预算制管理方法的详细操作.预算制管理方法的详细操作 K企业=K行业 L R = K行业 H F2 R = K行业 R其中：K企业测定企业的当年平均工资增幅 K行业发布的行业当年平均工资增幅 L综合调整系数 R综合评价系数40%H1 + 60%H2) F2 .预算制管理方法的详细操作 K行业市国资委根据政府部门发布的相关数据，同时思索到物价要素、社会平均工资要素和人工本钱要素的影响，利用数据回归模型，计算而得。该数据由市国资委定期公布。.预算制管理方法的详细操作建立工资总量预算调控模型的指点

12、思想 1、国有企业工资总量调控必需围绕企业运营目的的需求。 2、援用人工本钱管理目的，目的在于提高企业人工本钱管理程度，效率优先，兼顾公平。.预算制管理方法的详细操作K行业=G行业G上年行业- 1 + 综合修正系数G行业=a + b X1 + c X2X1行业劳动分配率行业人事费用率X2上年实践社会平均工资a、b、c均为各相关回归模型分析结果综合修正系数详细分析结果.预算制管理方法的详细操作 综合调整系数L是反映企业人工本钱变化的调整系数 L = H F2 H本企业历史人工本钱情况调整系数 F本企业当年预测人工本钱情况调整系数.预算制管理方法的详细操作 H = 40% H1 + 60% H2H

13、1=本行业地方国有上年职工平均工资本企业上年职工平均工资H2=本行业地方国有上年劳动分配率本企业上年劳动分配率.预算制管理方法的详细操作 F为本企业当年预测人工本钱情况调整系数F =本企业上年劳动分配率本企业当年预测劳动分配率劳动分配率=人工本钱添加值 100% .预算制管理方法的详细操作交通运输业本企业上年人事费用率本企业当年预测人事费用率F =人事费用率=销售收入人工本钱 100% .预算制管理方法的详细操作 综合评价系数R由市国资委根据企业详细情况，思索相关要素后，给予确定，并控制在11.4内。 该数据由市国资委确定 1鼓励企业减员增效后的岗位工资增长2支持改制重组后的工资弥补3鼓励薪酬

14、制度改革和规范4承当政府工程的工资扶持5艰苦行业政策调整后的工资弥补6修正测评数据误差 .预算制管理方法的详细操作 第一步：计算K企业 第二步：测算当年工资总额在上年实发工资的根底上，思索人员变动、住房补贴变动要素 第三步：测算当年工资总额增幅当年工资总额/上年实发工资总额 第四步：将计算出的工资增幅与企业自报的工资增幅进展比较，能否趋于合理 第五步：确定两个基数，一个比例.预算制管理方法的详细操作工资的增幅效益的增幅挂钩浮动比例=挂钩效益基数原那么上是上年实践完成数， 或业绩考核目的工资总额基数原那么上是上年实发工资总额数扣除房补后的增幅.预算制管理方法的详细操作举例：某一制造企业，有关数据

15、如下，综合调理系数为1.2。第一步：计算K企业=12.21.预算制管理方法的详细操作 上年实发工资总额214574.88万元，本年减人减工资4880万元，本年增人增资210万元，上年房补7657.58万元，本年房补6817.78万元。第二步：测算当年工资总额= 214574.88- 4880/2+210- 7657.58*1+12.21%+ 6817.78=236497.4 .该企业估计工资增幅10.08%第三步：测算当年工资总额增幅=236497.4 / -100=10.22%上年实发214574.88预算制管理方法的详细操作.该企业效益增幅20.29%，工资增幅10.86%236200万元

16、-6818万元/ 214574.88- 7657.58挂钩浮动比例=工资的增幅/效益的增幅 = 10.86% / 20.29%=0.54挂钩效益基数上年实践完成数工资总额基数扣除上年房补后的实发工资数。当年工资增幅不得超越10.86% 预算制管理方法的详细操作.预算制管理方法的详细操作行 业 变动参考值（%）（K行业） 地方国有上年职工平均工资（元） 地方国有上年劳动分配率（%） 建筑业8.222138952.56. 第四部分预算制管理方法的报表讲解. 1、本张报表是一张汇总报表，即将所属实行预算制企业的相关数据进展汇总，但“利润总额数据应为合并数据。 填报预算制方法报表留意的问题.填报预算制方法报表留意的问题 2、