2022年会计手工账务处理赛题卷答案

1、会计手工账务处理（中职学生组）赛题卷参赛号 成绩实务操作题一答案： 业务 1 评分标准 : 共 6 分转账支票：出票日期、金额人民币大、小写每个要素 1 分，计 3 分，只要有一个错则本题不得分。收款人、付款行、账号、用途和签章每要素 0.5 分，计 2 分存根信息：计 1 分 业务 1 中国建设银行转账支票存根中国建设银行转账支票7217541172175411 18720063 18720063本 支 票 付出票日期（大写）贰零壹贰 年叁月 零贰 日付款行名称：中国建设银行苏州分行吴中支行附加信息收款人： 苏州华晨贸易公司出票人账号：98723902422人 民 币（大写）贰拾叁万肆仟元整

2、亿千 百十万千百十元角分出票日期：2012年 3 月 2日￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 用途货款密码收款人： 苏州华晨贸易公司款 期 限 十 天上列款项请从财 务专用 章份 有限公 司苏 州大同 股李明行号我账户内支付金额：￥234000.00出票人签章复核记账用途： 货款单位主管会计1 业务 2 评分标准 : 共 4 分转账支票背面：每个要素 1 分，计 4 分 业务 2附加信息：被背书人： 苏州南丰钢铁厂被背书人：背书人签章：财 务 专 用 章份 有 限 公 司苏 州 大 同 股李明背书人签章：2012 年 3 月 7 日 年 月 日2 实务操作题二【业务 1】评分标准： 共 6 分

3、日期： 2012 年 12 月 2 日（0.5 分）编号：第 1 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：收龙丰厂欠款（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 100,000 贷：应收账款龙丰机械厂 100,000 【业务 2】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 2 日（0.5 分）编号：第 2 号（0.5 分）附件：共 2 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：收到宏达厂投资款（0.5 分）划线：（ 0.5 分）分录：

4、（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 380,000 贷：实收资本宏达电机厂 300,000 资本公积资本溢价 80,000 【业务 3】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 6 日（0.5 分）编号：第 3 号（0.5 分）附件：共 3 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：买 R 设备交付使用，款付（0.5 分）划线：（ 0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：固定资产R-HB 100,000 应交税费应交增值税（进项税额） 17,000 贷：银行存款基本户

5、- 工行（ 3512888999） 117,000 【业务 4】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 6 日（0.5 分）编号：第 4 号（0.5 分）附件：共 4 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：卖甲产品，垫运费，未收款（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：应收账款光明物资公司 364,200.00 贷：主营业务收入甲产品 150,000 主营业务收入乙产品 160,000 应交税费应交增值税（销项税额） 52,700 银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 1,500 【业务 5】评分标

6、准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 7 日（0.5 分）编号：第5 号（0.5 分）附件：共 3 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）3 摘要：报销差旅费收回多余款（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：管理费用差旅费 3,500.00 库存现金 1,500.00 贷：其他应收款张凯 5,000.00 【业务 6】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 8 日（0.5 分）编号：第 6 号（0.5 分）附件：共 5 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：上交上月税费（0.5 分）划线：（0.5

7、 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：应交税费未交增值税 80,000 应交营业税 20,000 应交企业所得税 37,428 应交城市维护建设税 7,000 应交教育费附加 3,000 应交地方教育费附加 2,000 应交个人所得税 1,372 贷：银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 80,000 银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 20,000 银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 12,000 银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 37,428 银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 1,372

8、【业务 7】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 9 日（0.5 分）编号：第 7 号（0.5 分）附件：共 2 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：付展览费（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：销售费用展览费 6000 应交税费应交增值税（进项税额）360贷：银行存款基本户【业务 8】评分标准： 共 12 分- 工行（ 3512888999） 6360 日期： 2012 年 12 月 8 日（0.5 分）编号：第 8? 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：支付

9、上月社会保险费（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：应付职工薪酬社会保险费（养老保险） 39200（医疗保险） 13720 （失业保险） 3920 （工伤保险） 11764 （生育保险） 1764 其他应付款社会保险费（养老保险） 15680（医疗保险） 3920（失业保险） 1960贷：银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 81340 日期： 2012 年 12 月 8 日（0.5 分）编号：第 8 2/2（0.5 分）附件：共 2 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：支付上月住房公积金（0.5 分）划线：（

10、0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：应付职工薪酬住房公积金 19600其他应付款住房公积金 19600贷：银行存款基本户- 工行（ 3512888999） 39200 【业务 9】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 11 日（0.5 分）编号：第 9 号（0.5 分）附件：共 2 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：发放工资（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：应付职工薪酬工资 153468 贷：银行存款基本户- 工行 （3512888999） 153468 【业务

11、10】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 13 日（0.5 分）编号：第 10 号（0.5 分）附件：共 3 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：付银行承兑保证金（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：其他货币资金银行承兑保证金户工行（3512888999）110048.76 贷：银行存款基本户【业务 11】评分标准： 共 6 分- 工行（ 3512888999） 110048.76 日期： 2012 年 12 月 15 日（0.5 分）编号：第 11 号（0.5 分）附件：共 4 张（0.5 分）相关人员

12、签章：（0.5 分）摘要：买 B 材料付银票 ,料入库（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：原材料 B 材料 94116 应交税费应交增值税（进项税额） 15932.76 贷：应付票据常州武进钢铁厂 110048.76 【业务 12】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 16 日（0.5 分）编号：第12 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）5 摘要： A 材料入库包头联运赔偿短缺（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：原材料

13、A 材料 66,640.00 其他应收款包头联运公司 1,591.20 贷：在途物资A 材料 68,000.00应交税费应交增值税（进项税额转出） 231.2 【业务 13】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 18 日（0.5 分）编号：第 13 号（0.5 分）附件：共 2 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：付下年度报刊费（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借： 预付账款报刊杂志费 4800贷：银行存款基本户-工行（3512888999） 4800 【业务 14】评分标准： 共 6 分日期： 2012

14、年 12 月 20 日（0.5 分）编号：第 14 号（0.5 分）附件：共 2 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：付诉讼费（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：管理费用诉讼费 2500 贷：银行存款基本户-工行（ 3512888999） 2500 【业务 15】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 21 日（0.5 分）编号：第 15 号（0.5 分）附件：共 2 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：归还短期借款本金及利息（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只

15、要有一个错则本题不得分。借：短期借款工商银行（人民币）（本金） 60000 应付利息短借款工商银行（人民币） 100 财务费用利息支出 200 贷：银行存款人民币户工行（人民币户工行（【业务 16】评分标准： 共 6 分3512888999） 60000 3512888999） 300 日期： 2012 年 12 月 21 日（0.5 分）编号：第 16 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：支付借款利息（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：应付利息长期借款（工商银行）（人民币） 5000 短期

16、借款（工商银行）（人民币） 750 6 贷：银行存款人民币户工行（人民币户工行（【业务 17】评分标准： 共 6 分3512888999） 5000 3512888999） 750日期： 2012 年 12 月 21 日（0.5 分）编号：第 17 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：收到存款利息（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：银行存款基本户工行（3512888999）791.6贷：财务费用利息收入 791.6 【业务 18】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 20 日

17、（0.5 分）编号：第 18 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：收到违章罚款（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：库存现金 100 贷：营业外收入罚款收入 100 【业务 19】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 24 日（0.5 分）编号：第 19 号（0.5 分）附件：共 2 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：销售产品 , 款已预收并补收款项（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：预收账款青岛大宇公

18、司 93,600.00 贷：主营业务收入乙产品 80,000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 13,600.00 借：银行存款基本户- 工行（3512888999） 13,600.00 贷：预收账款青岛大宇公司 13,600.00 【业务 20】评分标准： 共 6 分日期： 2012 年 12 月 26 日（0.5 分）编号：第 20 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：付黄耀诚困难补助（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借 ：应付职工薪酬职工福利 500 贷：库存现金 500 【业务 2

19、1】评分标准： 共 8 分日期： 2012 年 12 月 30 日（0.5 分）编号：第 21 号（0.5 分）附件：共 3 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）7 摘要：付水费（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。21-1 水费分配表2012 年 12 月 30 日部门 耗用数量（立方米）单位成本 金额（元）生产车间 1750 2.40 4200(0.5 分) 厂部管理部门 150 2.40 360(0.5 分) 专设销售机构 100 2.40 240(0.5 分) 合计 2 000 4 800(0.5 分) 编制：张梅 审核

20、: 杨为借：制造费用水费 4200 管理费用水电费 360 销售费用水电费 240 应交税费应交增值税（进项税额） 288 贷：银行存款基本户- 工行 （3512888999） 5088 【业务 22】评分标准： 共 8 分日期： 2012 年 12 月 30 日（0.5 分）编号：第 22 号（0.5 分）附件：共 3 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：付电费（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：制造费用电费 11232 管理费用水电费 442 销售费用水电费 338 应交税费应交增值税（进项税额） 2 042.04

21、贷：银行存款基本户- 工行 （3512888999） 14 054.0422-1 电费分配表2012 年 12 月 30 日部门张梅耗用数量单位成本金额（元）生产车间21600 0.52 11232(0.5分) 厂部管理部门850 0.52 442(0.5分) 专设销售机构650 0.52 338(0.5分) 编制：23 100 12 012(0.5分 ) 审核 : 杨为【业务 23】评分标准： 共 8 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 23 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：计提坏账准备（0.5 分）划线：（0.5

22、 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。23-1 8 坏账准备计算表2012 年 12 月 31 日项目应收款项期末余 额计提比例应收款项期末余应补提或冲减额额 X计提比例应收账款408200（0.5 分）5% 20410（ 0.5 分）13210（0.5 分）编制：张梅 13210 审核 : 杨为借：资产减值损失 13210 贷：坏账准备应收账款坏账准备【业务 24】评分标准： 共 13 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 24 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：结转发出材料成本（0.5 分）

23、划线：（0.5 分）分录：（3 分）三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：生产成本甲产品（直接材料） 41944 乙产品产品（直接材料） 29258.9 贷：原材料A 材料 24860.7 B 材料 46342.2 24-1 原材料发出汇总表2012 年 12 月 31 日项目A 材料）B 材料）金 额（单位成本： 1381.15(1分) （单位成本： 3089.48(1分) 合 计生产甲产品耗用 生产乙产品耗用合计数量（吨）金额（元）数量（吨）金额（元）8 11,049.20 （0.5 分）10 30,894.80 （0.5 分）41,944.00 （0.5 分）10 13,811.

24、50 （0.5 分）5 15,447.40 （0.5 分）29,258.90 （0.5 分）18 24,860.70 （0.5 分）15 46,342.20 （0.5 分）71,202.90 （0.5 分）编制：张梅（0.5 分）审核 : 杨为【业务 25】评分标准： 共 8 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 25 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：结转发出周转材料成本（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分）三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。25-1 周转材料发出汇总表2012 年 12 月 31 日

25、部门类别数量工作服金额合计金额9 生产车间6 900 900（0.5 分）900（ 0.5 分）合计900（0.5 分）900（ 0.5 分）编制：张梅 900 审核 : 杨为借：制造费用低值易耗品贷：周转材料低值易耗品【业务 26】评分标准： 共 16 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 26 1/2 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：分配工资（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：生产成本甲产品（直接人工） 84000乙产品（直接人工） 56000制造费用车间

26、（工资） 10000管理费用工资 46000贷：应付职工薪酬工资 196000 日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 26 2/2 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：结转代扣款（0.5 分）划线：（0.5 分分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：应付职工薪酬工资 42532 贷：其他应付款社会保险费（养老保险） 15680 （医疗保险） 3920（失业保险） 1960住房公积金 19600合计分) 应交税费应交个人所得税 137226-2 工资费用分配表 2012年 12 月 31 日应借账户直接

27、计入生产工时分配计入分配率分配金额生产成本甲产品4,000 84,000(0.5分) 84,000(0.25乙产品6,000 56,000(0.5分) 56,000(0.25分) 小计10,000 14(1 分) 140,000(0.5分) 140,000(0.25分 ) 制造费用10,000 10,000(0.25分) 管理费用46,000 46,000(0.25分) 合计56,000 196,000(0.25分 ) 编制：张梅审核 : 杨为【业务 27】评分标准： 共 12 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 27 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分

28、）相关人员签章：（0.5 分）摘要：计提五险一金（0.5 分）划线：（0.5 分）10 分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：生产成本甲（直接人工） 34020乙产品（直接人工） 22680制造费用车间（五险一金） 4050管理费用五险一金 18630 贷：应付职工薪酬社会保险费（养老保险） 39200（医疗保险） 13720（失业保险） 3920 （工伤保险） 1176（生育保险） 176427-1 住房公积金 19600 生育保险 0.9% 住房公积 金 10% 合计分) 五险一金计算表应借账户 2012年 12 月 31 日工资养老保险医疗保险失业保险工伤保险总

29、额20% 7% 2% 0.6% 生产甲84,000 16,800 5,880 1,680 504 756 8,400 34,020 (0.5成本乙56,000 11,200 3,920 1,120 336 504 5,600 22,680 (0.5分) 小计140,000 28,000 9,800 2,800 840 1,260 14,000 56,700 (0.5分) 制造费用10,000 2,000 700 200 60 90 1,000 4,050 (0.5分) 管理费用46,000 9,200 3,220 920 276 414 4,600 18,630 (0.5分) 合计196,00

30、0 39,200 13,720 3,920 1,176 1764 19,600 79,380 (0.5分) (0.5分) (0.5 分) (0.5 分) (0.5 分) (0.5分) (0.5分) 编制： 张梅审核： 杨为【业务 28】评分标准： 共 12 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 28 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：计提固定资产折旧（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：制造费用车间折旧费 13495 管理费用折旧费 10002 贷：累计折旧 2

31、3497 28-1 固定资产折旧计算表2012 年 12 月 31 日固定资产类使用部门品名D 单位数原价月折旧率分) 月折旧额分) 别管理部门办公楼幢量850000 0004(0.253400(0.251 房屋建筑物车间厂房幢1 1700000 0004(0.25分) 6800(0.25分) 机器设备台10 250000 0008(0.25分) 2000(0.25分) 机器设备车间机器设备E 台5 160000 0008(0.25分) 1280(0.25分) 机器设备F 台10 260000 0008(0.25分) 2080(0.25分) 11 运输工具管理部门轿车 G 辆1 250000

32、002(0.25分) 5000(0.25分) 电子设备车间空调 H 台5 30000 00267(0.25分) 801(0.25分 ) 电脑 I 台5 20000 00267(0.25分) 534(0.25分 ) 管理部门空调 J 台5 30000 00267(0.25分) 801(0.25分 ) 合计电脑 K 台5 30000 00267(0.25分) 801(0.25分 ) 3580000 23497(0.5分) 编制： 张梅(0.5分)审核： 杨为【业务 29】评分标准： 共 7 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 29 号（0.5 分）附件：共 1 张（0

33、.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：计提借款利息（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：财务费用利息支出 5941.67 贷：应付利息短期借款（工商银行）（人民币） 775 应付利息长期借款（工商银行）（人民币） 5166.6729-1 银行借款利息计算表借款种类借款金额年贷款利率月利息额备注6 个月周转借款150000 6% 775 (0.5分) 10/25 借入3 年期借款750000 8% 5166.67 (0.5 分 ) 2010 年 3 月 15 日借入合计5941.67 编制： 张梅审核： 杨为【业务 30】评分标准

34、： 共 7 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 30 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：结转福利费（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：管理费用福利费 500.00 贷：应付职工薪酬职工福利 500.00 30-1 期末福利费用结转表2012 年 12 月 31 日项目(0.5 分 )金额分)审核： 杨为备注应付职工薪酬福利费500(0.5合计500 编制： 张梅【业务 31】评分标准： 共 8 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第

35、31 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：结转制造费用（0.5 分）划线：（0.5 分）12 分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：生产成本甲产品 26326.2 乙产品 17550.8 贷: 制造费用折旧费13495水费4200.00 电费11232.00 工资10000.00 五险一金4050.00 低值易耗品 900 31-1 2012制造费用分配表分) 分配金额（元）年 12 月 31 日产品名称生产工时分配率甲产品6000 26326.2(0.25分) 乙产品4000 17550.8(0.25分) 合计10000

36、4.3877(143877(0.25分) 编制： 张梅(0.25 分 )审核： 杨为【业务 32】评分标准： 共 24 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 32 号（0.5 分）附件：共 3 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：结转完工产品成本（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：库存商品甲产品 231870.2 乙产品 170809.7 贷：生产成本甲产品（直接材料）77344 甲产品（直接人工）125845 甲产品（制造费用）28681.2 生产成本乙产品（直接材料）67158.9 乙产

37、品（直接人工）84000 乙产品（制造费用）19650.8 32-1 产品成本计算单产品：甲期初在产品： 12件完工产品： 30 件期末在产品： 0 件分 ) 摘要直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本35,400 7,825 2,355 45,580 本月发生费用41944(0.5 分 ) 118020(0.5分) 26362.2(0.5分) 186290.2(0.5生产费用合计77344(0.5 分 ) 125845(0.5分) 28681.2(0.5分) 231870.2(0.5分 ) 完工产品成本77344(0.5 分 ) 125845(0.5分) 28681.2(0.5分) 23

38、1870.2(0.5分 ) 月末在产品成本0(0.5分 ) 0(0.5 分 ) 0(0.5分) 0(0.5分) 编制： 张梅产品成本计算单审核： 杨为32-2 产品：乙期初在产品： 25 件完工产品： 50 件期末在产品： 0 件13 摘要直接材料直接人工制造费用合计分) 期初在产品成本37,900 5,320 2,100 45,320 本月发生费用29258.9(0.5分) 78680(0.5分) 17550.8(0.5分) 125489.7(0.5生产费用合计67158.9(0.5分) 84000(0.5分) 19650.8(0.5分) 170809.7(0.5分) 完工产品成本67158

39、.9(0.5分) 84000(0.5分) 19650.8(0.5分) 170809.7(0.5分) 月末在产品成本0(0.5分) 0(0.5分) 0(0.5分) 0(0.5分) 编制： 张梅审核： 杨为32-3 产成品入库单名称略规格计量2012 年 12 月 31 日分 )编号：32001 数量单价金额备注单位甲件30 7729.01(0.5231870.2 (0.5分)乙略件50 3416.19(0.5分 )170809.7 (0.5分)编制： 张梅审核： 杨为【业务 33】评分标准： 共 12 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 33 号（0.5 分）附件：

40、共 2 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：结转已售产品成本（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：主营业务成本甲产品 71810 乙产品 103053.6 贷：库存商品甲产品 71810 乙产品 103053.6 33-1 单位产品成本计算表2012 年 12 月 31 日项目数量期初产成品数量本月完工产品分) 加权平均单价金额金额甲产品40 270800 30(0.25分) 231870.2 (0.25718100(1 分)乙产品30 104000 50(0.25分) 170809.7(0.25分) 3435.12(1

41、分) 编制： 张梅产品成本结转表审核： 杨为33-2 2012 年 12 月 31 日项目数量甲产品总成本数量乙产品总成本单位成本单位成本销售10 7181.00 71810 30 3435.12 103053.6 (0.25 分)(0.25 分)(0.25分)(0.25分)(0.25 分)(0.25分)合计10(0.25分)7181.00 71810 30 3435.12 103053.6 (0.25 分)(0.25分)(0.25分)(0.25 分)(0.25分)编制： 张梅审核： 杨为【业务 34】评分标准： 共 16 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第34

42、1/2 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）14 摘要：计提本月城建税、教育费附加（0.5 分）划线：2/2 号（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。（0.5 分）借：营业税金及附加 3709.01 贷：应交税费应交城建税 2163.59 应交教育费附加 927.25 应交地方教育费附加 618.17 日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第34 附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：转出未交增值税（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一

43、个错则本题不得分。借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）30908.4 贷：应交税费未交增值税 30908.4 34-1 流转税计算表2012 年 12 月 31 日一、增值税金额66300(0.5分) （一）销项税额（二）进项税额35622.8(0.5分) （三）进项税额转出231.2(0.5分)（四）应纳税额30908.4 (0.5分) （五）简易征收办法计算的应纳税额（六）应纳税额减征额（七）应纳税额合计30908.4 (0.5分) 二、城市维护建设税计税依据30908.4 税率7%税额2163.59 (0.5分)三、教育费附加计税依据30908.4 税率3%税额927.25 (0.5

44、分)四、地方教育费附加计税依据30908.4 税率2%税额618.17 (0.5分)编制： 张梅审核： 杨为【业务 35】评分标准： 共 8 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 35 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：计提本月所得税（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：所得税费用 26113.83贷：应交税费应交所得税 26113.8335-1 15 月度预缴企业所得税计算表项目 2013年 3 月 31 日分) 金额营业收入390,000(0.5营业成本17

45、4,863.6 (0.5分) 利润总额104455.32 (0.5分) 减：不征税收入免税收入弥补以前年度亏损实际利润额税率 (25%) 25% 分) 应纳所得税额26113.83 (0.5减：减免所得税额减：实际已预缴所得税额应补（退）所得税额减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额本期实际应补（退）所得税额编制： 张梅 审核： 杨为【业务 36】评分标准： 共 16 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 36 1/2 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：月末结转收入类账户（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三

46、要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：主营业务收入甲产品 150,000 乙产品 240,000 营业外收入罚款收入 100 贷：本年利润 390,100 日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 36 2/2 号（0.5 分）附件：共 0 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：月末结转费用类账户（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分。借：本年利润 730,531.64贷：主营业务成本甲产品 71810 乙产品 103053.6 营业税金及附加城市建设维护税 2163.59教育费附加 927.25地方

47、教育费附加 618.17管理费用差旅费 3,500 诉讼费 2500 水电费 802 折旧费 10,002 16 职工福利费 500 工资 46,000 五险一金 18,630 财务费用利息支出 5350.07 销售费用展览费 6,000 水电费 578 36-1 资产减值损失 13,210 26,113.83所得税费用损益类账户发生额表2012 年 12 月 31 日账户名称借方发生额合计贷方发生额合计主营业务收入390,000(0.25分) 其他业务收入营业外收入100(0.25分 ) 投资收益公允价值变动损益主营业务成本174,863.6 (0.25分) 其他业务成本营业税金及附加370

48、9.01(0.25分) 管理费用81,934.00 (0.5分 ) 销售费用6578.00 (0.5分) 财务费用5350.07 (0.5分) 营业外支出资产减值损失13,210.00 (0.25分) 390，100(0.5分) 所得税费用26113.83(0.25分 ) 合计311758.51(0.5分 ) 编制： 张梅审核： 杨为【业务 37】评分标准： 共 8 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 37 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）摘要：结转全年净利润（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细

49、科目只要有一个错则本题不得分借：本年利润 614391.49 贷：利润分配未分配利润 614391.49 37-1 年度净利润计算及结转表2012 年 12 月 31 日项目 金额利润总额 819188.65(714733.33+104455.32) (0.5 分) 所得税费用 204797.16 （178683.33+26113.83 ）(0.5 分) 净利润 614391.49 (536050 +78341.79) (0.5 分 ) 编制： 张梅 (0.5 分) 审核： 杨为【业务 38】评分标准： 共 7 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 38 号（0.5

50、 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（0.5 分）17 摘要：提取法定盈余公积金（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分借：利润分配提取法定盈余公积 61439.15 贷：盈余公积法定盈余公积 61439.15 38-1 提取法定盈余公积计算表2012 年 12 月 31 日项目(0.5分)金额提取法定盈余公积61439.15（0.5 分）编制： 张梅审核： 杨为【业务 39】评分标准： 共 7 分日期： 2012 年 12 月 31 日（0.5 分）编号：第 39 号（0.5 分）附件：共 1 张（0.5 分）相关人员签章：（

51、0.5 分）摘要：结转利润分配明细账（0.5 分）划线：（0.5 分）分录：（3 分） 三要素与明细科目只要有一个错则本题不得分借：利润分配未分配利润 61439.15 贷：利润分配提取法定盈余公积 61439.15 39-1 利润分配明细科目结转表2012 年 12 月 31 日项目(0.5分)金额法定盈余公积61439.15 （0.5 分）编制： 张梅审核： 杨为18 评分标准： 共 74 分 每空数据 1 分, 时间 2 分，共计 64 分，全部正确 10 分 科目汇总表 2012 年 12 月 1 日 2012 年 12 月 31 日会计科目名称借方发生额贷方发生额库存现金1600.0

52、0 500.00 银行存款494391.60 752208.80 其他货币资金110048.76 0.00 应收票据0.00 0.00 应收账款364200.00 100000.00 应收股利0.00 0.00 预付账款4800.00 0.00 其他应收款1591.20 5000.00 在途物资0.00 68000.00 原材料160756.00 71202.90 周转材料0.00 900.00 库存商品402679.90 174863.60 生产成本311779.90 402679.90 长期股权投资0.00 0.00 坏账准备0.00 13210.00 固定资产100000.00 0.00

53、 累计折旧0.00 23497.00 短期借款60000.00 0.00 应付票据0.00 110048.76 应付账款0.00 0.00 应交税费217331.20 128634.44 应付职工薪酬275880.00 275880.00 应付利息5850.00 5941.67 预收账款93600.00 13600.00 其他应付款41160.00 41160.00 长期借款0.00 0.00 实收资本0.00 300000.00 19 资本公积0.00 80000.00 盈余公积0.00 61439.15 本年利润926150.00 390100.00 利润分配122878.30 67583

54、0.64 制造费用43877.00 43877.00 主营业务收入390000.00 390000.00 营业外收入100.00 100.00 主营业务成本174863.60 174863.60 营业税金及附加3709.01 3709.01 财务费用6141.67 6141.67 管理费用81934.00 81934.00 销售费用6578.00 6578.00 资产减值损失13210.00 13210.00 所得税费用26113.83 26113.83 合计4441223.97 4441223.97 20 评分标准： 共 93 分 每空数据 1.5 分, 共计 84 分编制单位、时间、落款每

55、项0.5 分，共计3 分全部正确： 6 分编制单位 : 苏州中南机械厂 资 产 流动资产：货币资金 银行存款库存现金 其他货币资金交易性金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备应收账款净值 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 在途物资 原材料 生产成本库存商品周转材料 一年内到期的非流动资产 待摊费用 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 累计折旧固定资产净值在建工程 工程物资资 产 负 债 表会企 01 表 2012年 12 月 31 日单位 : 元期末余额负债和所有者权益期末余额流动负债：822

56、,570.23 短期借款150,000.00 696,382.80 0.00 6,290.67 0.00 119,896.76 0.00 交易性金融负债0.00 257,000.00 应付票据242,682.76 408,200.00 应付账款180,000.00 20,410.00 0.00 387,790.00 0.00 4,800.00 预收账款0.00 0.00 应付职工薪酬232,848.00 40,210.00 应交税费62,103.24 1,591.20 应付利息2,108.34 998,069.40 应付股利0.00 144,000.00 214,553.10 其他应付款41,

57、160.00 0.00 0.00 602,616.30 一年内到期的非流动负0.00 债36,900.00 其他流动负债0.00 流动负债合计910,902.34 0.00 非流动负债：长期借款750,000.00 2,512,030.83 应付债券0.00 长期应付款0.00 专项应付款0.00 0.00 预计负债0.00 0.00 递延所得税负债0.00 300,000.00 其他非流动负债0.00 0.00 非流动负债合计750,000.00 3,680,000.00 75,737.00 负债合计1,660,902.34 3,604,263.00 所有者权益：0.00 实收资本3,800

58、,000.00 0.00 资本公积200,000.00 21 固定资产清理0.00 减：库存股0.00 固定资产合计3,604,263.00 盈余公积142,439.15 生产性生物资产0.00 本年利润0.00 油气资产0.00 利润分配612,952.34 无形资产0.00 可供分配利润612,952.34 累计摊销0.00 0.00 无形资产减值准备0.00 开发支出0.00 无形资产小计0.00 商誉0.00 长期待摊费用0.00 递延所得税资产0.00 其他非流动资产0.00 所有者权益合计4,755,391.49 非流动资产合计3,904,263.00 6,416,293.83 资

59、产总计6,416,293.83 负债和所有者权益总计公司法定代表人：刘志华主管会计工作负责人：王伟会计机构负责人：杨为利润表会企 02 表编制单位：苏州中南机械厂 2012年 12 月本期金额单位：元项目上期金额一、营业收入390,000.00 主营业务收入390,000.00 其他业务收入0.00 减：营业成本174,863.60 主营业务成本174,863.60 其他业务成本0.00 营业税金及附加3,709.01 销售费用6,578.00 管理费用81,934.00 财务费用5,350.07 资产减值损失13,210.00 加：公允价值变动损益0.00 投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.00 二、营业利润（亏损以“- ” 号填列）104,355.32 营业外收入 100.00 营业外支出 0.00 其中：非流动资产处置损失22 三、利润总额（亏损总额以“- ” 号填列）104,455.32 所得税费用 26,113.83 四、净利润（净亏损以“- ” 号填列）78,341.49 五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益公司法定代表人：