负债成本的管理(12)课件

1、第8章负债成本的管理学习目标 在商业银行成本管理中，负债成本占有重要的地位，负债成本的变化影响着银行资金转移价格的高低，从而影响到银行的盈利水平。通过本章的学习，要求掌握负债成本的构成及计算方法，在此基础上，了解我国商业银行目前的负债状况。 8.1.1 负债成本的概念 负债成本:是银行成本的主要部分，是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。负债成本包括利息支出和非利息支出两大部分，其中非利息成本又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设备费、房屋租赁费等。负债成本是一个综合的概念，具有复合型的特点。 81 负债成本的概念 8.1.2 负债成本的构成 1利息成本 利息成本:是指银行按约定以货币

2、的形式直接支付给存款客户、债券持有人的报酬。利息成本的计息方式有两种：按不变利率计息:指按负债发生时规定的利率乘以负债余额计算利息额。按可变利率计息:指负债发生时不规定具体的利率，而是确定一个基准，通常以市场不断变化的某种利率为基准（如国库券利率），加减某一具体的数额（0.5%或1%）为该项负债的利率。 2营业成本也称为其他成本或服务成本，指除利息以外的其他所有开支，又进一步可以划分为变动成本、固定成本和混合成本 。3资金成本 是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用，即利息成本和营业成本之和。资金成本率=（利息成本+营业成本）/吸收的负债资金数额 100%8.1.2 负债成本的构成 4可用资金

3、成本 也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应担负的全部成本。 可用资金成本率=（利息成本+营业成本）/(吸收的总资金法定准备金必要的超额准备金)100%可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础,因而也是银行经营中资金成本分析的重点。 8.1.2 负债成本的构成 5 相关成本相关成本指与商业银行增加存款及其他资金来源有关，但未包括在以上四种成本之中的各项开支。相关成本主要有两种类型：风险成本：即指因为存款或筹资的增加，引起银行风险增加而必须付出的代价。 连锁反应成本：指银行因为对新吸收负债增加而增加的服务和利息支出，而引起对原有负债增加的开支。 8.1.2 负债成本的构成 8.1.3 负

4、债成本的管理 1实行全方位的成本管理。 全方位的管理，是指全行、全员和全程的成本管理。 2建立负债成本责任制。建立负债成本责任制是指商业银行内部的各个职能部门、所有有关员工应将其工作成绩同负债的经营成本对应起来，定期考核，奖优罚劣。 3确定“三总”制的商业银行负债成本管理制度。 三总是指总经理（银行行长）、总会计师、总工程师 ，“三总”制也就是要在负债成本管理中明确领导核心的各自责任，以最大限度的确保负债成本得以降低。 82 负债成本的计算方法 1历史加权平均成本法当银行使用加权平均成本法时，其计算公式为：式中，f表示各类存款或资金来源的数量；X为每种负债的单位成本；X为银行全体资金来源的单位

5、加权平均成本。其中，每种负债的单位成本包括利息成本和其他成本，计算时可将这两种成本加起来再乘以负债数量，也可以分别相乘后加总，即 或加权平均法主要用于对不同银行各种负债成本的对比分析和同一银行历年负债成本的变动分析等。每项资金来源的历史平均成本等于利息费用率与该项来源平均余额的乘积。 历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。但是它也有不足，主要缺陷是没有考虑到未来利息成本的变动。 一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率其他成本率负债结构可用资金比率。 82 负债成本的计算方法 2边际成本法 边际成本是指银行每增

6、加一个单位的资金所支付的成本，与之对应的银行边际资产收益是指每增加一个单位的资产所带来的额外收益。 单一资金的边际成本计算公式为： MC1=（新增利息+新增营业成本）/ 新增资金银行可以通过比较资金的边际成本和边际资产收益来决定是否吸引新的资金。银行也可以对不同资金来源的边际成本加以比较，来决定吸引哪一类具体的资金。82 负债成本的计算方法 这一方法有两个缺点：其一，每种资金来源的风险不尽相同，但在计算边际成本时没有将这种差别考虑在内。其二，由于资金来源不断变化，因此，银行把边际成本最高的资金作为银行的边际资金成本。为矫正这两点缺陷，银行可使用平均边际成本作为筹资成本。平均边际成本=新增总成本

7、/新增总资金 2边际成本法3加权平均预计成本方法 加权平均预计成本法：指对银行未来时期内预期的负债资金成本进行分析的方法。所有资金的加权平均预计成本率的计算方法：全部资金加权平均预计成本率=（总成本/全部预期余额）100%全部盈利资产的预计收益要求=（总成本/全部可使用盈利资产） 100%83 我国商业银行负债分析 8.3.1 我国商业银行的存款结构 表83 我国商业银行存款结构状况（2003年末） 单位：亿元项 目存款合计活期存款定期存款储蓄存款其他存款存款(1)199941.2264314.1720940.3994633.228215.43比重(%)10032.210.4747.34.1其

8、中：国有商业银行存款(2)127119.8037797.0110038.2566850.393475.38比重(%)10029.77.952.62.7(2)/(1)63.658.847.970.642.3*商业银行的统计范围包括国有商业银行、其它商业银行、城市商业银行、农村信用合作社、城市信用合作社、财务公司和中国农业发展银行。国有商业银行的统计范围包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和中国农业发展银行。资料来源：中国金融年鉴（2004） 从表中统计数据可以看出：我国商业银行系统的存款结构以储蓄存款为主，表明我国商业银行的资金来源是比较稳定的。在存款构成中，储蓄存款以较大比重

9、位居第一，活期存款占存款比重的第二位，而定期存款所占比重较低。我国商业银行体系内部存在较为严重的存款垄断现象。8.3.1 我国商业银行的存款结构 8.3.2 我国商业银行负债结构 表8-4 中国商业银行的负债构成(2003年末) 单位：亿元 项 目负债总额各项存款对中央银行负债对特定存款机构负债对其他金融机构负债国外负债其他负债债券商业银行系统(1)245185.99199941.2210772.38381.229914.443789.8020276.6155.16构成(%)81.54.40.24.01.514.02.25e-4其中：国有商业银行(2)149728.02127119.802610.69197.575769.141985.5312044.550.37构成(%)84.91.70.13.91.313.42.47e-6(2)/(1)61.263.624.251.858.252.459.40.7资料来源同上通过分析我国商业银行的负债结构可以得出以下结论：各项存款对商业银行具有极为重要的意义。我国商业银行资金来源渠道较为单一，并且对存款存在过度依赖现象。8.3.2 我国商业银行负债结构 8.3.3 当前我国商业银行负债构成的