民营企业调查

1、河曲县民营企业经营现状税收管理情况的调查报告河曲县地方税务局刘得雨刘剑英杜水田近年来，我县民营经济发展迅猛，民营经济在县域经济中的比重明显加大，已大大超过国有经济和集体经济，民营企业已成为全县经济发展中的一匹“黑马”。民营企业的存在和发展对我县经济增长，调整产业结构和经济结构，增加财政收入，解决农村剩余劳动力的就业问题等方面都起到了很大的作用。但据我们的调查，民营企业在税收上的贡献率与其经济地位有一定的差距，税收流失问题不可回避。如何变经济增长点为税收增长点，这是目前摆在我们面前的重要课题。为了更加深入地了解民营企业在经济结构调整中的发展状况和经济税源情况，掌握民营企业的税收政策和税收征管情况

2、，研究税收促进民营企业发展的对策，带着这些问题，我们对全县84户民营企业进行了全面调查。基本情况：我县截至200年35月底在册民营企业户数10户4（不包括个体工商户）。其中20户企业（包括：新办，关闭，停产，间断性生产企业）不能准确提供民营企业基本情况调查表中的数据，为了确保调查质量，我们组织专人深入企业对能够提供比较完整数据资料的84户民营企业进行了调查，本次调查共发放民营企业基本情况调查表84份，实际收回84份。据调查：截至200年2底投资民营企业的总人数达108人，注册资金达9825万.元8，3从业人数达548人5，84户民营企业从性质划分看，独资企业1个，合伙企业2个，有限责任企业12

3、个，股份制企业8个，其他性质的企业61个；销售总额达33623万.元4，1实现利润690.万6元0，实现税金3283.万2元4。6据统计资料显示：截至200年2底全县民营企业实现增加值亿元，民营经济增加值占全县总量的.民营企业财税收入占全县财政收入的62，%民营企业产值占规模企业总产值的0从我县199年9与200年2民营企业调查结果来看，虽然民营企业投资人数增幅只有7.2，2但%是注册资金的增幅达到92.，2从%业人数增幅达到158.，5销%售总额增幅达到508.，1利8润%增幅达到228.，5税1金%增幅达到3716.，以上数字表明：异军突起的民营企业不仅吸收、盘活了社会闲臵资金用于社会的扩

4、大再生产和商品流通而且安臵社会就业人员比99年翻了一番还多一半；不仅积极贯彻落实了国家企业改制、调产增效的政策方针而且有效地解决了国有企业下岗职工在就业的问题、激活了地方经济、保证了地方安定；不仅实现了企业扭亏为盈的预期目的而且还出现税收翻七番的良好势头。现在的民营企业“象鼻子”取代了过去国有企业的“牛鼻子”，民营企业税收收入真正撑起了河曲县地方经济的半壁江山。民营企业的税收情况：年全9县9民营企业上缴税金401.万8元6，200年2上缴税金3282万.元2，5增幅达716.万7元7。%其中民营企业99年上缴国税252.万6元7，200年2上缴国税2756万.元5，增幅达990.，969年%民

5、营企业上缴地税149.万1元9，20年上缴地税525.万7元3，增幅达252.万元4。%年9全9县民营企业上缴国税252.万6元7，占全县国税总收入的8.8，5上%缴地税149.万1元6，占全县地税收入的12.9；210%0年2民营企业上缴国税2756万.元5，2占全县国税收入的58.0，上7%缴地税525.万7元3，占全县地税收入的28.7。从3以%上数据可以看出：民营企业在发展状大，国、地税税收在增长，但99年与200年2民营企业上缴税金占国、地税收入比例出现了反差。其主要原因是：民营企业的一产还未开发，二产从99年到200年2税收增幅达到963.，三产税收增幅达111.，4也9就%是民营

6、企业二产税收增幅是三产税收增幅的9倍，说明河曲民营企业的发展主要是二产工业企业，并且这些企业都是依靠地方资源煤、电、铁矿石、石灰石等进行的粗放式的工业加工，是一种起步式加工的民营经济，所以这种民营企业给国税部门带来的增值税效应要比给地税部门带来的所得税效应大。从民营企业的分规模税收情况看：销售收入10万0元以下的民营企业99年到200年2税收增幅达64.4，其2中%国税幅达175.，1地9税%幅达2.1；6销%售收入在10万0元50万0元的民营企业99年到200年2税收增幅达134.，1其中国税增幅达136.，4地8税%增幅达112.；2销6售%收入在500万元以上的民营企业99年到200年2

7、税收增幅达1533，.其9中4国%税增幅达1608，.地4税%增幅达1101.。从以上数据我们可以看出：规模越小税收增幅越小，税收增幅随着民营企业规模的扩大增长，尤其地税收入更为明显。因为“小而全”的传统产业企业走家族式管理的老路。量的积累达不到质的变化，从企业管理、财务管理、质量、营销、安全各方面都落后于规模企业。从中也可逶视出小规模民营企业税收管理的漏洞。由于民营企业的帐簿不健全导致税务部门搜集的计税依据失真，无资料监控，定额偏低，特别影响地税部门的所得税征收。虽然民营企业的发展，壮大引起了国、地税主体税种增值税、所得税的税源增加。但无论从管理手段看还是因政策因素（200年21月1日起新办

8、企业所得税由国税管理）论民营企业的发展带来的国税税收增幅就远远超过了地税税收的增幅。民营企业的税收对比情况：我县调查结果显示200年民营企业上缴地方税525.万7元3，上缴各费达907.万1元2，99年上缴地方税149.万1元9，上缴各费133.万5元6，两年相比上缴地方税增幅为252.，4上%缴各费增幅达579.万1元。上缴各费增幅是上缴地税税款增幅的2.倍3，费大于税的现象不仅继续存在而且增幅越来越大。民营经济发展中存在的有关税收问题据不完全统计：我县99年民营企业的税负为6.6，9国有企业的税负为7.8。22%00年2民营企业的税负为7.3，5国有企业的税负为8.1。6从%民营企业和国有

9、企业的税负水平比较可以看出：国有企业的税负水平还是大于民营企业的税负水平，但是民营企业的税负水平增幅已超过国有企业，说明税务部门对民营企业的税收管理逐渐更加规范，但新生民营企业税收漏洞比国有企业还是大。99年我县民营企业对财政税收贡献率为12.9，2国%有企业对财政的税收贡献率为18.2，20%0年2民营企业与国有企业对财政的贡献率分别为28.7，32%6.0。6这%些数字更真实的印证了我县国退民进所有制结构大调整后，民营企业发展优势的显现。从税收政策上考虑：过去延存下来的国有企业财务制制度健全，财会人员素质良好，加之历史行政监督的影响，国有企业依法纳税的良好作风一直保持。税收管理从各个角度鉴

10、定都符合查帐征收，而民营企业从客观上看：它是我国经济体制改革后的“新生儿”，组成人员素质较差、财务制度不健全、纳税意识淡薄，税务部门对民营企业的纳税资料无法准确掌握，从税务部门管理政策上衡量只能实行定额征收，这样无论是民营企业与国有企业之间还是民营企业与民营企业之间就不能公平竞争。企业发展就没有一个共同的起跑线。尤其极不利于民营企业这个新生事物的发展。四、民营企业在税收管理中存在的问题1、民营企业纳税意识差、素质低，主要表现在：一是缺乏自觉按时缴税的意识，纳税人不是强调困难就是讨价还价，用敷衍拖延的方法不主动积极缴纳税款；二是纳税人缺乏国家观念，没有认识到不依法纳税就是违法；三是抱有侥幸心理，

11、税款能欠则欠，能拖则拖。2、民营企业管理水平参差不齐。从调查情况来看，集体所有制性质的企业，由于其经济主体和经济成份的多元化，作为企业主要负责人的经营者，受到地方政府职能管理部门规章的制约，受到企业投资者广泛性和经营成果分散性的制约，企业经营一般比较规范，其纳税意识和纳税情况要好一些，而纯粹或主要由私人投资经营的企业，由于其投资主体和利益主体的单一化，受社会监督和约束的环境要弱一些，一般由主要投资方决定企业生产经营和财务管理的一切事项，作为投资主体一方和企业的经营者，其最大的目的就如何实现利润的最大化，即使其内部经营管理规范，但就企业经营者来说，其纳税意识要差一些，对于税款就是要力求少交或不交

12、。3、在税务执法过程中相关部门配合不力。尽管征管法规定有税收保全措施和税收强制执行，但这些执法手段必须借助于公安、银行、工商等部门才能实行。在当前纳税环境不够理想的情况下，税务执法相关单位的拖拉、扯皮也确实导致了税务执法难以进行的现象。4、税收工作以收入任务作为评价税收工作的决定性指标。一定程度上存在着任务治税的倾向，收入任务一好百好，导致基层税务机关也从自身征收需要出发，实行定税、包税征收与企业讨价还价，定税不实削弱了税法的严肃性。5、税务部门征收人员素质不高，影响税收征管工作。税收业务能力是一项本身就综合性很强的素质，在具体征收工作表现中优势显赫。一些民营企业税收征管人员，一方面，不熟悉所

13、管业户，不精通征管技能，业务能力偏低；另一方面，不懂企业财会，不掌握国家税收政策规定，面对民营企业比较混乱的财务管理无法下手，更谈不上清缴入库，应收尽收。五、促进民营企业发展和税收稳定增长对策通过这次调查，可以看出我县民营经济发展迅猛，税收贡献也相应的在逐渐增加，但纳税总体情况还不够理想，针对这种情况，应着重抓好以下几方面工作：1、各级政府要下大决心继续整顿、规范税收秩序，结合本地实际，积极推进费改税的进程，同时要坚决取缔各种乱收费、乱罚款，尽量减少民营企业不必要、不合理的社会负担，提高民营企业对税收的贡献率，促进民营经济的发展。2、加强宣传，采取多渠道的宣传方式，提高民营企业经营者的纳税意识。3、强化监督，切实保障纳税人的权利。目前，要加强对纳税人权力的宣传，搞好纳税服务，维护纳税人的权力，营造一个“法治、公平、文明、效率”的治税环境。4、充分利用国家财政金融政策，加大对民营企业的支持力度，创造宽松环境，提高民营企业经济效益，增强民营企业纳税能力。5、规范