企业内部控制中的财务分析如何把握

1、企业内部控制中的财务分析如何把握按照内部控制要点来把握一、货币资金内部控制1、相容岗位是否相分离；2、财务章与名章是否分人保管，印鉴与银行票据是否分开保存；3、现金收入、支出和保管应由专职出纳员负责办理；4、现金收入应及时送存银行，不得坐支或以收抵支，不得以白条或不符合规定的凭证顶库；5、银行存款要及时对帐，银行存款未达帐项调节表应由出纳员以外的会计人员编制， 且每月编制一次， 年末银行存款未达帐项不允许超过三笔， 且于次年 2 月初前调整完毕， 发现问题及时向财务主管报告。主管部门和领导要进行定期检查和不定期抽查， 并留有书面检查记录。二、固定资产业务内部控制制度1、固定资产采购、保管、记帐

2、、付款职务应由不同人员分管。2、固定资产验收投产、报废清理、内部转移、调拨出租要由有关部门审核批准。3、固定资产增减变动要及时反映、记帐。4、建立固定资产目录、明细帐和卡片，做到帐、卡、物相符。5、清理报废的固定资产残值应及时入帐，实物分妥加保管和统一处理。6、定期进行固定资产盘点清查，对盘盈、盘亏、毁损等情况要进行 统计 .7、设备更新和投资计划必须经过严格流程审批才能实施。8、是否定期核对使用部门、设备部门和财务部门的固定资产卡片， 并保证帐卡、帐实相符。三、材料采购业务内部控制1、货物的采购价格是否合理，会计部门是否参加合同的签订工作， 收货部门是否严格按合同规定的品种、数量、质量、进行

3、验收。2、临时采购必须经过授权批准才能办理，会计部门监督临时采购计 划的实施。3、采购人员是否只在批准的采购计划内就货物名称、规格、数量进 行采购，有无擅自改变采购的内容。4、督促有关部门验收单与合同的核对，保证采购材料名称、规格、 数量和金额的正确。5、针对同一供应商的应付与预付帐款情况进行分析整理，明确其债 权及债务性质。四、库存内部控制材料的请领、审批、发放、保管与记帐，应由不同人员负责，不能 由一人包办。发外加工的材料、外存材料、待收回的包装物等本单位存货，要设 帐登记并与有关单位定期进行核对；3、要定期进行帐帐、帐卡和帐实的核对。4、要定期进行实物抽检。对未按规定进行抽检而发生损失的

4、，应对有关人员予以一定的惩罚。5、会计核算、统计记录应及时跟踪投入产出实物流，划清各品种、各期间、各资金环节的界限。五、 、销售内部控制销售合同的签订、开票、发货、记帐职务应分离。销售价格的确定、销售方式、结算方式的选择，要有明确的授权和规定；3、检查是否制定对客户的信用评价制度，并定期进行评价、打分排队。4、销售业务应尽量根据合同进行，会计部门要参加合同会签。5、销售退回、折扣、折让须经负责人批准，并制定标准。7、合理确认销售收入的实现，已实现的收入检查是否及时入帐。8、对赊销的款项必须建立严格的责任追属制度，对责任人应承担的责任应明确规定。9、建立应收帐款的预算控制和帐龄分析制度，对于在法

5、律诉讼时效范围内的应收帐款要通知销售部门， 及时制定对策， 以延长法律诉讼期限； 对于三年以上的应收帐款在处理时应取得合法依据， 及时确认入帐。10、坏帐准备的提取要正确，坏帐确认要符合规定并经过批准，对坏帐的会计处理要正确。11、应收帐款、应收票据、预收帐款、销售明细帐与总帐、资产负债表、损益表核对相符。六、成本业务内部控制制度、实行生产费用定额管理，制定消耗定额和生产费用预算，以此来控制产品成本。 各种消耗定额要随着生产技术的改进和管理水平的提高，定期进行修订。实行投入 - 产出和产品质量控制。 企业用于产品生产的材料应当实行限额管理。 产品生产过程应当保持均衡。 产品出产应按工艺技术标准，进行质量控制。3、建立、健全产成品、半成品、在产品等实物的保管、移交传递制度，并且定期或不定期进行实物盘点。对盘盈盘亏要查明原因，及时报告。4、建立成本考核制度，对成本指标进行层层分解，对成本超支或节约实行奖惩，真正实现成本全员管理。七、投资业务内部控制制度1、投资计划的编制人不能同时掌握该计划的审批权。2、分析正常生产经营和计划扩大生产经营情况下分别所需的营运资本额，核查企业目前在银行中的存款金额