任务3-4设立和登记日记账和明细账课件

1、模块三 会计工作实务任务3-4 设置与登记日记账和明细账任务3-4 设置与登记日记账和明细账知识目标掌握会计账簿登记的一般规则掌握日记账和明细账的登记方法能力目标能够根据收、付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账能够根据会计凭证登记有关明细账任务描述 会计账簿按用途可分为总分类账、明细分类账和日记账。在日常经济业务发生或完成时，会计人员根据所产生的原始凭证编制相应的记账凭证，并按照会计核算分工将经济业务内容录入各类账簿。其中，库存现金日记账和银行存款日记账由出纳人员按经济业务发生的时间顺序逐日逐笔进行登记；明细账按核算分工由会计人员逐日逐笔或定期汇总登记。在学习了本单元的相关知识后，请你根

2、据已经编制的A市ABC服装有限公司有关记账凭证，分别扮演出纳员和会计核算员的角色，登记相关的日记账和明细分类账。 相关知识一、会计账簿的记账规则1登记账簿的依据是会计凭证 各单位每天发生的各种经济业务都要记入账簿，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。记账的依据是会计凭证，包括原始凭证和记账凭证。 相关知识一、会计账簿的记账规则2登记账簿的时间 总分类账：要按照单位所采用的会计核算形式及时登账； 明细分类账：要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天进行登记，也可以定期（3天或5天）登记。 现金日记账和银行存款日记账：应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔按顺序进行登记，最

3、少每天登记一次。相关知识一、会计账簿的记账规则3登记账簿的规范要求（1）登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账簿内，同时记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并在记账凭证的“过账”栏内注明账簿页数或画“”等符号，表示已经记账完毕，避免重记、漏记。相关知识（2）各种账簿要按账页顺序连续登记，不得跳行、隔页。 （3）为了保持账簿记录的持久性，防止涂改，登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水并用钢笔书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。 （4）在规定情况下使用红色墨水记账。相关知识（5）记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字要端正、清楚、书写规范，

4、一般应占账簿格距的二分之一，以便留有改错的空间。 （6）凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。库存现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。 （7）每登记满一张账页结转下页时，应当结出本页合计数和余额 。相关知识二、日记账的设置与登记1库存现金日记账的格式与登记方法（1）库存现金日记账的格式。 库存现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。 相关知识相关知识相关知识（2）库存现金日记账的登记方法。 库存现金日记账由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证，按业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记库存现金的收入、支出情况，并逐日结出库存现金余额，与

5、库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。 相关知识2银行存款日记账的格式与登记方法（1）银行存款日记账的格式。 银行存款日记账的格式与三栏式库存现金日记账类似，银行存款日记账同样也必须采用订本式账簿。 相关知识相关知识（2）银行存款日记账的登记方法。 银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的与银行存款有关的收、付款凭证，逐日逐笔按照业务发生的时间先后顺序进行登记的。每日终了，应分别计算当日银行存款收入、支出的合计数及账面余额。每日余额的计算方法与库存现金日记账相同。相关知识三、明细分类账的设置与登记1明细分类账的格式 明细分类账簿的格式有三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式等多种

6、形式。相关知识（1）三栏式明细分类账。 适用于只进行金额核算的明细分类账户。 如债权、债务账户、资本账户等。相关知识（2）多栏式明细分类账。 适用于成本、费用、利润账户等。相关知识（3）数量金额式明细分类账。 适用于既要反映金额，又要反映数量的财产物资账户，如原材料、库存商品账户等。相关知识（4）横线登记式明细分类账。 适用于一次性备用金、材料采购、应收票据账户等。相关知识2明细分类账的登记方法 不同类型经济业务的明细分类账可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔登记或定期汇总登记。 对于固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记； 库存商品、原材料等收发明细账以及收入、费用明细账可以逐日逐笔登记，也可以定期汇总登记。 任务实施 请你根据本单元向你介绍的相关知识，