甘肃省注册会计师考试《审计》：识别特征考试题

1、甘肃省注册会计师考试审计：识别特征考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。C:单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。2、建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A:可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B:重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D:减少了对计算机控

2、制措施测试的数量3、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A:显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；B:对可能的职务分离是一个好的指南；C:一般与系统的更新保持同步；D:仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。4、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A:没有设计文档。B:缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D:属性可在层次间继承。5、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A:限制对程序库的物理和逻辑访问。B:拒绝来自远程终端的访问。C:为程序

3、安装一个日志系统。D:监控对程序库介质的实物接触。6、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A:对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施详细审计。C:使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D:通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。7、工作底稿是完整的，在它A:与内部审计活动的格式要求相符；B:包含了审计发现的所有属性；C:是清晰、简明和准确的；D:满足了已制定的业务目标。8、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅

4、，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B:为内部审计师提供独立的、有见识的观点C:通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D:赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量9、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？A:信用可能被给予不适当的客户。B:信用评估的更新可能不及时。C：财务报告或管理报告可能不准确D:可能与未经批准的卖方进行交易。某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持

5、这一做法。这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一个控制弱点C：有一个控制强点和一个控制弱点D:既没有控制强点也没有控制弱点内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是A:它的目标与该组织整体目标一致；B:它有大量技术人员；C:在预算过程中被最优先考虑；D:它运用最先进的技术。公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；B:追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款

6、清单发出的收货报告；C:从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D:向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师A:具有组织独立性，但不具有客观性B:既有组织独立性，又具有客观性C:没有组织独立性，但具有客观性D:既没有组织独立性，也没有客观性。某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他

7、大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。C:在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D:询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。15、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A:业务客户或业务客户的上级；B:主管内部审计师；C:首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。16、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C:定期

8、将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准17、项目控制过程开始于A:基准计划B:工作命令表C:工作分配表D：时间与成本的权衡18、与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是A:消除已经不再有用的功能和职责B:不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C:鼓励迅速采用新的项目D:最接受现有的基础19、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销

9、到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B:卜田正确。H、田正确。I、II和田都正确。20、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？A:按业务部门划

10、分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D:按薪水划分的每类雇员。21、下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示（1）销售增长50%（2）销售成本增长25%；B:比率分析显示（1）销售5千万美元（2）销售成本2500万美元；C:同等规模的行业分析显示（1）公司的销售成本比为0.4（2）行业平均销售成本比为0.5;D:同等规模的行业分析显示（1）公司的销售成本比为0.5（2）行业平均销售成本比为0.4。内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A:应付账款部门经理B:

11、外部审计师C:主计长D：审计委员会23、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?a.实用软件。b.数据库软件。c.电子表格软件。d.文字处理软件。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A:不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B:同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D:要求管理高层参加这一决策。沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A:在

12、选择调查范围时运用风险评估；B:在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D:做出的建议与特定的业务客户有关。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、现金收入应在取得当天或下一营业日存入银行。选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行A:审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。B:审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离。C:比较每天现金收入总额与银行存款数。D:审查现金收款与付款职责是否适当分离。2、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述A:内部审计师记录

13、的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；B:关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；C：一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；D:对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。3、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的

14、系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是A:询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；B:针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；C:集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。4、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以

15、选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A:与项目参加者讨论对项目的满意度；B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C:与人事部门经理讨论对项目的满意度；D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。5、以下哪项不是结束会议的目标A:解决冲突；B:讨论审计发现、结论和建议；C:确定以后的审计重点；D:确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。6、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高使用率

16、和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议A：将每季节至少行使2500公里作为车辆分配给各小组的标准。B:建立定期在用户间轮换车辆的制度。C:将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。D:在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。7、某内部审计师直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，

17、该审计人员A:具有组织独立性，但不具有客观性。B:既有组织独立性，又具有客观性。C:没有组织独立性，但具有客观性。D:既没有组织独立性，也没有客观性。8、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A:为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C:作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。9、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标

18、准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是A:鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；B:应遵守内部审计专业实务标准；C:必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；D:必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？a.对知识库进行检查。b.对开发和生产中的控制进行测试。c.确保信息系统与组织目标的兼容性。d.为了保证手续的完备，管

19、理部门要进行严格监督。某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。根据有关数据，排在最前面的业务程序是A：选择销售交易，追踪出货单据到销货成，来确定是否所有的出货都已记录B：安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货C:编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查D：安排年终销售截止测试12、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？a.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。b.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。C：c.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。D：d对特定水平的保险项目

20、而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面使用。电子工作底稿的缺点是A：每个审计人员必须有个人电脑。B:关键的工作底稿仍必须打印出来。C:交叉索弓I(CROSSREFERENCING)非常麻烦。D:要求进行特定技能的培训。14、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实

21、。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档程序以及可以对这些文档程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网(LAN

22、)属于哪种LAN类型？A：星型(Star)；B:环型(Ring);C:层级型(Hierarchical);D:完全相互联合(FullyInterconnected);15、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。b.估计收到的货物，并降低存货水平。C：c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。D:d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计

23、算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意A:在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；B:每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。C:每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量

24、、周实际成本与预算成本；D:在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该A:与管理层讨论建立风险管理程序的必要性B:建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序C:开发风险管理程序，供董事会使用D:将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师18、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？A:预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。B:将验收职能与零件采购的批准职能相分离。C：将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。D:使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列陈述错误的是A:政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。B:内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。C:不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。D:小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。当制造公司的成本得到累计时，他们经常被归类为产品