财政学-学习指引

1、财政学-学习指南一、单项选择题 TOC o 1-5 h z 1、农村义务教育所需资金的承担者是（）。A.社会集资B.农民个人C.国家财政D.银行贷款2、下列各项属于纯社会公共需要的是（）。A.高速公路B.电力C.高等教育D.国防3、公共财政的最基本、最首要的功能是（）。A.参与管理市场顺畅运行B.提供公共产品，满足社会公共需要C.取得财政收入，合理安排财政支出D.实行政府职能的合理化和科学化 TOC o 1-5 h z 4、我国财政支出组成的级次是 （）。A.二级B.三级C.四级D.五级5、税收制度的中心环节是（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D,税基6、下列关于财政税式的论述错误的是（）。

2、A.税式支出是一种特殊形式的财政支出，属财政补贴的范畴B.是一种购买性支出C.是国家为实现特定政策目标，通过制定与执行特殊税收法律条款，给予 特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇， 以减少纳税人税收负担而形成的一 种特殊的财政支出。D.税式支出是税法体系的有机组成部分 TOC o 1-5 h z 7、下面各项中不属于税式支出的是（）。A.税收豁免B,税收扣除C.偷税漏税D.加速折旧8、下列费用中属于预算单位公用经费的是（）0A.基本工资B.补助工资C.业务费D,职工福利费9、具有为投资者提供中途变现可能，并有利于维护公债市场价格的公债还本方式是 （）0A.到期一次偿还法B.分期逐步偿还法C.

3、市场购销偿还法D .抽签轮次偿还法10、今后基础产业发展的资金来源主要靠（）。A.商业银行投资B.财政拨款C.社会集资D.政府投融资11、衡量收入分配公平程度的指标主要有（）。A.帕累托效率B.帕累托改善C.恩格尔系数D,吉尼系数12、在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在A.公共物品或服务和外部效应B.自然失业C,收入分配的不公平D.通货膨胀和通货紧缩13、下面各项中不属于购买性支出的是（）。A.行政管理支出B.国防支出C.财政扶贫支出D.文教科学卫生支出14、下列关于外部效应的表述中正确的是（）。A.外部效应就是未在价格中得以反映的经济成本或效益B.外部效应就是

4、在价格中得以反映的经济成本或效益C.具有外部效应的商品或劳务只能是供给不足D.外部效应可以精确计量 TOC o 1-5 h z 15、以公债市场的存在作为其发挥政策作用前提条件的货币政策工具是（A.存款准备金率B.再贴现率C.再贷款率D,公开市场业务16、将财政收入分为经常性收入和临时性收入的分类方式是（）。A.收入来源B.收入的稳定性C.收入的形式D.管理权限17、我国1950年发行的公债的名称是（）。A.人民胜利建设公债B.人民胜利实物公债C.人民胜利折实公债D.人民胜利公债18、”要求全部预算收支必须经过立法机关审议，而且要采取一定形式向社会公布，接受其监督。”这是政府预算的（）。A.完

5、整性原则B.统一性原则C.公开性原则D.可靠性原则19、下列税种中，属于流转税类的是（）。A.营业税B,契税C.所得税D,印花税 20、减少政府税收收入、增加政府支出所产生的作用是（B.抑制需求总量D.改变需求质量B.合理分配D.公平分配A.刺激需求总量C.改变需求结构21、收入分配的目标实现（A .均衡分配C.平均分配 22、以下不属于政府间事权划分原则的选项是（A.公平原则B.受益范围原则C.事权与财权相对称原则D,效率原则23、公共财政的最基本、最首要的功能是（）。A.参与管理市场顺畅运行B.提供公共产品，满足社会公共需要C.取得财政收入，合理安排财政支出D.实行政府职能的合理化和科学化

6、24、政府公共支出管理的根本目的是（）。A.从制度上规范政府收支行为，硬化预算约束。B.加强公共支出管理，防止滋生腐败，加强廉政建设，降低财政运行成本收入分配。C.提高财政资金使用效益，从源头上防范腐败。D.通过对公共财政资源的有效配置和使用，为社会提供优质的公共产品和 公共服务，以最大限度地增进公共福利。 TOC o 1-5 h z 25、体现税收负担程度的税收要素是（）。A.课税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节26、税收资本化也称为（）。A.税收的转化B.资本还原C.税收前转D,税收后转27、财政收入的相对规模是指（）。A.财政收入与国内生产总值之比B.财政收入与居民收入之比C.财政收入

7、与财政支出之比D.财政收入与企业收入之比28、市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）。A.市场B.政府C.企业D,个人29、公共支出按其经济性质可以分为（）。A.经常性支出和资本性支出B.经济建设支出和社会服务支出C.购买性支出和转移性支出D.积累性支出和消费性支出30、在下列项目中，不属于转移性财政支出的是（）。A.失业救济金支出B.财政补贴C.债务利息支出D.行政经费支出B.分税率D.分税制B.强制性、固定性、无偿性 D.强制性、固定性、有偿性 ）。B.税收扣除D.加速折旧31、财政分权管理体制的典型代表模式是（A.分割税额C.分割税制32、税收的基本特征是（）。A.强制性、固定性、

8、便利性C.固定性、无偿性、便利性33、下面各项中不属于税式支出的是（A.税收豁免C.偷税漏税 34、纳税人以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，将其所纳税款转移给生产要素的提供者负担，这种税收转嫁方法被称为（）。A.前转B.后转C.散转D.消转35、公债负担率是指（ 当年公债余额AA.当年居民储蓄存款余额）。X100%当年公债发行额当年财政支出额X100%C.当年还本付息额当年财政收入额X100%当年公债余额 D.当年国内生产总值X100%36、下列选项中用来描述财政支出增长规律的是（A.拉姆斯法则C.拉弗曲线B.瓦格纳定律D.菲利普斯曲线37、下列有关政府预算的表述中，错误.的是（

9、A.政府预算反映政府官员的偏好和支出意愿 B.政府预算反映政府的活动范围和财政收支状况 C.政府预算是政府的年度财政收支计划D.政府预算是控制财政支出规模的一个有效手段）oB.征管手段D .纳税意识B,收入分配公平D.实现宏观调控38、税收征管成本的大小主要取决于（A.税制的优劣C.税法宣传39、货币政策的主要目标是（）A,货币币值稳定C.资源合理配置 40、当宏观经济出现严重通货紧缩时，财政政策与货币政策应选择的搭配是v ）。A,扩张的财政政策与扩张的货币政策B.紧缩的财政政策与紧缩的货币政策C.扩张的财政政策与紧缩的货币政策D.紧缩的财政政策与扩张的货币政策41、1994年1月1日起我国开

10、始实行的财政管理体制模式是（A.总额分成C.包干制B.总额分成加增长分成D.分税制42、按照公共产品的受益范围标准，应由地方政府承担的职责是（A.国防C.外交B.消防D.航空43、在确定财政收支计划指标时，只以新预算年度的经济社会发展情况为依据,而不考虑以前的财政收支状况的预算编制方法是（B .增量预算A.复式预算C.零基预算D.绩效预算 TOC o 1-5 h z 44、转让无形资产须缴纳（）。A.增值税B,消费税C.营业税D.关税45、政府可以干预经济的充分条件是（）。A.市场存在失灵B.政府比私人更成功、更有效C.政府拥有强制力D.政府为公众利益服务46、政府根据不同时期的经济形势，相应

11、采取变动政府支出和税收的措施，以消 除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。这属于（）。A,货币政策B.财政政策与货币政策的协调配合C.相机抉择的财政政策D.自动稳定的财政政策47、下列政策手段中不属于财政政策工具的是（）。A.公共支出B.公开市场业务C.政府投资D.税收48、财政分权理论的理论基础是（A.公共物品或服务的效用的不可分割性B.公共物品或服务的消费的非竞争性C.公共物品或服务的受益的非排他性D.公共物品或服务的受益范围的层次性49、上级政府对下级政府实施转移支付时，同时也要求下级政府拿出相应的资金, 这种拨款称为（）。A. 一般性拨款B.选择性拨款C.配套性拨款D,非配套拨款50

12、、关于政府间转移支付特点的表述，正确的是（）。A.不改变资金使用权B,并非政府的终极支出C.增加资金供给量D.创造新的价值二、多项选择题1、下列项目中，属于购买性支出的有（B.公共投资支出D.行政管理支出A.社会保障支出C.国防支出E.公债利息支出2、偿还国家公债的资金来源有（A.经常性支出预算C.向银行透支或借款E.建立偿债基金3、下面属于流转课税的税种有（A.增值税C.营业税E. 关税4、下面属于一般性预算原则的是（A.完整性C.年度性E.分类性5、有效地社会保障应具备以下特点A.法律规定性C.权利、义务统一性E.体现了人道主义的精神6、财政支出的“3E薪准是指（A.经济性C.效率性B.预

13、算盈余D.发行新债收入B.消费税D. 土地增值税B.统一性D.公开性B.社会性D.互济性B.公平性D.效益性E.回应性7、下列选项中属于社会保障支出的有（）。A,养老保险支出B.失业保险支出C.工伤保险支出D.医疗保险支出E.社会救助支出8、财政实现收入分配职能的机制和手段有（A.通过税收对收入水平进行调节B.通过转移支出进行调节C.完善社会福利制度D.建立统一的劳动力市场，促进城乡地区之间人口的合理流动E .推行政府采购制度9、下列因素中会影响公共支出规模的是（）。A.经济发展水平B.政局是否稳定C.人口状态D.文化背景E.经济体制的选择10、西方发达国家政府公共支出绩效评价的主要包括（）。

14、A.目标评价B.财务评价C.结果与影响评价D.资源配置评价E.公平性评价 11、市场失灵的表现有（A.垄断C.外部效应E.通货膨胀12、良好预算管理的目标是（）。A .总规模控制C.运作效率E.管理财政风险13、按管理权属分，公共财政收入可以分为（A.中央财政收入B.信息不充分D.公共产品B.战略性资源配置D.财务合规性B.地方财政收入C.经常性收入D .临时性收入E.罚没收入 TOC o 1-5 h z 14、影响一个国家财政收入规模的因素主要有（）。A.经济发展水平B.收入分配政策C.国民经济结构D .价格因素E.管理水平15、现代预算制度区别于传统预算制度的特点是（）。A.法制性B.民主

15、性C.年度性D.公开性E.分类性16、在下列项目中，属于转移性财政支出的是（）。A.行政经费支出B.财政补帖C.债务利息D.社会保障支出E.公共基础设施投资17、在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（A.经济发展水平B.金融市场状况C.财政政策类型D.国家职能的大小E.财政赤字规模18、属于扩张性财政政策的手段包括（A.增加公共工程的开支 B.减少公共工程的开支C .增加政府对物品和服务的购买D.降低税率E .增加政府对个人的转移性支出19、下列项目中，属于购买性支出的有（）。A.社会保障支出B.公共投资支出C.国防支出D.行政管理支出E.公债利息支出20、政府间转移支付的特

16、点有（）。A.转移支付是无偿的支出B.转移支付改变了社会财富的总量C.转移支付的范围仅限于政府之间D.转移支付是一种购买性支出E.转移支付并非是政府的终极支出21、社会保障制度的内容包括（A.社会保险C.社会福利E.社会优抚22、有效地社会保障应具备以下特点（A.法律规定性C.权利、义务统一性E.体现了人道主义的精神 23、经济稳定通常是指（）A.财政收支平衡C.物价稳定E.合理融资24、界定公共支出范围的原则是（A.私人部门办不到的事情C.私人部门办不好的事情E.绝对和发展的原则B.社会救助D.社会互助B.社会性D.互济性B.充分就业D.国际收支平衡B.私人部门不愿办的事情D.相对和发展的原

17、则25、政府间税收收入划分应遵循的原则包括（）。A,经济利益原则B,效率原则C.公平原则D.适应原则E.恰当原则26、财政的 内在稳定器”可以通过以下哪几种机制发挥作用？（A.失业救济金制度B.累进个人所得税制度C.公司所得税制度D.各种福利支出制度E.商品税制度27、下列各税中，纳税人能够将税负转嫁给他人负担的税种有（A.所得税B.增值税C.财产税D,消费税E营业税28、我国的财政职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.监督管理职能D.经济稳定职能E.收入调节职能29、公债的基本特征是（）。A.自愿性B.固定性C.有偿性D.灵活性E.强制性30、衡量公共财政收入相对规模的指标是（）

18、。A.公共财政收入占国民生产总值（GNP）的比重B.公共财政收入占国内生产总值（GDP）的比重C.公共财政收入占国民收入（IN）的比重D.中央财政收入占 GDP的比重E.地方财政收入占 GDP的比重31、市场经济条件下，政府的主要职责是（）。A.保护产权B.克服外部性C.消除垄断D.提供公共产品E.维持秩序E.财政赤字规模 TOC o 1-5 h z 32、公债的发行方式有（）。A.固定收益出售方式B.公募拍卖方式C.市场购销方式D.连续经销方式E.直接推销方式33、下列各项中，属于社会公共需要的有（）。A.国家安全B.公民的住房需求C.社会治安D.环境保护E.江河治理34、现代市场经济条件下

19、的税收原则，主要包括（）。A.财政原则B.效率原则C.量入为出原则D.节约原则E.公平原则35、国债的发行价格有（）。A.折现发行B.贴现发行C.平价发行D.折价发行E.溢价发行36、与非政府投资相比，政府投资的特点是（）。A.政府居于宏观调控主体的地位B,可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资C.政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期 项目D.政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资E.可以将资金投资于社会基础设施及关系到国计民生的领域之内37、财政履行资源配置职能的政策手段有（）。A.财政投资B,财政补贴C.税收D.转移支付E.政府管制38、税收的基

20、本特征包括（）。A.无偿性B.强制性C.社会性D.固定性E.补偿性39、瓦格纳认为公共支出不断增长的最基本原因是（）。A.对政府保护与管理服务方面的需求的扩大。B.对政府干预经济以及从事直接生产经营活动的需求的扩大。C.对那些具有极大外部经济效益的行业，由于规模与技术要求等方面的原因, 私人企业不愿或不能进行生产经营，也要求政府接管进行直接的生产经营。D.人口因素、技术因素的改变E.对政府提供文化、教育、卫生与福利服务方面的需求的扩大，包括通过转 移支出进行收入再分配需求的扩大。40、“三农”问题具有公共产品性质的原因是（）0A.农业是国民经济的基础，又是弱质产业B.农村现代化是整个国家现代化

21、的重要组成部分C.农民是公民，也是纳税人，也应享受国民待遇D,许多农村投资只适合于政府来做E.农村基层政权建设是根基41、根据财政政策发挥作用方式的不同，可以将其划分为（）。A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.扩张性财政政策D.紧缩性财政政策E.中性财政政策42、政府间的税权主要包括（）。A.税收的执行权B.税收的划分权C.税收的归属权D.税收的课征权E.税收的立法权43、文教科学卫生支出属于（）。A.社会消费性支出B.社会投资性支出C.转移性支出D.生产性支出E.非生产性支出 TOC o 1-5 h z 44、下列各项属于大型公共设施的是（）。A.司法B.国防C.高等教育D.城市公共

22、设施E.民航45、当经济过热需要抑制投资时政府应采取的税收措施是（）。A.提高税率B.降低税率C.减少税收优惠D.增加税收优惠E.提高折旧率46、世界各国在政府间事权划分方面所形成的基本格局是（）。A.外交事务划归地方管理B.地方协助征集兵员C.经济事务中央和地方分管D.文化教育事务中央和地方分管E.公安事务中央统管47、在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（A.经济发展水平B.金融市场状况C.财政政策类型D.国家职能的大小E.财政赤字规模48、从经济角度来看发行公债的一般前提条件是（）。A,存在着受益期涉及多年的资本项目B.财政预算和决算出现赤字C.资本项目能够产生足以偿付

23、债务的未来货币收益D.基础设施项目需要资金运行E.资本项目具有公共产品的特征49、社会救助作为社会保障的一个类型，主要特点是（）。A.财政负担部分资金B.全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用C.受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符 合救助条件的个人或家庭提供救助D.接受救助的个人和家庭需偿还救助金E.社会上每个人需缴纳社会救助税50、下列属于扶贫工作制度创新的有（）。A.确定与国际贫困线接近的贫困人口标准制度B.尽快规范财政转移支付制度，保证区域性扶贫开发的资金投入C.建立和完善扶贫奖惩与激励制度D.积极推行小额信贷制度E.努力扩大报账制度的覆盖范

24、围三、名词解释1、政府间财政转移支付制度2、上市公债3、分税制4、自动稳定的财政政策5、相机抉择的财政政策6、社会保障7、税式支出8、瓦格纳法则9、行政管理支出10、定员定额管理11、财政投融资12、复式预算13、税收14、公债依存度公债依存度15、税收豁免四、简答题1、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式2、简述界定公共支出范围的原则。3、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式4、简述预算拨款的原则。5、简述公共支出绩效评价的重要性。6、简述政府预算管理的目标7、简述公共需要的特征和范围。8、简述我国政府间职责划分9、税收公平原则的分类10、简述财政政策的目标五、论

25、述题1、试述税收转嫁与归宿的规律。2、试述在市场经济条件下，财政如何履行调节收入分配的职能?3、试论述影响公共财政收入规模的因素。4、试述财政政策和货币政策的差异。5、试论述为什么要强化我国的政府预算监督。参考答案、单项选择题12345678910CDBDBBCCCD11121314151617181920DACADBCCAA21222324252627282930DABDCBAACD31323334353637383940BBCBDBAADA41424344454647484950DBCCACBDCB、多项选择题（每小题 3分，共30分）12345678910BCDABDEABCEABCDE

26、ABCDEACDABCDABCDABCDEABCD11121314151617181920ABCDABCDEABABCDEABDBCDABCDEACDEBCDACE21222324252627282930ABCEABCDEBCDABCDBDEABDBDEABCDACDABCDE31323334353637383940ABCDEBCEACDEABECDEABCDEABCEAEDEAC41424344454647484950ABCDEAEDEACBCDABCDEACDEBCBCD三、名词解释1、政府间财政转移支付制度：是指在明确界定和划分了各级政府的事权、支出 范围并恰当的进行了政府间税收安排的前

27、提下， 为了解决财政的纵向和横向失衡 问题，矫正辖区间外溢、促进区位效率及其他非经济目标的实现， 将部分财政资 金在各级政府之间进行转移和流动的制度安排。2、上市公债：也称可转让公债，是指可以在金融市场上自由流通、买卖的公债。3、分税制：是一国政府根据事权与财权相统一的原则，通过对税种或税源以及 税收管理权限在中央与地方之间的划分，以确定中央和地方政府间收入分配关系 的一种分级财政管理体制。4、自动稳定的财政政策：就是随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税 收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。5、相机抉择的财政政策：是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政 府支出

28、和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。6、社会保障：国家按照一定的法律和规定，在全体社会成员因年老、伤残、疾 病、失业、丧失劳动能力或因自然灾害、意外事故等原因面临生活困难时，向其 提供基本生活保障和社会服务，从而使其能达到最低生活水平所形成的一种保障 制度。7、税式支出：国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律 条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇， 以减少纳税人税收负担 而形成的一种特殊的财政支出。8、瓦格纳法则：随着经济的发展，政府职能的扩大与国家所得之间存在着一种 函数关系，即随着经济的发展和国家职能的扩大， 政府公共支出必定比产出以更

29、快的比率增加。9、行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。10、定员定额管理：定员定额管理是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和 财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。11、财政投融资：政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用 信用手段，间接或直接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。12、复式预算：把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。13、税收：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借其政治权力，按照法律预先 规定的标准，强制无偿地征收

30、货币或实物，以取得财政收入的一种形式。14、公债依存度公债依存度：指政府当年财政支出中债务收入所占比例，反映了政府财政支出对国债发行的依赖程度。用公式表示如下：国债侬存度=当年国情发行那“当年财政支出息额，15、税收豁免：是指一定期间内免除某些纳税人纳税项目的应纳税款。四、简答题1、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式。答：分配政策对公共财政收入规模的制约主要表现在三个方面：一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例， 进而决定财政分配对象的 大小，即在GDP既定的条件下，M占GDP的比重；二是分配政策决定财政集中 资金的比例，即M中公共财政收入所占比重；三是财政分

31、配政策的实施受经济 运行态势的影响和制约，一般情况是，扩张性的财政政策可能会降低公共财政收 入占GDP的比重，而紧缩性财政政策可能会提高公共财政收入占GDP的比重。2、简述界定公共支出范围的原则。答：（1）私人部门办不到的事情；（2）私人部门不愿意办的事情；（3）私人 部门办不好的事情；（4）相对与发展的原则。3、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式。答：分配政策对公共财政收入规模的制约主要表现在三个方面：一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的大 小，即在GDP既定的条件下，M占GDP的比重；二是分配政策决定财政集中 资金的比例，即M中公

32、共财政收入所占比重；三是财政分配政策的实施受经济 运行态势的影响和制约，一般情况是，扩张性的财政政策可能会降低公共财政收 入占GDP的比重，而紧缩性财政政策可能会提高公共财政收入占GDP的比重。4、简述预算拨款的原则。答：按预算拨款、按事业进度拨款、按核定的支出用途拨款、按预算级次拨 款。5、简述公共支出绩效评价的重要性。答：公共支出绩效评价是指运用科学、规范的绩效评价方法，对照统一的评 价标准，按照绩效的内在原则，对公共支出行为过程及其效果（包括经济绩效、 政治绩效和社会绩效）进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。政府公共支出管理的根本目的就是通过对公共财政资源的有效配置和使用， 为社

33、会提供优质的公共产品和公共服务，以最大限度地增进公共福利。绩效评估还是检验公共支出管理制度是否有效的最终标准。6、简述政府预算管理的目标答：关键目标：总支出控制、战略性资源配置、公共部门运营效率； 重要目标：确保财务合规性和控制财政风险；7、简述公共需要的特征和范围。答：特征：1）社会公共需要是社会公众在生活、生产和工作中的共同需要， 作为向社会全体公众提供的公共产品，其效用具有不可分割性”；2）为了满足社会共同需要而提供的公共产品，应由社会成员共同享用，也就是个别或一些社 会成员享用这种公共产品时，并不排斥其他社会成员的享用，即不具有排他性； 3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产

34、品和劳务，无需直接付出 代价或只需支付与提供这些公共产品的耗费不对称的少量费用。4）满足社会公共需要的物质来源只能是社会产品的剩余部分。范围：1）纯社会公共需要。2）准社会公共需要。3）大型公共设施。8、简述我国政府间职责划分答：1）全国居民享用的公共产品和服务完全由中央政府提供。 2）地方政府 主要提供本地居民享用的地方性公共产品与服务。3）对具有跨地区“外部效应” 的公共项目和工程，中央政府应在一定程度上参与甚至由中央政府支出。体系9、税收公平原则的分类答：一是经济能力或纳税能力相同的人应该缴纳数额相同的税收，即以同等 方式对待条件相同的人，这称谓 横向公平”；二是经济能力或纳税能力不同的

35、应 该缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待就不同的人，这称谓 纵向公平 10、简述财政政策的目标答：（一）资源的优化配置；（二）收入的公平分配；（三）经济的稳定增长五、论述题1、试述税收转嫁与归宿的规律。答：在实际经济生活中，税负转嫁的程度，要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求弹性对税负转嫁的影响。 一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的 课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁。（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁， 而对所得的课 税一般不能实现税负转嫁。（3）课税范围宽窄对税负转嫁的影响。 课税范围宽的 商品比较容易实现税负转嫁，而

36、课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁。（4）对 垄断性商品的课税容易转嫁，对竞争性商品的课税比较难以转嫁。（5）从价税容 易转嫁，从量税难以转嫁。2、试述在市场经济条件下，财政如何履行调节收入分配的职能？答：在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分 配为依据，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职 能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊 机制和手段。实际上，由于各国的经济发展水平各国历史传统的不同， 不可能有 一个统一的衡量公平分配的标准，当前各国几乎

37、公认采取由洛伦兹曲线计算基尼 系数来显示公平分配的程度。财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配 的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分 配的范围，财政应尽其职。（2）规范工资制度。这里是指由国家预算拨款的政府 机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实 现个收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工 资外收入为辅的收入分配制度。（3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要 手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，

38、从而调节各经济主体的要素分配； 通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非 劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内； 通过资源税调节由于资源条件和 地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等。（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持 起码的生活水平和福利水平03、试论述影响公共财政收入规模的因素。答：（一）经济发展水平经济发展水平反映一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。正常情况 下，经济发展水平越高，国民生产总值就越多，社会产品就越丰富，可供财政集 中的社会财富就越多，公共财政收入的规模就越大。中外各国

39、的经济实践表明，经济发展水平对公共财政收入的规模及其增长起 着基础性制约作用。二者之间是源与流、根与叶的关系，源远才能流长，根深才 能叶茂。（二）技术创新和变迁的能力根据经济增长理论，判断一国经济增长的核心因素有三个： 一是资本增长的 潜力；二是生产结构的调整；三是科技创新和技术变迁、改进的程度。其中，受 资本边际报酬递减规律所决定，资本投入对经济增长的影响虽然是巨大的， 但其 效应却是递减的。生产结构的调整对经济增长也具有巨大影响力， 然而，生产结 构的调整和升级却依赖于先进技术的支撑。 实际上，经济增长与经济发展从根本 上取决于技术创新和变迁的速度。（三）收入分配政策和分配制度制约公共财政

40、收入规模的另一个重要因素是政府的收入分配政策和分配制 度。分配政策对公共财政收入规模的制约主要表现在三个方面：一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的大 小，即在GDP既定的条件下，M占GDP的比重；二是分配政策决定财政集中 资金的比例，即M中公共财政收入所占比重；三是财政分配政策的实施受经济 运行态势的影响和制约，一般情况是，扩张性的财政政策可能会降低公共财政收 入占GDP的比重，而紧缩性财政政策可能会提高公共财政收入占 GDP的比重。（四）价格总水平价格因素对公共财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。 市场 经济条件下，公共财政收入都是通过

41、一定的价格表现的， 价格的波动必然会引起 名义公共财政收入的增减变化。价格影响公共财政收入增长的另一个因素是现行 的税收制度。适度的公共财政收入规模是保证资源配置高效、收入分配合理、经济社会稳 定健康协调发展的重要条件。合理确定公共财政收入的规模以及公共财政收入占 GDP的比重具有重要的理论意义和实践意义。4、试述财政政策和货币政策的差异。答：财政政策和货币政策之间差异主要表现在以下几个方面：（一）实施政策的主体不同实施财政政策的主体是政府，而实施货币政策的主体是中央银行。中央银行 的主要职能是制定和执行国家的货币政策。 因此，中央银行也是国家行使管理经 济的重要部门，这与政府的身份有相同的一

42、面。 在世界各国中，中央银行与政府 的相互关系模式有较大的差别。许多国家的中央银行是政府的隶属机构， 货币政 策的制定和执行须听从于政府，人事安排由政府指定，机构设置也与行政机构的 设置保持一致。在这种情况下，中央银行只是名义上的货币政策主体，不能独立 地实施货币政策。这一模式的优点在于政府部门可以将货币政策纳入总体的发展 战略，便于操作货币政策服务于多个宏观经济目标， 所以为大多数发展中国家和 某些发达国家所采用。但这一模式有一个主要不受欢迎之处， 就是政府部门的某 些不规范”行为会干扰货币政策的制定和执行，损害货币政策的实施效果，造成 通货膨胀的压力。止匕外，由于中央银行缺乏独立性和权威性

43、， 难以阻止政府部门 的行政干预，货币政策在执行过程中往往遇到许多困难。 鉴于此，采取上述模式 的国家正在不断采取改进措施，逐步加强中央银行的独立性和权威性。 在许多经 济发达国家中，中央银行相对于政府部门具有很高的独立性，在制定和执行货币 政策方面直接对立法机构或直接对总统负责，政府无权左右货币政策的运作。在 此情况下，中央银行才真正成为货币政策的主体， 这对维护货币政策的权威性和 实施效果是十分有利的。（二）传导过程的差异从对国民经济宏观需求管理的角度看，财政政策和货币政策都是通过对社会 总需求的调节达到宏观经济目标的，但是，两者的手段不同、操作方式不同，因 而从政策调节到实现政策目标过程

44、的传导机制也不同。财政政策的传导机制比货币政策的传导机制更为直接， 财政政策一般是直接 作用于企业和居民，进而对国民经济的运行产生影响。如扩大财政支出，就会直 接或间接增加企业和个人的收入，而企业和个人收入的增加，就相应增加社会总 需求，这对调节社会总需求和总供给的对比态势有积极的效果；再如政府通过调整税率、利用累进的个人所得税的自动稳定器功能， 也会起到调节企业和个人收 入水平的作用。货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策手段或工具影响中介目标进 而实现最终目标的途径和过程的机能，也就是货币政策工具通过中央银行的操作 而发挥作用，借以达到最终目标的过程。我国货币政策的传导过程一般经过三个

45、阶段：第一个阶段，是从中央至金融机构和金融市场，即中央银行通过法定存款 准备金率、再贴现率、或公开市场业务等政策手段，调节各金融机构的超额储备 和金融市场融资条件，以控制金融机构的贷款能力和金融市场的资金融通。第二 个阶段，是从掌握各金融机构和金融市场以影响企业和个人的投资与消费。比如，中央银行运用提高贴现率的办法实行从紧的货币政策，各金融机构和企业迫于中 央银行政策的压力，会调整自己的行为，从而促使社会投资和消费规模或结构的 变化。第三个阶段，影响企业、个人的投资量以控制产量、物价和就业的变动。 比如，中央银行通过降低利率，扩大货币供应量，产出和就业会发生变化。（三）政策手段不同财政政策手段

46、主要有税收、预算、补贴、公债等，它们都是经由一定的途径 和方式作用于政策目标。税收是最重要的财政政策之一，如果增加税收，就会减 少纳税人的税后可支配的收入，对总需求产生一种收缩效果；如果减少税收，则 对总需求产生扩张性效果。由于需求量的变化，可以直接影响到社会总需求和总 供给的对比状况，进而会作用于经济增长、物价稳定、就业和国际收支等宏观经 济目标。税收影响总需求的方式包括两种情况：一种是自动稳定器”；另一种是相机抉择预算政策主要是通过总量调节来影响社会总需求和供给之间的关 系。预算政策无外乎三种情况：一是预算收支平衡政策，这种政策的效果主要在 于增加社会总需求和总供给的总量； 二是预算扩张政策，这种政策的效果主要在 于优先增加社会总需求的总量，通过总社会需求的增加来改变原来社会总需求和 总供给的对比状况；三是预算收缩政策，这种政策的效果主要在于侧重减少社会 总需求的总量，通过总社会需求的减少来改变原来社会总需求和总供给的对比状 况。财政补贴政策作为一种重要的财政手段， 在现代各国的财政政策中得到广泛 应用。财政补贴有两个特征：其一，财政补贴是一种财政援助，因此它对受补对 象会产生激励作用；其二，财政补贴是为特定目标或目的服务的， 具有鲜明的政 策意图。公债是以政府为主体的信用关系，是政府实施宏观调控经济的