集团公司预算编制大纲

1、集团公司预算编制大纲XXXX集团2018年度预算编制大纲I、组织与要求2018年集团公司预算按体系编制，各体系预算按责任部门编制。各责任部 门预算汇总形成体系预算，各体系预算汇总形成集团公司总体预算。药业、中有生产部门应同时上报各车间的预算和汇总预算。预算按月编制，各体系、部门应将费用预算编制到其发生的具体月份。无 法预计发生月份的，可以在各月内平均分摊。各体系负责人是预算工作的第一责任人， 要求各责任部门指定专人负责预 算编制工作，各体系财务部门负责预算编制的组织协调及汇总。为便于汇总，预算必须按集团财务规定的统一格式编制， 并使用统一的会 计科目定义。各体系责任部门预算编制完成后形成预算报

2、告，包括 综述、预算指标、预 算附表等，以电子邮件形式发送到各体系财务部门。各种预算数据必须有明确的来源和计算公式， 对于重要的费用项目，可以 提供详细附表作为依据，以利于评审。H、综述各体系在编制量化的预算之前，应先对预算年度的各项主要活动作一个大 致的综述（书面），包括但不限于 新业务模式、工程基建新建、新部门设立、业 务搬迁等。体系中长期战略规划、预算年度经营目标等。对外部市场形势的预测分析；生产经营条件和竞争力分析；新建厂房、生产线、实验室等固定资产投资状况；产品开发环境、开发政策、研发项目明细等；营销的策略、重点及主要措施和预期的效果；大型推广活动等。产业政策，产业风险及应对措施。尤

3、其是为提高产量并使车间正常运行所 必须采取的一些措施；为降低成本费用和优化库存所必须采取的一些措施；社会福利政策及发展方向、社保缴费基数变化等；质量控制措施及办法等；人力资源结构框架内的人力预算等；重大业务变动，如新设立部门、业务搬迁等。田、编制内容IV、预算编制原则1）、销售目标依据公司战略规划、公司要求的增长率、对未来市场需求状况的预测等， 由营销中心提出销售目标方案，报公司批准后下达。在确定销售目标时，要考虑公司目前的生产能力及生产状况，应与生产体 系协商确定。销售目标预算应按区域、责任人、部门等不同维度，按产品类别、分月列 小预算。2）产量目标产量目标应按产品的不同类型分月编制。按照公

4、司确定的产成品库存量进行生产，考虑销售状况，由各体系生产部 门协调其他部门确定产量目标。由产量目标可衍生出下列数据：库存量所需生产人员的数量为提高生产能力而新增设施及工具的投资计划 3）营业额-营销中心在销售目标的基础上计算，在计算之前必须对销售价格（含税价） 进行预测，可使用2017年底给客户的开票价格。-体系内部销售采取成本加成法或市场价格计算营业额。3 / 6-各体系应提供并量化2018年销售的不同收款期限及其所占的比例 4）商务费用按预算项目编制，应详加说明并指出商务费用的用途。所有的销售佣金、折扣、降价将计算到商务费用预算里，商务提成计算到 人员成本里。销售费用总额（包括商务费用和日

5、常费用）占总营业额的比例原则上不高 于去年同期。5）采购及库存应根据产量计划提供采购数量及金额，采购量应考虑到库存量水平及库存周 期。与生产部门协商，依据产品 BOM消耗定额估算各月消耗量。原则上以每种材料2017年最后一次采购价作为2018年度材料成本标准价。应提供并量化2018年采购的不同付款期限及其所占的比例。6）日常费用根据公司的政策文件（如通讯费报销标准、午餐费标准、差旅费标准等）、已经签订经济合同、历史数据等确定 2018年日常费用预算。预算应表现出在提高赢利能力方面做出的努力，如费用率下降，人均费用 降低等，平台部门（如行政等）在服务内容不变的情况下，应体现为人均费用 的降低。归

6、口管理的费用由归口管理部门编制预算，各部门如有特殊需求，应报归 口管理部门，并同时报财务部。对雇员费用、业务招待费、差旅费、会议费、固定资产采购等做强管控控制，分科目原则上不超过年度预算。在提供费用预算时，应同时提供费用标准和计算依据，同类费用需提供17年发生数作为评审参考（见附件 2-日常费用预算标准）。7）研发费用-按研发项目编制。-按研发项目列示直接材料、费用等。-列示研发项目需要投入的人员及工时 8）生产成本按产品类别、按车间列示生产成本。应仔细估算每种工艺产品的原材料、包装、水、电、蒸汽等的消耗量。根据人员排班情况估算人工工时投入量。在编制成本预算之前财务部应先确定各车间各批量201

7、8年收率控制指标按真实材料成本价格编制。9）投资预算日常投资预算由各部门编制，工业投资预算由各体系生产部编制，厂房基 建投资预算由审监部、建设部编制。投资预算应列明数量、含税价格、含税金额、预计使用时间等。工业投资应区分维护性投资（厂房改造投资、设备改造投资、大修理投资 等）和提升产能投资（新建厂房投资、新建生产线投资等）分别列示。投资预算应说明必要性，所有超过 10万元的投资都应该进行盈利分析C 10）人员及社会福利政策人员预算由各部门提出需求，各体系人力资源部门汇总。各体系在提交预算时应同时提交 2018年体系组织结构图，以及2017年底 各部门的人员岗位表，并说明人员增加的必要性。应列明

8、计算工资、福利、社保基金、工会经费等费用的标准。考虑调薪、通货膨胀等因素，由人资部根据社会及市场平均薪酬水平，综 合确定上调水平。人员增长率应小于业务量的增长率。编制人员成本预算时，建议人资部考虑多层次的及时激励计划。V、预算结果汇报与评审各体系预算编制完成后，由集团财务负责汇总、分析，形成集团整体预算 结果，并组织召开预算评审会，对各体系预算进行评审。评审时各体系负责人负责详细汇报预算年度目标、经营计划、业务计划、 重点经营事项、预算结果等，评审会根据集团整体规划及要求，对各体系预算 结果提出质疑和修改意见。如有必要，需要进行多次评审，直至最终确定各体系年度预算，报并董事 会批准后下达执行，签订目标责任书。VI工作日程安排厅P内容完成时间责任主体1召集年度预算开工会， 下发编制模版2017年11月13日集团财务部2销售目标初稿2017年11月15日营销中心3生产目标初稿2017年11月20日各体系生产部门4销售目标审定2017年11月30日营销中心5生产目标审定2017年12月5日各体系生产帮门5确定10+2预测2017年11月20日各体系6第一次提报预算2017年12月10日各体系财务7第一次汇报评审2017年12月15日集团、各体系业务、财务5 / 68第二次提报预算2017年12月20日各体系财务9第二次汇报评审2017年12月25日集团、各体系业务