纳税实务(参考答案)

1、纳税实务参考答案第一章纳税基础一、单项选择题1. B2. C3. B4. D5. A6. B7. C8. A二、多项选择题1. ABD2. AB3. ABCD4. BC5. ABCD6. ABCD7. ACD8. ABCD9. ABCD10. ABC三、判断题1. X2.x3.、/4. X5. X6.V第二章增值税一、单项选择题1. D2. B3. A4. C5. C6. C7. D8. D9. A10. B11. B12. B13. B14. B15. A16. C17. D18. B19. B20. C21. C22. A23. B24. B25. A二、多项选择题1. ABCD2. AB

2、3. BC4. CD5. ABC6. AB7. ABC8. ABCD9. ABCD10. ABCD11.AD12.ABCD13. ABCD14. BD 15. CDABCD17.AC18. CD三、计算题.答案：(1)当期的销项税税额 =4 000 000 M3%+300 000X (1 + 10%) X13%+11 300 (1 + 13%) X13%+400 000 M3%=520 000+42 900+1 300+52 000=616 200 元(2)当期可抵扣的进项税税额 =104 000+39 000+1000 000 X (1+20%) X13%+20 600 (1+3%) X3%

3、+52 000=351 600 元(3)当期应纳的增值税税额 =616 200-351 600=264 600元.答案：(1)当期允许抵扣的进项税税额=0.52+6.5+1.09 +(1+9%) X9%=7.11万元(2)销项税额 =100X13%+11.A (1 + 13%) X13%+0.65+0.33 9+ (1+13%) M3%+540%- 17 080 X5%=4 314万元第七章房产税、城镇土地使用税、契税和耕地占用税、单项选择题1. B2. A3. C4. B5. D6. B7. C8. B9. D10. B11. A12. D13. C14. B15. B16. B17. D1

4、8. B、多项选择题1. ABD2. CD3. BD4. AD5. AC6. ABCD7. ABD8. ABCD9. ABC10. ABD11. ABC12. CD13. BD14. ABCD15. CD16. AB三、计算题.答案：应纳房产税=400X(1- 30%) X1.2%+20X 12%=5.76 万元.答案：应纳城镇土地使用税 =(50 000- 10 000- 4 000) X2=72 000 元.答案：应纳耕地占用税=400平方米X16元/平方米 为0%=3 200元.答案：甲不缴纳契税。乙应缴纳契税=100 000 X4%=4 000元丙应缴纳契税=20 000 X4%=80

5、0元丁应缴纳契税=90 000 X4%=3 600元第八章车辆购置税、车船税与印花税、单项选择题1. A2. C3. A4. C5. B6. D7. D8. C9. B10. A11. A12. D13. C14. D15. B16. A17. A18. B19. A20. B、多项选择题1. BCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. ABC7. ABD8. ABCD9. CD10. ACD11. ABCD12. BCD13. AD14. ACD15. AD16. AD三、计算题.答案：(1)8吨载重货车10辆应纳税额8X10 X60=4 800元4.3吨载重货车5辆应纳

6、税额4.5 5X60=1 350元2.4吨客货两用汽车 5辆应纳税额2.5 5X60=750元(客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税)拖拉机应纳税额(10-4) X4.5 60=1 620元(用于农业生产的已经在农业部门进行登 记的拖拉机免税，从事运输业务的，按拖拉机所挂拖车的自重吨位全额计算车船税)。载重货车、客货两用车、拖拉机第一季度应缴纳车船税：(4 800+1 350+750+1 620 ) X3/12=2 130 元(2)轿车和面包车第一季度应缴纳车船税：(9X250+4X200+2X150) 3/12+5X250X2/12=1 045.83 元(3)机动船第一季度

7、应缴纳车船税：(10 000 M.2 5+15 000X5X6+20 000 X5M) X3/12=265 000 元(4)非机动驳船第一季度应缴纳车船税(1.2 300X5+1X150) X3/12 50%=281.25元(拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算)。.答案：宋某应缴纳车辆购置税 =( 170 670+1 130+4 000+5 000 ) + (1+13%) X10%=16 000 元.答案：应缴纳的印花税 =5X4+5 000 000X0.00 03+380 000X0.00 05+200 000X0.00 1=20+1 500+190+200=1 910 元第九章企业

8、所得税、单项选择题1. C2. C3. A4. B5. B6. C7. C8. B9. C10. D11. C12. D13. C14. D二、多项选择题1. BCD2. ABD3. BCD4. ABD5. ABC6. BCD7. ACD8. ACD9. AB10. ABCD三、计算题1.答案：该公司计算缴纳的企业所得税是不正确的。其错误是:500万元工资总额不应全数予以扣除，应按合理的工资标准予以调整:允许扣除的工资总额 =400万元，应调增100万元按工资总额提取的三项经费也不应该全数扣除允许扣除的工会经费 =400X2%=8万元，应调增2万元允许扣除的职工福利费 =400X14%=56万

9、元，应调增14万元允许扣除的教育经费 =400X8%=32万元，大于15.5万元，超过部分准予结转以后纳税年度扣除50万元损失因得到保险赔款不应全额扣除，只能扣除得不到赔偿的22万元损失，应调增 28万元，200万元宿舍建造支出不能扣除，应调增 200万元(5)应纳税所得额 =3 970+130- 2 600- 130- 400- 8- 56- 15.5- 10-22=858.5 万元(6)顺风公司应纳所得税额=858.5 25%=214.625万元案：(1)收入总额=9028万元(2)成本、费用、支出额销售费用中，广告费未超标准，不需纳税调整。管理费用中，业务招待费应按规定限额比例扣除。税前

10、扣除限额=45万元实际支出的60%=48万元业务招待费超标准=80- 45=35万元，新产品开发费除据实扣除外，还可按实际发生额的75%加扣应纳税所得额。80 X75% = 60万元，需调减所得额。财务费用中利息超标，超出部分不能扣除不可扣除财务费用 =100+10%20% 12=9 600元徐某在B国已缴纳个人所得税 18 000元，超过了抵免限额 9 600元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度仍来自B国的所得已纳税额低于限额部分中补扣。(2)个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税。徐某中奖发票应缴纳个人所得税=1 000 X20%=200元(3)个人将购买超过 2年的普通住房对外销售的，免征增值税。个人转让自用达 5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征收个人所得税。(4)徐某一次卖出债券