建筑企业19年8月办理跨区经营报告说明

1、建筑企业营1报9年告详8月细最说新明办理跨区域经姓名项俊类别财务类笔名项目19-8-30日期项目2目录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark2 一跨区经营报告的法律前提1跨市、省经营应办理跨区域涉税报告1国税总局公告2016年第17号1国税总局公告2018年第38号1 HYPERLINK l bookmark4 二跨区证办理流程1办事流程1根据开票金额来填跨区涉税报告（简称跨区证）1预缴税款材料1跨区证完结后须留存的材料2附件1纳税实例分析2附件2跨区证、预缴表、反馈表、办事材料表3 跨区经营报告办理流程一跨区经营报告的法律前提跨市、省经营应办理跨区域涉税报告国税

2、总局公告2016年第17号纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告条款调整文件指出：建筑类跨市须办理相关手续。国税总局公告2018年第38号关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告文件指出：跨省的要办理相关手续二跨区证办理流程1.办事流程开具跨区证，预缴增值税和其他税费，报验跨区证，取得反馈表，核销跨区证。2.根据开票金额来填跨区涉税报告（简称跨区证）（1）一般情况下，根据甲方开票金额，申报跨区证。比如和甲方确认后，能回款20万（意味着要开具20万发票），那么就办20万的跨区证。特殊情况，根据合同金额申报跨区证。比如合同金额300万，但按进度每次估计只能回款30万，那么

3、需要办10次跨区证。这种情况，建议办2次跨区证。第一次办280万，第二次根据最终结算再办一次。（2）办理跨区证的材料合同（双方签章、金额）、工程项目名称、工程所在地、项目所在税务机关名称和电话、对方单位开票资料、项目经办人名称和手机号。3.预缴税款材料跨区证、增值税预缴表、合同、营业执照副本、经办人身份证。并预估预缴税、银行卡。预估税款建议按0.026计算。实际缴纳时有的地区免交部分税，有的地区全额征收。增值税附加税中城建市7%县5%。其他税费详见下表。各个地区的其他税费略优不同，比如合肥地区收生活垃圾处理费，这个其他地区少见，实测是按不含税收入的万分之三收取。又因为少见，同时金额较少，未在预

4、估表中体现。预估预缴的作用是方便出差人员提前准备好备用金，并为企业纳税做好筹划。跨区证完结后须留存的材料跨区证证、税票、反馈表、核销证明（若采用网上核销方式就没有该证明）。附件1纳税实例分析按照新的办税流程，纳税人将感受到更大的便利。举例某建筑公司所在地芜湖，经营地合肥在合肥市承接了一项工程，合同约定的施工期限为2018年7月1日至2019年7月31日。在进场施工前，企业在芜湖市的税务机构填报了跨区域涉税事项报告表。在7月企业首次到合肥市的税务机关办理涉税事宜时，应进行报验。由于客观原因工程需要延期至2019年8月31日，各方签订了工程合同延期协议书。企业应持协议书和跨区域涉税事项报告表，前往

5、合肥市的税务机关办理报验管理有效期限延期手续，将工程延长至协议书标明的完工日期2019年8月31日。2019年8月31日施工结束，企业应向合肥市的税务机关缴清所有税款及增值税附加，并填报经营地涉税事项反馈表，合肥市的税务机关核对无误后，电子信息自动传递回芜湖市的税务机关，自此核销完成。至此，企业的跨省施工税务事项办理完毕。从上述案例不难看出，新的税务机构成立后，随着38号公告的执行，纳税人办理跨区域涉税事项会更便捷。原来企业完工后填报经营地涉税事项反馈表时，需要在经营地原国税、地税机关分别结清应纳税款，两头跑完之后才能到机构所在地原国税机关核销。项目现在，企业只需要在经营地税务机关结清应纳税款

6、并填报经营地涉税事项反馈表即可。此外，原来纳税人填报跨区域涉税事项报告表时，需选择“企业所得税所在地”，一旦选择错误，可能会造成经营地漏征增值税附加等一系列问题。因机构合并，现在该栏目已改为单选项，消除了纳税人选择错误的可能，避免了由此可能带来的后续问题。注意：有效管控税务风险办理跨区域涉税事项，相关的财税风险也要注意。一方面，企业要注意时间节点的问题。比如，开工前及时报告、开工后及时报验、完工后及时反馈，避免逾期办理对企业的纳税信用等级产生影响。另一方面，企业要及时在经营地预缴税款，并在机构所在地抵减。实践中，税务机关会对纳税人已抵减税款、在经营地已预缴税款和应预缴税款进行分析、比对，发现疑点的，会及时推送至风险管理部门或者稽查部门组织应对，纳税人应引起高度重视。附件2跨区证、预缴表、反馈表、办事材料表其中预缴表，填写的含税收入，预缴的是增值税（不含税收入*2%）。裁Hi比E癘押耳9*4*理fi收IiHI昶俪片號輛止minmew時区域涉税事项报铛表i：r1.ritr.kwm-.uiEBtran*iEI 经背地涉税莽项反馈表预繳税款征收已谀缴税款金额金额（含自开和代开）跨区域涉稅事项报验管理编号自:工年旷