第章项目成本预算IE课件

1、第6章 项目成本预算内容项目成本预算的原则2项目成本预算的流程3项目进度与预算分配4项目成本预算中常见的问题6项目成本预算的基本概念1项目成本预算中应注意的问题5基本概念将项目成本估算的结果在各个具体的作业上进行分配的过程，其目的是确定项目各个作业的成本定额，并确定项目意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际技校提供标准和依据。项目成本预算的原则项目成本预算应以项目的目标为中心项目成本预算应围绕项目进度进行项目成本预算应考虑宏观经济政治环境项目成本预算应该切实可行项目成本预算应该具有一定的弹性项目成本预算应该取决于项目组成员对项目计划的理解和把握输入工具与技术输出成本汇总储备分析专家判

2、断历史关系资金限制平衡成本绩效基准项目资金需求项目文件（更新）活动成本估算估算依据范围基准项目进度计划资源日历合同组织过程资产制定项目成本预算的流程项目成本管理制定预算估算成本企业/组织组织过程资产组建团队创建WBS项目文件项目文件（更新）规划采购资源日历合同项目进度计划范围基准成本绩效基准活动成本估算估算依据制定进度表实施采购项目资金需求控制成本质量规划制定项目管理计划成本预算构成ID组成部分说明8成本预算= （3）+5+77管理储备6成本基线= （3）+55应急储备4项目总成本= （3）3控制帐户= （2）2工作包=（1）1活动成本预算切段分配NO任务/日期第1月第2月第3月第4月第5月第

3、6月1技术论证2招聘员工3员工培训4软件开发5加工样品6模拟测试7制作模型8申报检验9通过检验10委托加工11试点安装12试点验收成本预算250，000150，000200，000100，000150，000100，000累计预算250，000400，000600，000700，000850，000950，0001020304030102033020203成本基准成本基准项目进度与预算分配成员能力评估工期与预算分配项目成本预算中应注意的问题简单比较没有区分预算与计划预算编制基础工作薄弱没有相应的考核制度预算管理体制僵化项目周期成本项目成本预算中常见的误区预算就是体现公司投资者与经营者的想法，从

4、上往下推进编制工作。预算编制工作只要在项目开始的时候做“完美”就可以了，完成后就可以用来指导整个项目始终的工作。预算编制主要项目财务部门的工作，其他部门只需要了解，必要时给予财务部门一定的协助就可以了。沙钢、邯钢和珠钢的比较我国13条薄板坯连铸连轧生产线的主要工艺参数和产能企业名称生产线形式连铸流数铸坯厚度/mm 铸坯宽度/mm 年产能估计/万t 珠钢CSP 2流5060 9501350 180 邯钢CSP 2流6070 9001680 260 包钢CSP 2流5070 9801560 280 鞍钢ASP(1700) 2流100135 9001620 280 鞍钢ASP(2150) 4流135

5、170 10001950 550 马钢CSP 2流9065 9001600 260 唐钢FTSR 2流9070 8501680 300 涟钢CSP 2流7055 9001600 260 本钢FTSR 2流9070 8501680 260 通钢FTSR 1流9070 9501560 130 济钢ASP(1700) 2流135150 9001500 280 酒钢CSP 2流7052 9501680 260 唐山国丰ZSP(1450) 2流130170 8001300 200 我国13条薄板坯连铸连轧生产线的轧机配置TSCR生产线粗轧及精轧机组轧机机型R1 R2 F1 F2 F3 F4 F5 F6

6、F7 珠钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 邯钢CSP conv CVC CVC CVC CVC CVC CVC 包钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 马钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC CVC 唐钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 鞍钢ASP1 V1 conv conv conv WRS WRS WRS WRS 鞍钢ASP2 V1 conv conv conv WRS WRS WRS WRS 涟钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC CVC 本钢FTSR conv conv P

7、C PC PC ORG ORG 济钢ASP V1 conv conv WRS WRS WRS WRS WRS 通钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 酒钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 国丰ZSP V1 conv PC PC PC PC PC PC 2005年我国各薄板坯连铸连轧生产线的主要品种、规格概况企业名称主要生产钢种及牌号主要产品规格宽厚（mm）2005年产量 /万t 珠钢SPA-H，ZJ330，ZJ400，X60，Hp296，ZJ510L，ZJ550L 110013501.212.7 157.8 邯钢SS400,SPHC,Q345A

8、,H510L,SPA-H,CCSA 90016801.221.0 259.8 包钢SPHD,Q235B,Q345A,SS400,SS490,X60 10201531.012.0 288.4 鞍钢SPCC,08Al,Q195,Q235B/C/DQ345B/C/D,Q420B/C,Q460C,45#,HP295,IF,SPCC,SPHC,X52-X70,45-70Mn 36015201.612.0 222.8 马钢SS400,SPHC,SPHD,SPA-H,MGW540,MGW600,MGW800 90016003.09.5 唐钢SS330,SS400,SS490,SPHD,Q345B,T510L

9、 123516001.212.0 301.1 涟钢Q195,Q235,Q345,SS400,SPHC,SPHD,08Al,SGCC,A36,X42,16MnL,SPA-H 90015601.212.0 241.0 本钢IF(St16),ELC(St14,St12F),SS400,Q345A,Q235B,SS400P,HSLAX46,X52,SPA-HC45 123516001.212.0 89.8 沙钢集团揽天下技术搭建“亚洲第一炉” 润忠德国的超高功率竖式电炉、瑞士的新型连铸机、美国摩根的自动化轧机以及西门子的自动控制系统。沙钢集团董事长沈文荣从宝钢的发展中体会到：只有引进第一流的设备，才能

10、出世界第一流的产品、做世界第一流的管理与创世界第一流的经济效益。1994年，“90吨电炉-高线短流程生产线”由北钢设计院设计出来，每平方米造价2500元，总投资要22亿元。沈文荣算算觉得不对头，要求修改方案，结果投资额缩到13亿元左右，厂房造价改为每平方米1580元。找江苏设计院设计，要他们按照沙钢的方法设计方案，利用从前苏联以废钢价格买回的槽钢、角钢，只要保证安全可靠、美观大方就行。结果厂房造价每平方米只有780元，总面积达2.5万平方米，又节省了4300万元。他亲自带队去德国，数十万吨的设备运回国后，他干脆吃住在工地上。当时还发生了一个有趣的故事，当设备调试请人又需要支付18万美元劳务费时

11、，沈文荣心疼了。他拍板自己干。安装“永新”时的紧盯策略发挥了效果，最后沙钢自己的土专家3天4夜不合眼，反复调试终于自己调试好了设备。最终，沙钢建成“润忠”这个项目仅花了9.8个亿。珠钢薄板坯连铸连轧生产线项目国家重点建设项目-珠江钢厂於1999年在广州经济技术开发区举行建成投产仪式，这是中国引进的第一条薄板坯连铸连轧生产线，也是华南地区调整冶金产业结构的一项重要成果。该项总投资达六点六七亿美元（折合人民币五十五亿元以上）的项目，首期工程规模为年产一百万吨钢水，年产热轧钢卷九十六点五万吨，年产值达叁十亿元人民币，预计经过八年可收回投资成本。珠钢首期建设采用的薄板坯连铸连轧工艺是国际上九十年代发展

12、起来的成熟先进技术，全部采用计算机控制。其主要设备由德国福克斯公司、西马克公司和西门子公司等合作制造，具有工艺简化、生产流程短、节能高效的特点，从废钢入炉到热轧成板只需二点五小时，远远小於传统工艺所需的十至十五天生产时间。邯钢薄板坯连铸连轧工程邯钢薄板坯连铸连轧项目首期建设规模为123万t热轧卷板，总投资26.2亿元人民币。产品规格为厚1.2(1.0)20mm，宽9001680mm。钢卷内径762mm，最大外径2050mm，钢卷最大重量33.6t。生产钢种为碳素结构钢、优质碳素结构钢、低合金钢等。该工程引进技术由德国西马克公司技术总负责，西门子公司和LOI公司分包电气、自动化和辊底式炉相关技术

13、和设备。(1)建设工期短。该工程仅用26.5个月就建成投产，比原计划工期提前了1.5个月，比合同日期提前了4.5个月。在世界所有的CSP生产线中建设工期最短。 (2)投资省。该套CSP生产线设备，包括配套的平整分卷线设备，是目前世界建设CSP生产线中投资最省的一套设备。 (3)达产速度快。该CSP生产线2个月完成设备调试，7个月达产超8万t，9个月达产超10万t，达产情况如图2所示。美国黑克曼纽柯钢厂、波斯莱纽柯钢厂和动力厂三家最快达产8万t/月以上的速度分别为第9、11、12个月，波斯莱纽柯钢厂第17个月达产10万t。邯钢的CSP生产线是目前世界上达产速度最快的。 (4)连铸漏钢率最低。邯钢

14、CSP生产线连铸漏钢率仅为0.5左右。 (5)连铸连轧一次热试成功。1999年12月10日邯钢薄板坯连铸机生产的第一块热铸坯经连轧机组顺利地生产出第一卷热轧板卷，一次热试成功。连铸生产线连扎生产线邯钢CSP工艺流程示意图邯钢连扎生产线邯钢CSP达产速度邯钢CSP主要技术参数1）薄板坯连铸机 该连铸机为立弯式结构。中间包容量36t，结晶器出口厚度70mm，结晶器长度1100mm，铸坯厚度6080mm，铸坯宽度9001680mm，坯流导向长度93259705mm，铸速(坯厚70mm)低碳保证值最大4.8m/min、高碳保证值最大4.5m/min、最小2.8m/min，弯曲半径322）加热炉 该生产

15、线包括两座辊底式加热炉，位于粗轧机前后。1号加热炉炉长178.8m，由加热段、输送段、摆动段、保温段组成，炉子同时具有加热、均热、储存(缓冲)的功能，可容纳4块38m长的板坯，单机生产的缓冲时间2030min，最高炉温1200，铸坯入炉温度8701030，出炉温度11001150。2号加热炉炉长66.8m，由一段构成，主要起均热、保温作用，最高炉温1150，铸坯最高入炉温度1120，最高出炉温度1130。加热炉燃料为混合煤气，烧嘴型式为热风烧嘴3）粗轧机 粗轧机为单机架四辊不可逆式轧机，其作用是将铸坯一道轧成所需坯厚。最大轧制力42000kN，工作辊尺寸880/790mm1900mm，支撑辊尺

16、寸1500/13501900mm，主电机功率8300kW，轧出坯厚33.052.5m4）精轧机组 精轧机组有五架四辊不可逆式轧机(F1F5)，剪机为液压曲柄连杆式，除鳞为高压水除鳞，最大轧制力为4200kN，主电机功率均为8300kW，机架间距5500mm，F5最大出口速度12.6m/s，板带厚1.220mm，板带宽9001680mm，终轧温度9009505）冷却区 冷却方式为层流冷却，在一定时间内将带钢由终轧温度900950冷却到550650。冷却区长度为43200mm，另有一个4800mm的空冷段。最大水量约为5240m3/h，水压为0.07MPa(喷淋区水压为1MPa)。6）卷取机 卷取

17、机为液压三辊卷板机，卷取温度一般在550650，最大卷取速度15m/s，芯轴驱动电机功率为800kW，最大卷重33.6t。2004年三季度到2006年三季度的钢材生产成本结构2008年4季度到2010年1季度的钢材生产成本结构 美元/吨成本要素 2008年四季度 2009年一季度 2009年二季度 2009年三季度 2009年四季度 2010年一季度原料 261.56233.86204.77246.68225.69227.18能源和还原剂 186.5174.72121.36115.54126.73116劳务费用和固定费用 86.3489.9684.7472.2279.0475.9生产成本 53

18、4.4498.54410.87434.44431.77419.08折旧 23.1621.5221.5422.7931.9129.3利息 32.7730.9827.5726.0835.8534.71总成本 590.33551.05459.98483.31499.23483.1销售收益 654.12514.39453.36524.25546.86584.7未扣除利息税金和折旧利润 119.7215.8542.4989.81115.39165.61未扣除税金利润 63.79-36.65-6.6240.9447.63101.6销售利润率，% 9.8-7.1-1.57.88.717.4数据来源：冶金管理

19、，2010年第8期，P332008 年4 季度至2010 年1 季度钢材分工序生产成本 美元/吨产品 2008年 4季度 2009年 1季度 2009年 2季度 2009年 3季度 2009年 4季度 2010年 1季度焦炭 26725576111103100直接还原铁 228215167174183210生铁 315311211195201209粗钢： 392378300303311348高炉转炉 398387284273282303平炉 445422315249255375电炉 367350345384393472扁平材：板坯 442425336338349375中厚板 549531423

20、431450469热轧板卷 505477389407418429冷轧板卷 589549455476486504热镀锌板 716659575601595614镀锡板 785712642701669691长型材：小方坯 396386334351363417钢筋 429418371398414471线材 479470412439459506型钢 524505433448467511数据来源：冶金管理，2010年第8期，P342010 年1 季度世界粗钢平均生产成本和总成本 美元/吨指标长流程高炉转炉钢厂短流程废钢电炉钢厂综合原料： 182.92397.47241.42 铁矿石 109.4629.68

21、86.76 外购钢板 000 废钢 47.16276.39111.48 其他原料 26.391.443.18能源 +还原剂： 86.4652.9276.75 炼焦煤 70.360.7751.8 外购焦炭 34.813.925.9 电能 15.8133.3620.64 其他能源 -34.5214.86-21.59劳务费 +固定成本： 33.4221.4929.94 劳务费 +管理费 18.9714.1217.45 其他生产成本 14.457.3712.49生产成本 302.81471.87348.12资本支出 38.3721.1633.57总成本 341.18493.03381.68数据来源：冶金管理，2010年第8期，P36设备折旧费的规定中华人民共和国企业所得税法实施条例 第六十条 ：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。沙钢、邯钢和珠钢的吨钢的折旧费的比较根据税法第六十条的第一款、第二款的规定，将综合折旧计提年限暂定为15年，即每年的综合折旧率为6.67%在15年内，2002年沙钢的生产能力每年1