行政事业单位经费支出审核课件

1、行政事业单位经费支出审核ppt(1)2022/7/29行政事业单位经费支出审核ppt(1)第1页，共61页。培训主要内容：公务卡制度国内差旅费“三公”经费会议费培训费“五不直接分管”制度其他行政事业单位经费支出审核ppt(1)第2页，共61页。一、公务卡定义：公务卡是主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡，享受免收年费、短信提醒费、到期免费换卡等优惠。公务卡有规定的透支额度和刷卡消费免息期。公务卡刷卡消费后，应及时取得并妥善保管好刷卡消费的交易凭条，在免息期内到单位财务部门报销，办理还款手续。 目的：增加公务支出的透明度，方便工作人员用款，预防腐败。要求：单位的日常公务活动支出，要求采用转

2、账结算或公务卡结算，原则上不得使用现金结算。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第3页，共61页。一、公务卡依据： 1、浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则 第九条：全面实行公务卡制度。 2、关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知衢财预执20122号。 公务卡强制结算目录.doc 注意：除强制目录外的支出，主要是人员支出、政府采购等支出，国库集中支付办法已要求采用财政直接支付，不允许采用现金支付。 、衢州市财政局关于进一步加强预算单位现金使用管理的通知衢财预执(2015)5 号行政事业单位经费支出审核ppt(1)第4页，共61页。一、公务卡未使用公务卡结算情况处理：因特殊情形确实不能使

3、用公务卡结算的，应报单位财务部门批准，并填写现金支付情况说明书，经单位负责人同意并加盖单位公章确认后，作为结报审核依据。特殊情形：在不具备刷卡条件的商店购买商品、单位新进工作人员未办理公务卡、等。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第5页，共61页。一、公务卡现金使用管理规定：衢财预执(2015)5 号 一、取消单位备用金二 、规定现金支出范围： （1）对低保户、生活困难人员或家庭的走访慰问、抚恤救济性支出；（2）职工生病住院慰问的小额支出；（）因举办培训、组织评审等工作需要确需支付给个人现金支出、并且单笔支出在3000元（含）以下的劳务费用； （）快递费、过桥过路费等目前使用现金结算的支出；

4、（）经财政部门批准的其他支出。除上述情况外，单位支出不得预借现金。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第6页，共61页。二、国内差旅费审核依据：浙江省机关工作人员差旅费管理规定浙财行201410号文件、问题解答（一）、问题解答（二）、问题解答（三）、有关问题解答。执行日期：2014年4月1日。定义：工作人员临时到常驻地（含市辖区）以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。 注意：市本级到柯城区、衢江区属市辖区，不执行差旅费管理规定，不能享受出差补助。开支范围：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第7页，共61页。二、国内差旅费1

5、、报销实行凭据报销与定额包干。 城市间交通费、住宿费限额标准内凭据报销。票据要求是飞机票、火车票、住宿费发票等原始票据，不能是旅行社开具的发票。 伙食补助费、公杂费定额包干。市内出差与省内市外出差补助标准一致。单位可以在此额度内，制定相应的管理办法。 2、非参加会议、培训，实际发生住宿而无住宿费发票的，不能享受伙食补助和公杂费补助。 出差外地，住在自己家里的或边远地区无法取得住宿费发票的，说明情况并经领导批准，可报补贴。 行政事业单位经费支出审核ppt(1)第8页，共61页。二、国内差旅费、参加会议和培训，往返会议、培训地点的差旅费按规定报销。会议、培训期间不得报销伙食补助费和公杂费。、驾驶员

6、接送领导，不能按出差标准报销补助。 、参加非财政性资金举办的会议或培训，需承担费用的，承担的各项费用控制在400元/人.天（5天以上的培训，300元/人.天）。、驾驶员行车补贴:严格发放对象（限专职驾驶员）,严格按公里数发放补贴。、出差住宿和交通，超标准的支出，费用自理。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第9页，共61页。二、国内差旅费、出省学习考察相关规定：各地各单位如确有必要组织、安排机关干部外出参观、学习、培训、考察的，必须将学习考察组负责人（包括组成人员）、时间、地点、内容、路线、所需经费及开支渠道等，按管理权限报上级主管部门和党委、政府分管领导批准。县（市、区）党政正职、市级部门主

7、要负责人出省学习考察须经市委、市政府分管领导和主要领导审核批准，并事前报市纪委（监察局）备案。 衢委办通（2014）35号。市管领导干部国公务确有必要到省外学习、考察、培训、研讨、招商、参展的，报市分管领导审批。衢纪发（2004）9号。（已废止）行政事业单位经费支出审核ppt(1)第10页，共61页。二、国内差旅费例1：张XX，职务为科员，出差杭州4天3晚，第1晚住宿费400元，后面2晚住宿费300元，问住宿费如何报销？（浙江省内住宿费标准340元）例2：赵XX到杭州培训，培训时间4天，缴纳培训费1200元，住宿费450元，问如何报销？例3：李XX到杭州出差，驾驶私家车前往，发生的加油费、过路

8、过桥费、停车费能否报销？例4：王XX到杭州出差3天，发生住宿费600元，接待单位承担，问其此次出差伙食和公杂补助如何报销？行政事业单位经费支出审核ppt(1)第11页，共61页。二、国内差旅费例5：江XX到5月1日到温州挂职锻炼，10月31日挂职结束。挂职期间双休日多次往返，问如何报销？有无住宿费发票有区别吗？例：刘XX月日到温州出差，搭顺风车，月日购快客车票返回，有住宿费发票，问公杂费如何报销？例：张xx因工作需要，需援疆个月，其出差补贴如何报销？例：长期派驻外地工作人员，其在派驻期间，能享受省外30元，省内15元的补贴吗？行政事业单位经费支出审核ppt(1)第12页，共61页。三、“三公”

9、 经费“三公”经费组成：公务接待费、公用务车购置和运行维护费、因公出国（境）费。“三公”经费审批手续要求：单位在进行公务接待、公车修理（保养）、会议活动前，应由相关人员如实填写公务接待、公车修理（保养）、会议活动审批单，经单位办公室（秘书处）负责人审核后，再送单位分管领导审批（事前审批）。在按财务有关规定办理报销手续时，需同时提供审批单、正式发票、费用清单，方可报销公务接待、公车修理（保养）和会议费用。（衢委办发（2012）63号、衢委办发（2013）24号）行政事业单位经费支出审核ppt(1)第13页，共61页。（一）公务接待费1、审核依据：（1）浙江省党政机关国内公务接待管理办法浙委办发2

10、01442号 执行日期： 2014年5月30日（2）进一步加强“三公“经费管理实施细则衢委办发（2013）24号 执行日期： 2013年4月7日（3）衢州市财政局关于进一步明确市级公务接待费报销票据清单的通知衢财办201511号 执行日期： 2015年9月23日行政事业单位经费支出审核ppt(1)第14页，共61页。（一）公务接待费2、主要规定：（1）总额控制：对公务接待费用实行额度控制，对超额度支出，不予支付。（2）对象控制：接待单位应当严格接待审批控制，严禁接待无公函的公务活动和来访人员。严禁同城接待用餐，相互吃请。驻地在同一城区的单位之间，一律不得以任何名义用公款相互宴请。（3）次数控制

11、：接待对象应当按规定标准自行用餐。确因工作需要，每批接待对象可以安排一次工作餐，并严格控制陪餐人数和工作餐标准。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第15页，共61页。（一）公务接待费（4）标准控制：工作餐应当供应家常菜，严禁提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴；省内公务活动禁止提供各类烟酒；严禁使用私人和企业会所、高消费餐饮场所；市域范围内严格执行工作餐制度，每人每餐不超过60元。凡设有单位食堂的，一律在食堂安排工作餐。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第16页，共61页。（一）公务接

12、待费（5）报销要求：实行一次一结算，“五单”合一，派出单位公函、审批单、发票、费用清单和接待清单。审批单、接待清单使用统一格式。（6）支付方式和结算要求：公务接待除在单位食堂就餐外，其他公务用餐应严格按照公务卡强制结算目录刷卡消费，不得签单、赊账，并应在公务活动结束之日起1个月内向市财政国库支出中心提交上述报销票据进行结报。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第17页，共61页。（一）公务接待费（7）其他规定：严禁组织旅游和与公务活动无关的参观，不安排接见合影，严禁组织到营业性娱乐、健身场所活动，严禁安排文艺演出，严禁以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。除工作需要外，不安排到名胜

13、古迹、风景区参观。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第18页，共61页。（一）公务接待费例1：市XX单位接待县XX单位一行7人，发生餐费1000元，其中单位陪同用餐3人，如何报销？例2：上方乡政府一行8人来市XX单位汇报工作，发生餐费600元，其中单位陪同用餐3人，如何报销？例3：省XX单位到市里调研，接待单位发生KTV消费800元，能否报销？例4：单位报销餐费，清单显示：啤酒2瓶，香烟2包，能否报销？例5：省部门到我市调研，召开座谈会，发生水果支出，能否报销？例6：市部门凭省里下发的检查文件，报销公务接待费支出，可否？行政事业单位经费支出审核ppt(1)第19页，共61页。（二）公车购置和

14、运行维护费1、 额度控制：（1）公车购置：市本级统筹控制，不按单位下控制额度，由市控办掌握。（2）公车运行费：按单位控制，超支不付。2、定点管理：定点加油、定点保险、定点维修采购制度。非定点的，原则上不能报销。（1）定点加油：中石化（2）定点保险：中国人民财产保险、中国太平洋财产保险、中国人寿财产保险、阳光财产保险（3）定点维修：浙江中通汽车销售服务公司、衢州明通汽车销售服务公司等定点维修企业。具体定点维修企业名单见政府采购文件。 送修单、结算单、发票（须加盖定点维修章）行政事业单位经费支出审核ppt(1)第20页，共61页。（二）公车购置和运行维护费3、其他规定：（1）不得长期租借车辆；（2

15、）严禁超标准装潢车辆；（3）不得超编制、超标准配备车辆；不得换用、占用、借用下属单位的车辆。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第21页，共61页。（二）公车购置和运行维护费例1：某单位因工作需要，与XX汽车租赁公司签订租车合同，一年租金8万元，按季支付，能否报销？例2：某单位新购公车一辆，价值16万元，发生装潢费用2万元，能否报销？例3：某单位的车辆因公到杭州，发生故障需紧急维修的，发生的费用能否报销？例4：某单位新购车辆，汽车经销商要求首保必须在其公司维修，否则不予负责，单位应如何处理？行政事业单位经费支出审核ppt(1)第22页，共61页。（三）因公临时出国经费1、审核依据：浙江省财政厅

16、 浙江省人民政府外事办公室关于印发浙江省因公临时出国经费管理规定的通知浙财行201430号。2、执行日期：2014年6月1日。3、适用范围：行政单位、参公事业单位。其他事业单位、国有企业参照执行。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第23页，共61页。（三）因公临时出国经费、出国业务办理流程：、主要规定：（1）预算控制：需出国的，应先填写衢州市市本级因公临时出国经费预算审核表，报财政部门审核同意后，由组团单位报送外办作为审批临时出国任务的依据，做到预算先行。（国有企业负责本单位预算审核管理工作，其他规定参照执行）（2）经费组成：因公临时出因经费包括：国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、

17、公杂费和其他费用预算审核办理批件预付经费出国费用结算行政事业单位经费支出审核ppt(1)第24页，共61页。（三）因公临时出国经费国际旅费：出境口岸至入境口岸旅费。国外城市间交通费：为完成工作按批准任务所必须发生的，在出访国家的城市与城市之间的交通费用。住宿费：出国人员在国外发生的住宿费用。伙食费：出国人员在国外期间的日常伙食费用。公杂费：出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。其他费用：指出国签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费用等。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第25页，共61页。（三）因公临时出国经费（3）报销规定：实行凭据报销与定额包干相结合

18、的办法。国际旅费：优先选择由我国航空公司运营的国际航线，不得以任何理由绕道旅行，或以过境名义变相增加出访国家和时间。按照经济适用的原则，通过政府采购等方式，选择优惠票价，并尽可能购买往返机票。按规定标准选择乘坐交通工具。乘坐交通工具等级标准与国内差旅费标准基本一致。按规定发生的国际旅费凭有效原始凭据据实报销。由组团单位通过公务卡、银行转账方式直接支付，不得以现金支付。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第26页，共61页。（三）因公临时出国经费国外城市间交通费：行程必须按照批准的任务执行（即在出国任务报批时需列明），发生的费用凭国外城市间公共交通工具的原始票据据实报销。住宿费：省级及相当职级人

19、员可安排普通套房或单间，凭据按实报销；其他人员安排标准间，在规定的住宿费标准内按实际住宿天数计算，包干使用。 参加国际会议等的出国人员，如组织单位指定或推荐酒店超标的，超出部分的30%由个人承担。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第27页，共61页。（三）因公临时出国经费伙食费：按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。乘坐国际列车，国外段超过6小时以上的（按自然天数计算），每人每天加发补助12美元。公杂费：按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。 注意：外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我出访团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。其他

20、费用：凭有效原始票据据实报销。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第28页，共61页。（三）因公临时出国经费（4）付款结算流程：预付：凭出国任务批件、组团单位出具的预付因公临时出国经费函、因公临时出国经费预算审核表、在核准的预算额度内将款项支付给组团单位。决算：组团单位回国后一个月内做好出国经费决算，填写因公临时出国经费决算表，做好费用的审核和分摊。决算表需经经办人和团组负责人签字，并经组团单位财务部门审核。报销：出国人员凭因公临时出国经费决算表，因公临时出国经费预算审核表、出国任务批件（含日程）、护照（包括签证和出入境记录）复印件、国际旅费和国外城市间交通费原始凭证、住宿费原始凭证或复印件等

21、办理报销手续。各种有效票据凭证报销时须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由出国人员签字。 行政事业单位经费支出审核ppt(1)第29页，共61页。（三）因公临时出国经费例：住宿费、伙食费、公杂费开支标准：国家（地区） 币种 住宿费 伙食费公杂费台湾美元1506040香港港币1500500300美国华盛顿美元2105545行政事业单位经费支出审核ppt(1)第30页，共61页。（三）因公临时出国经费专项活动规定： 组批准组团出国开展经贸、推介、交化交流、人才引进、友城交流等专项活动，需开支与专项活动相关的宣传广告、场地和设备租用、布置搭建、仓储运输、活动就餐等费用，报销时需提供举办专项活

22、动的批件、与专项活动相关的各类费用开支原始凭证、清单，不列出国经费科目。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第31页，共61页。（三）因公临时出国经费例1：市XX单位组团到美国考察，通过XX旅行社办理。回国后，旅行社开具发票，金额36000元，附开支清单：其中：交通费15000元，住宿费10000元，其他费用11000元，单位能否据此支付？例2：市XX单位工作人员到香港考察，共6天，住5晚，飞机票2800元，问其出国费用可报销多少？出行当天，汇率1港币=0.791人民币2800+5*1500+6*（500+300）*0.791=12529.30例3：某单位工作人员10月6日上午 10点从衢州出

23、发到杭州，下午4点从杭州飞台湾，问这天能报销到杭州的出差补贴吗？行政事业单位经费支出审核ppt(1)第32页，共61页。（四）因公短期出国培训经费1、审核依据：浙江省财政厅 浙江省人力资源和社会保障厅关于印发浙江省因公短期出国培训经费管理规定的通知浙财行201431号。2、执行日期：2014年6月17日。3、适用范围：行政单位、参公事业单位。其他事业单位、国有企业参照执行。4、因公短期出国培训：是指各单位因公选派人员到国外进行90天以内（不含90天）的业务培训。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第33页，共61页。（四）因公短期出国培训经费5、主要规定：（1）预算控制：需出国培训的，应先填报

24、衢州市市本级因公短期出国培训经费预算审核表，报财政部门审核同意后，由组团单位报送出国培训管理部门作为审批依据，做到预算先行。（国有企业负责本单位预算审核管理工作，其他规定参照执行）（2）经费组成：培训费、国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。 培训费：是指出国培训团组用于授课、翻译、场租、资料、课程设计、对口业务考察或业务实践活动等在国外培训所必需发生的费用。 行政事业单位经费支出审核ppt(1)第34页，共61页。（四）因公短期出国培训经费（3）报销规定：国际旅费、国外城市间交通费、伙食费、公杂费和其他费用的管理要求和开支标准参照因公临时出国经费管理规定执行。住宿费：

25、在规定的标准之内据实报销。培训费：在规定的标准之内据实报销。培训费：应当签订培训协议，明确培训费用的明细支出项目。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第35页，共61页。（四）因公短期出国培训经费（4）付款流程：预付：凭出国任务批件、组团单位出具的预付因公短期出国培训经费函、因公短期出国培训经费预算审核表，在核准的预算额度内将款项支付给组团单位。决算：组团单位回国后一个月内做好出国培训经费决算，填写因公短期出国培训经费决算表，做好费用的审核和分摊。决算表需经经办人和团组负责人签字，并经组团单位财务部门审核。报销：出国人员凭因公短期出国培训经费决算表，因公短期出国培训经费预算审核表、 出国培训审

26、核件、出国任务批件（含日程）、护照（包括签证和出入境记录）、国际旅费、国外城市间交通费、住宿费和其他费用的原始凭证或复印件等办理报销手续。各种有效票据凭证报销时须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由出国人员签字。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第36页，共61页。（四）因公短期出国培训经费例：培训费开支标准：国家（地区） 币种 培训费 新加坡美元80香港港币500美国美元87行政事业单位经费支出审核ppt(1)第37页，共61页。（四）因公短期出国培训经费例1：某行政单位报销国公短期出国培训经费，金额85000元，列入“培训费”会计科目，是否正确？行政事业单位经费支出审核ppt(1

27、)第38页，共61页。四、会议费1、审核依据：衢州市财政局关于印发衢州市市级机关会议费管理规定的通知衢财行201445号。2、执行日期：2014年9月2日3、适用范围：市级行政单位、事业单位4、主要规定：（1）经费组成：住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。 交通费是指会议主办单位用于会议代表接送等会务需要的租车费用支出。不包括参会代表为参会发生的差旅费。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第39页，共61页。四、会议费类别 住宿费 伙食费 其他费用 合计 一类会议250150100500二类会议20013080410三类会2）会议费额度：元/人.天注：其

28、他非全市性业务会议 （包括研讨会、座谈会、论证会）按三类会议标准控制。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第40页，共61页。四、会议费（3）额度计算规定住宿费额度：按照实际住宿人员计算额度。当地参会人员不安排住宿，一天以内的会议一般不安排住宿。伙食费额度：半天以内的会议，一般不安排就餐，确需发生的，额度减半。实际安排不允许突破额度，节约可调出。工作人员数量原则上控制在总人数的15%以内。4、会议管理：一类会议，1天以内，200人以内；二类会议、半天以内，150人以内；三类会议，半天以内，80人以内。（不含报到和离开时间）。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第41页，共61页。四、会议费4、

29、会议场所：在宾馆、饭店召开会议的，应符合定点要求。 20152016年党政机关会议培训定点饭店.xls5、报销管理：凭会议通知、实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。住宿费、餐费、会务费分开提供。说明：不可将款打包付中介。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第42页，共61页。四、会议费6、其他规定：会议费由会议召开单位承担，不得向参会人员收取，不得以任何方式转嫁或摊派费用。依据党章、法律法规和其他章程规定定期举行的会议，经费实行专项审批。承办国家、省级会议的，按其相对应规格的会议费管理规定执行。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第43页，共61页。四、会议

30、费 三类会议标准：住：180，伙：120，其：80例1：XX单位召开系统会议，会议人数60人，会期半天，因工作需要，会议需安排用餐一次，40人需安排住宿，20人不安排住宿，则该次会议费开支额度为多少？ 40X180+60X120/2+60X80=15600例2： XX单位召开系统会议，会议安排一次用餐，餐费清单显示，自助餐，餐费标准100元/人，无其他费用，问能否报销？例3：省XX单位在衢州召开会议，在按规定标准结算相关费用后的剩余费用，衢州对口部门能否按该文件，列支会议费用？行政事业单位经费支出审核ppt(1)第44页，共61页。五、培训费1、审核依据：衢州市财政局关于印发衢州市市级机关培训

31、费管理规定的通知衢财行201444号。2、执行日期：2014年9月2日。3、适用范围：市级行政单位、事业单位4、主要规定：（ 1）经费组成：住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第45页，共61页。五、培训费住宿费 伙食费 其他费用 合计 160100120380（2）培训定额：元/人.天 5天以上的培训（不含5天），上述定额标准的75%，即285元/人.天。（3）额度计算规定：住宿费额度：按实际住宿人员计算额度。当地参训人员不安排住宿；一天以内的培训一般不安排住宿。伙食费额度：半天以内的培训，一般不安排就餐，确需发生的，额度减半

32、。实际安排不允许突破额度，节约可调出。工作人员数量控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第46页，共61页。五、培训费4、讲课费标准（税后）：中级及以下：限额800元/人.半天；副 高：限额1000元/人.半天；正 高：限额2000元/人.半天；院士、全国知名专家：限额3000元/人.半天；其他人员讲课参照上述标准执行。 属于培训举办单位的工作人员不得发放讲课费、市直单位工作人员给本单位及下属单位授课不得发放讲课费。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第47页，共61页。4、定点管理：在宾馆、饭店培训的，应符合定点要求。 20152016年会议培训

33、定点饭店.xls5、支出报销：凭培训通知、外出培训的审批材料、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训场所出具的原始明细单据等凭证。住宿费、餐费、会务费分开提供。 说明：不可将款打包付中介。五、培训费行政事业单位经费支出审核ppt(1)第48页，共61页。五、培训费6、其他规定：培训经费原则上由主办方承担。其中：上级明确规定属于主办方任务、必须由主办方组织的培训事项，培训经费由主办方承担，不得向培训对象收取，不得以任何方式转嫁或摊派培训费用。属于代办组织或受托组织的培训事项，在征求培训对象及所在单位意见的基础上，可以要求培训对象或所在单位承担培训费用。承办国家、省级培训的，按其相对应的培训费管

34、理规定执行。市委组织部、市委统战部、市人力社保局等组织的调训和统一培训，不适用本规定。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第49页，共61页。六、“五不直接分管”制度、审核依据：衢州市全面推行部门和单位主要负责同志：“五不直接分管”制度实施办法（试行）的通知。衢委办发（2014）53号。2、执行日期： 2015年2月1日3、适用范围：行政单位、事业单位、国有和国有控股企业。4、主要规定：（）部门和单位主要负责同志不直接分管财务、人事、工程建设项目、物资（服务）采购和审批（执法）事项，经领导班子集体研究，确定并授权班子其他成员协助主要负责同志具体分管，形成“副职分管、正职监管、集体领导、民主决策

35、”的权力运行机制。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第50页，共61页。六、“五不直接分管”制度（）领导班子成员在名（含）以上的，要本着分权制衡的原则，安排多名班子成员分别分管。分管财务的负责同志原则上不得同时分管工程建设项目和物资（服务）采购。（）建立健全集体决策制度。凡本部门本单位的重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金使用，必须由领导班子集体研究决定。（）各级财政部门要严格审核把关，对实行“五不直接分管”制度后部门和单位主要负责同志仍然直接分管和签字的，一律不予报销，并及时向纪检监察机关通报情况。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第51页，共61页。六、“五不直接分管”制度

36、5、相关问题：（）单位没有班子，只有一位负责人的，如何处理？（）分管负责同志财务签字后，单位主要负责同志是否还可以签字？（）“五不直接分管”制度实施后，银行、合同等法定代表人印签是否需更换为分管负责同志？（）为什么市财政国库支付中心要求单位更换印签卡？行政事业单位经费支出审核ppt(1)第52页，共61页。七、其他（一）政府采购：、审核核依据：衢州市人民政府关于公布衢州市2015年度政府采购目录及标准的通知。衢政办发（2014）125号2、集中采购目录：见目录表3、分散采购限额标准：10万元4、主要规定：（1）事前审批：单位采购集中采购目录范围内的货物、工程和服务，或虽不在集中采购目录范围内，

37、但金额超过10万元以上的，要办理政府采购计划审批手续。行政事业单位经费支出审核ppt(1)第53页，共61页。七、其他（2）采购方式：集中采购目录范围内的货物、工程和服务，要委托政府采购中心统一采购，协议供货或定点采购管理的货物、服务，可按协议或定点采购要求采购。10万元以上的非集中采购目录范围内的货物、工程和服务，单位按规定组织采购，或委托具有政府采购代理资质的采购代理机构代理采购。（二）结对村补助、扶贫重点村：万元衢委办发201416号、生态指导员联系村：万元衢治水办发20155号行政事业单位经费支出审核ppt(1)第54页，共61页。七、其他（三）住房公积金缴费基数：衢金管委20152号1、机关单位：基本工资津贴补贴通讯费年度考核奖十三月工资年休假补贴公积金月缴存额单位部分夜餐补贴误餐补贴2、事业单位：基本工资基础性绩效工资奖励性绩效工资（含年度考核奖和十三月工资） 通讯费公积金月缴存额单位部分 夜餐补贴 误餐补贴 职工工资调整的，住房公积金缴存基数可一同调整。行政事业单位