酒店业全面预算管理培训122课件

1、1酒店业全面预算管理 SFO_JT 2021年1月第1页，共44页。2企业管控模式选择第2页，共44页。3预算体系概述全面预算的概念、目的和作用预算编制、监控、调整的原那么第3页，共44页。4预算管理的概念什么事预算管理？预算管理的作用是什么？第4页，共44页。5预算的概念 全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制本钱支出，预测资金需求和利润。 全面预算的编制、执行与调整涉及整个企业的所有部门和人员。第5页，共44页。6预算的优点 优点沟通方案深

2、思熟虑方案未来资源分配的方法解决潜在的难题协调活动确定长远目标和近期目标第6页，共44页。7预算的作用-预算与战略管理1、细化战略规划和年度经营方案4、未雨绸缪3、行为标准及努力的方向2、交流与沟通第7页，共44页。8预算的作用-预算与绩效考核 1、全面预算是酒店实施绩效管理的根底2、员工绩效考核的主要依据第8页，共44页。9预算的作用-预算与资源分配、风险控制1、预算中有一局部数据会直接衡量下由年度企业财务、实物、人力资源的规模2、事前、事中、事后监控的有效工具第9页，共44页。10预算的作用-收入提升及本钱节约1、加强对本钱支出的控制2、日常监控与决策第10页，共44页。11预算编制1、以

3、战略目标、经营方案为导向2、财务对预算目标实现的分析3、编制过程中的部门沟通第11页，共44页。12预算监控1、将已经发生的本钱和完成进度与预算进行核对2、严格控制超预算支出第12页，共44页。13预算调整1、预算调整要与公司战略及年度经营目标一致；2、调整方案要客观、可行；3、调整重点在重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异；4、预算调整具有严肃性第13页，共44页。14参与式预算体系第14页，共44页。15参与式预算体系预算信息流动第15页，共44页。16预算组织架构与职责分工各级财务部门预算管理委员会预算工作组预算执行机构责任中心第16页，共44页。17预算委员会常务委员会负责： 与预

4、算相关的整体政策问题预算编制的协调第17页，共44页。18预算编制方法1、弹性预算Flexible budget2、滚动预算Rolling Budget Law3、零基预算Zero-base budgeting第18页，共44页。19弹性预算Flexible budget1、多种业务量水平为根底2、能适应多种业务量水平的费用预算第19页，共44页。20滚动预算Rolling Budget Law1、能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来2、始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划3、使预算与实际情况更相适应4、经常性的分析，根据当前的执行情况及时加以修订第20

5、页，共44页。21零基预算Zero-base budgeting1、以零为根底编制方案和预算的方法2、有利于提高员工的“投入一产出意识3、有利于合理分配资金4、有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性5、有利于提高预算管理水平第21页，共44页。22总预算销售预算第22页，共44页。23总预算生产预算销售和行政管理预算销售预算第23页，共44页。24总预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算第24页，共44页。25总预算现金预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算第25页，共44页。26总预算预算

6、财务报表长期销售资本预算现金预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算第26页，共44页。27销售预算说明以后几个期间预期销售额的明细预算。第27页，共44页。28甲酒店预算假设一家酒店有三种房型，每种房型的房价、房间数量和销售掉的房间数量分别是P1/P2/P3，A1/A2/A3和S1/S2/S3单位：间夜、元：房间类型 大床房 标准间 商务套房房 价 600 500 800房间数量 200 100 100销售数量：四月 5000 2000 2000五月 4500 1500 1500六月 5000 2000 1800 七月 5000 1800 1

7、700 第28页，共44页。29销售预算第29页，共44页。30预计现金回收款1、所有销售70为前台结账2、协议单位、旅行社收款方式为：销售次月全部收回 3、3月31日的500,000 元应收帐款余额将收回第30页，共44页。31四月五月六月季度应收账款 -3/315050四月销售额70% X 470万元32932930% X 470万元141141现金回收总额379单位：万元预计现金回收款第31页，共44页。32四月五月六月季度应收账款 -3/315050四月销售额70% X 470万元32932930% X 470万元141141五月份销售额70% X 465万元32632630% X 4

8、65万元140140现金回收款总额379467单位：万元预计现金回收款第32页，共44页。33单位：万元四月五月六月季度应收账款 -3/315050四月销售额70% X 470万元32932930% X 470万元141141五月份销售额70% X 465万元32632630% X 465万元140140五月份销售额70% X 465万元38138130% X 465万元现金回收款总额3794675211367预计现金回收款第33页，共44页。34人力资源预算渐增预算法 利用当前预算，在预估的根底上向上或向下调整每个工程来制定出新的预算。零基预算法 每个工程在纳入预算前，必须先经过论证。因此，

9、程序必须从头开始。第34页，共44页。35人力资源预算所需数据 下一年预估员工人数。福利本钱增长或预估量。预计员工流失率。本年度实际开支。预计新福利/方案。影响支出的政策、商业战略、法律或法规的其他变化。第35页，共44页。36预算样表XXX酒店年度预算表格酒店预算月度执行表2021.xls第36页，共44页。37客房收入测算洲际酒店房价确定方案洲际酒店房价确定方案.xls洲际酒店会议室价格确定方案会议中心定价r.xls第37页，共44页。38现金收支预算管理 1、现金收支预算在酒店财务中的作用 1现金收支状况决定和影响酒店资金 周转状况 2现金收支状况决定和影响酒店本钱 费用的上下第38页，

10、共44页。392、 现金收支预算管理的根本原那么1收支两条线原那么：酒店各部门、各单位但凡有现金收入的必须回到酒店财务部门，任何部门不能截留现金收入；酒店各部门但凡有现金支出的，必须按照预算规定的工程、金额和时间由财务部门划拨执行。2硬预算原那么：酒店的全部现金收支都必须纳入预算控制范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，在预算执行过程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预算开支现象。第39页，共44页。403、 月度现金收支预算制订和执 行的程序1酒店各部门在制订经营方案和各项工作方案的同时，编制现金支出预算，报到酒店财务部门。 要按标准定额逐项核算编制，关键是细2财务部门汇同销售部门，根据销售方案或销售预测，编制现金收入预算。3由酒店总经理总负责，财务部门牵头，各有关方面的负责人参加，编制酒店的现金收支预算方案。 总经理及部门经理要明确支出原那么、支出重点和支出方向第40页，共44页。414现金收支预算方案，经酒店总经理办公会讨论通过，交由财务部门控制执行5酒店各部门但凡有现金支出的必须按照预算规定的工程、金额和时间，由财务部门划拨执行，对没有划入预算的工程，财务部门有权拒绝开支。6方案期末对预算执行情况，进行检查考核，对超预算开支的要追究当事者责任。作用 进一步综合平衡赋予