第八课财政与税收课件

1、2012届高考第一轮复习课件第八课 财政与税收 必修一 经济生活 第三单元 第八课一、自主学习（提炼核心术语）（一）财政及其作用 1.财政、预算、决算的含义：(1)国家的 与 就是财政。财政收入和支出是国家参与 的两个方面。【提示】国家的存在及其职能的行使，必须占有和消费一定的社会财富。财政的本质是一种分配关系。财政的内容是对国家收入的分配。财政征收具有强制性特点。(2)由 提出并经过 审查批准的国家年度基本收支计划，称着国家预算。(3)上一年度 执行结果的会计报告，称着国家决算。 收入支出社会产品分配政府国家预算法定程序（一）财政及其作用 2.国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：第一，

2、国家财政是促进 、改善 的物质保障。(国家加大对教育、医疗卫生和社会保障等民生方面的投入说明了这一点)第二，国家财政具有促进 的作用。（国家加强对发展滞后行业以及落后地区的财政投入，有利于促进资源的优化配置）第三，国家财政具有促进国民经济 的作用。（经济受需求不足制约时政府可以采取 财政政策，经济主要受供给能力不足制约时，政府可以采取 财政政策。） 社会公平人民生活资源合理配置平稳运行扩张性紧缩性（二）财政收入与支出 1.财政收入 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 （2）国家筹集资金的渠道： 收入、 收入、 收入以及其他收入。其中， 是国家组织财政收入最普遍的

3、形式，是财政收入最重要的来源。 2.影响财政收入的主要因素： 和 。 （1）经济发展水平对财政收入的影响是 的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。 （2）国家应对制定合理的分配政策，既保证 稳步增长，又促进 的持续发展和 不断提高。 税收利润债务税收经济发展水平分配政策基础性国家财政收入企业人民生活水平 3.财政支出 （1）含义：国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。 （2）财政支出的种类：按照具体的用途，财政支出可以分为 支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 ， 支出，债务支出。 4.财政收支状况 财政收入和支出的关系，可以

4、有三种情况： （1）收支平衡：当年的财政收入大于支出 ，或者支出大于收入 ，都属于财政收支平衡。 （2）财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。 （3）财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。 经济建设国防支出社会保障略有盈余略有赤字 财政收入财政支出含义国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家对筹集起来的资金进行分配和使用来源/支出方向税收收入、利润收入、债务收入、其他收入经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出影响因素主要是经济发展水平(根本因素)和分配政策(此消彼长)财政收入多少;国家政策等收支关系财政收支平衡(收略大于支、收等于支、收略

5、小于支)、财政盈余、财政赤字1.财政收入与财政支出 2、财政赤字与通货膨胀的关系 (1)不能认为财政赤字必然导致通货膨胀。(2)财政赤字对经济的影响是复杂的，不能笼统地说财政赤字一定有害。但财政赤字应控制在合理的范围之内。【误区】财政赤字有利于促进经济发展，财政赤字越多越好。在社会总需求不足的形势下，适当的财政赤字(扩大财政支出)有利于扩大社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡，从而促进经济又好又快发展；但社会总需求过高时，再增加财政赤字则导致社会总供给更加紧张，不利于经济发展。财政赤字意味着财政要靠借债来维持，财政赤字规模过大，容易导致通货膨胀，不利于经济和社会的发展。因此，必须把财政赤字

6、控制在一定的范围内。3.财政的作用作用体现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民生活水平（保民生、促公平）促进资源合理配置（资源配置）国家通过财政支持某些行业、地区建设,有助于资源的合理配置,对资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施行业大力支持促进国民经济平稳运行（经济调节）根据经济运行情况,采取扩张性或紧缩性财政政策,促进社会总供给和总需求保持基本平衡,避免出现大起大落国内消费需求（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济调节 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现

7、大起大落。 社会总需求指一个国家或地区在一定时期内（通常年）实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。国内投资需求出口国外需求社会总需求总供给总需求社会总供给 指一个国家或地区在一定时期内（通常为1年）实际提供给市场的最终使用的产品和劳务总量。 社会总供给与社会总需求不平衡的两种情况总供给总需求经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约（通货紧缩）（通货膨胀）抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 总供给总需求经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约（通货膨胀）紧缩性财政政策减少财政支出，增加税收（提高税率）紧缩性货币政策目的财政支出提高税率企业成

8、本企业投资政府投资提高利率提高存款准备金率贷款利率存款利率企业成本企业投资居民存款意愿消费货币供应量减少资金刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩张性（积极）财政政策增加经济建设支出、减少税收（降低税率）扩张性（积极）货币政策目的财政支出降低税率企业成本企业投资政府投资降低利率降低存款准备金率贷款利率存款利率企业成本企业投资居民存款意愿消费货币供应量增加资金总供给总需求经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约（通货紧缩）通货膨胀紧缩的财政政策紧缩的货币政策通货紧缩扩张的财政政策扩张的货币政策(本P65)增加经济建设支出，减少税收（税率），增发国债减少财政支出，增加税收（税率），减发国债降

9、低利率、降低存款储备金率提高利率、提高存款储备金率(本P66) 【例题1】(2011郴州高一检测)2010年3月5日，温家宝总理在政府工作报告中指出，2010年要继续实施积极的财政政策，保持适度的财政赤字和国债规模，2010年拟安排财政赤字10 500亿元。以下关于财政赤字的认识正确的是( )A.任何时候都不应出现财政赤字 B.不需要对财政赤字加以控制C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法D.必须向中央银行透支来弥补财政赤字【思路点拨】选C。适度扩大财政赤字能增强财政支出能力，提高国家宏观调控能力，使用得当可以起到积极的作用，所以A不能选；财政赤字是指财政支出大于财政收入的部分，它意味着财政支出

10、要靠借债来维持，因此B不正确；弥补财政赤字的方法很多，但向中央银行透支来弥补财政赤字会导致市场上货币币值不稳定，影响经济的健康发展，故D不选。【典例2】(2011济南高一检测)2011年我国继续实施积极的财政政策，将重点在扩内需、调结构上下工夫，加快促进经济发展方式的转变。下列属于积极的财政政策的是( )增加经济建设支出 减少税收上调存款利率 减少国债发行规模A. B. C. D.【思路点拨】选D。本题考查学生对我国财政政策的理解。积极的财政政策，主要表现为增加经济建设支出和减少税收，进而刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，故当选；属于适度从紧的货币政策，不选；属于紧缩性的财政政策，不符

11、合题意。3、(2011重庆高考)2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重庆公租房建设是()调控重庆市商品房房价的重要手段巩固公有制经济主体地位的重要体现财政对社会分配进行调节的重要表现完善重庆市社会保险制度的重要内容ABC D【解析】公租房建设，增加了商品房的供给量，有利于抑制房价，正确；重庆市政府拿出部分资金启动公租房建设项目，发挥了财政的调节和控制作用，故当选。不符合设问指向要求，应排除。题干材料未涉及社会保险制度的内容，不符合题意。【答案】A4(2012河北正

12、定中学测试)总投资202亿元、被誉为海南省基础设施建设“一号工程”的东环高速铁路正式开通后，海南东环高速铁路通过粤海铁路通道与全国铁路网有机连接在一起，极大地便利了海南与内地人员的往来和经济文化的交流。这说明()财政能够集中力量办大事财政能够促进经济社会的发展财政能够促进社会公平财政在资源配置中起基础性作用ABC D【解析】本题考查财政的作用。国家投入巨额财政建设海南东环高速铁路，搞好海南省基础设施建设，推动了该省经济社会的发展，当选；与题意不符；市场在资源配置中起基础性作用，错误。【答案】A5在社会生活中，影响财政收入的因素主要是()A社会总产值和国民收入B人民生活水平和国家税收政策C人们的

13、消费观念D经济发展水平和分配政策【解析】此题考查影响财政收入的因素。影响财政收入的因素主要有两个，即经济发展水平和分配政策，前者的影响是基础性的，后者则直接决定了国家会以怎样的比例取得自己的收入。【答案】D(1)试描述上表所反映的经济信息，并指出信息说明的经济问题。(1)反映了从上世纪80年代以来，我国基尼系数不断增大。说明居民收入差距呈扩大趋势，个人收入分配存在不公平现象。材料二 实现“国富”到“民富”的转变成为“十二五”规划的最大亮点，践行包容性增长成为“十二五”规划的“主旋律”。2010年我国的财政收入突破8万亿元人民币，成为世界第二大财政收入经济体。这表明中国不仅率先走出国际金融危机的

14、影响，而且在后危机时代取得了先发优势。8万亿让国民为之骄傲的同时，民众也希望带来更多实惠。(2)结合材料，运用财政知识说明国家如何让8万亿给民众带来更多实惠？答案： (2)合理安排经济建设支出，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行，为民众获得实惠奠定坚实的物质基础。合理安排科学、教育、文化、卫生事业支出，促进教育公平，建立基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平。合理安排社会保障事业支出，建立社会保障体系，促进社会公平。国家应制定合理的分配政策，缩小收入分配差距，实现藏富于民，国强民富。（三）税收及其种类 （1）税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 的基本

15、形式。有国就有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供 。有税必有法：税法是税收的法律 和法律 。 （2）税收的特征：税收具有 、 、 的特征。三者紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。 （3）税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 、资源税、 和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和 是影响很大的两个税种。 财政收入物质保障依据保障强制性无偿性固定性所得税财产税个人所得税（四）依法纳税是公民的基本义务 （1）社会主义税收是 的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，这

16、就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。 （2）违反税法的表现和处理 表现： 、 、 、 。 处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收 并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其 。 （3）公民要具有纳税人意识 所谓“纳税人意识”就是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识，是指每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉 。同时，公民要增强对国家公职人员及公共权力的 ，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行 ，以维护人民和国家的利益。 取之于民 、用之于民偷税欠税骗税抗税滞纳金刑事责任诚信纳税监督意识批评和检举1全面把握税收的基本

17、特征(1)注意区分税收与利、债、费的不同特点,强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志(2)税收的强制性要求做到两个“必须”(纳税人必须依法纳税、税务机关必须依法征税)。并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；(3)国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，即税收具有无偿性。(直接无偿,间接有偿,取之于民、用之于民) (4)税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是一成不变的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。例如个人所得税起征点的变化、出口退税率的变化、对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不仅没

18、有违背且恰恰体现了税收的固定性。(5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。1关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是(三个特征紧密相连，不可分割税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性三个特征缺一不可，统一于税法A B C D【解析】税收的强制性、无偿性、固定性是紧密联系、不可分割的，题中的四个说法均体现了这一关系。故C正确。【答案】C名称增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得纳税人我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,在我国境内无

19、住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人税率基本税率为17%比例税率和超额累进税率特点避免对一个经营额重复征税,也可以防止偷漏税实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高,反之,越低作用有利于促进生产专业化,公平竞争,有利于财政收入稳定增长国家财政收入的重要来源,是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段2.增值税和个人所得税的比较行为方式目的偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴欠税拖欠税款不按时骗税欺骗获得税收优惠出口退税抗税暴力、威胁不缴3.几种违反税法的行为3某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行转账获得的收入，却将现金收入隐瞒。这种少报税基(征收数额)的行为属于()A偷税行为 B欠税

20、行为C骗税行为 D抗税行为【解析】该题易错选C，把偷税和骗税混同。偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。而骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，骗税强调骗取税收优惠，如骗取出口退税、骗取税收减免。【答案】A4偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于()A违反税法的手段方式不同B向国家缴纳的税款不同C违反税法的程度不同D受法律制裁的程度不同【解析】此题考查对几种违反税法现象的认识。偷税用隐瞒欺骗手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税，可见其区别主要在于违反税法的手段方式不同。【答案】A4

21、、税收在国民经济中的作用（1）促进经济平稳运行 通货膨胀：增加税收；通货紧缩：减少税收（税率）（2）引导居民合理消费 征收消费税，调节消费行为（3）维护社会公平 征收个人所得税（4）引导企业生产，促进经济发展方式转变 调节增值税、企业所得税、环保税等，5、(2011山东基本能力测试)繁荣发展的中国已成为世界上一道亮丽的风景。我国从2006年起取消了农业税，神州大地呈现一派欢欣鼓舞、生机盎然的新气象。下列说法不正确的是()A税收是国家财政收入的重要来源B目前我国已进入工业反哺农业的时期C春秋时期鲁国实行初税亩，按土地面积收税D取消农业税标志着我国已经消除城乡差别【解析】本题为逆向选择题，注意是反

22、向选择。A、B两项正确，税收是国家财政收入的重要来源，随着经济社会的发展，我国目前已经进入工业反哺农业的时期。春秋时期鲁国的初税亩是按土地面积收税，C项正确。取消农业税有利于我国消除城乡差别，但城乡差别的消除并非一朝一夕的事，故D项错误。【答案】D4在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有()扩大赤字规模增发国债，增加支出下调存贷款基准利率扩大商业银行信贷规模A B C D【解析】增发国债、增加支出属于财政政策。财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济手段，但二者是有区别的。【答案】D6工资薪金所得减除费用标准由2 000元/月提高到3 500元/月。这一调整()

23、增加了财政开支刺激了中低收入居民消费增加了财政收入促进了分配公平ABCD【解析】税收是国家财政收入的主要来源，工资薪金所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除。【答案】C7、(2011江苏高考)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A B

24、C D【解析】国家以车辆购置税等形式加大投资实现区域协调发展，因此正确。材料没有说明财政与税收的关系，因此不能入选；效率是公平的基础和前提，因此错误。【答案】B8、(2010江苏高考)依法纳税是公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性A BC D【解析】分别从权利与义务的关系和我国税收的性质角度阐释公民必须依法纳税的原因，均符合题意，当选。税收是财政收入最重要的来源，经济发展是财政支出增长的基础，错误；所述与题干构不成因果关系。因此选A。【答案】A12011年9月16日至18日，四川巴中遭遇160年来特大洪水，

25、 132万人受灾，紧急转移人口25万人，9人死亡，因灾受伤156人。22011年6月30日十一届全国人大常委会通过了关于修改个人所得税法的决定，决定在个人所得税方面将以前的9级税率改为7级税率，同时将第一级税率由之前5%修改为3%，使用超额累进的税率计算方法。这次修改将于2011年9月1日起施行。工资薪金所得减除费用标准由2 000元/月提高到3 500元/月。32011年18月累计，全国财政收入74 286.29亿元，比去年同期增加17 533.97亿元，增长30.9%。其中，中央本级收入38 184.05亿元，同比增长27.5%；地方本级收入36 102.24亿元，同比增长34.7%。财政

26、收入中的税收收入64 880.09亿元，同比增长28.3%；非税收入9 406.2亿元，同比增长51.8%，主要是按有关规定将原预算外资金纳入预算管理。二、2012考情考向分析考点扫描财政收入与支出(1)财政收入的构成(2)税收与财政的关系(3)影响财政收入的因素(4)财政支出(5)财政支出的构成(6)财政收支平衡财政的作用(1)财政与基础设施工程(2)财政与宏观调控(3)财政与人民生活保障税收及其种类(1)税收(2)税收的基本特征(3)税收的种类(4)税收的作用依法纳税(1)纳税人(2)负税人(3)依法纳税4商务部发布的数据显示，2011年7月份，全国共销售家电下乡产品751万台，实现销售额

27、199.7亿元，同比分别增长11.8%和25.3%，环比增长32%和33%。从地区看，7月份山东、河南、四川占销售额前3位，三省销售额占全国销售总额的34%；从产品品类看，冰箱、空调销售额达到69亿元和42亿元，环比增长31%和60%；从企业看，海尔集团、美的集团、海信集团仍位列销售额前三。截至2011年7月31日，家电下乡产品累计销售1.73亿台，实现销售额3 863.2亿元，累计发放财政补贴额444亿元。1洪灾引起党中央和国务院的高度关注，强调要把确保人民群众的生命安全放在首位。中央和地方财政调拨专项资金，安置灾民，帮助灾民重建家园。这表明()A国家财政具有促进资源合理配置的作用B国家财政

28、具有促进国民经济平稳运行的作用C国家财政支出的主要方面是社会保障支出D国家财政是改善人民生活的物质保障【解析】本题考查财政的作用。中央调拨资金资助灾民，体现了国家财政通过社会保障改善人民生活的作用。A、B与题干不符。C观点错误。【答案】D3收入的快速增长让我们看到了国家财政实力的不断壮大。我国财政实力的不断壮大()是我国综合国力持续增强的重要体现为促进国民经济发展和社会进步提供了坚实的财力保障根源在于国家制定了合理的分配政策有利于政府各项职能的实现A B C D【解析】本身不对，我国财政实力不断壮大是因为经济不断发展。符合要求，应选B。【答案】B4实施“家电下乡”政策，财政发挥了怎样的作用？【

29、答案】财政可以促进人民生活水平的提高。实施“家电下乡”给予财政补贴，会降低农民的消费支出成本，激活农民的购买力，优化农民的消费结构，提高农民生活质量和生活水平。财政可以有效地调节资源配置。实施“家电下乡”给予财政补贴，将加快农村消费升级，扩大农村消费，促进生产发展。财政可以促进经济的发展。实施“家电下乡”给予财政补贴，将缓解国际市场疲软、出口乏力的局面，消化家电行业过剩产能，扭转企业效益下滑的势头。2工资薪金所得减除费用标准由2 000元/月提高到3 500元/月。这一调整()增加了财政开支刺激了中低收入居民消费增加了财政收入促进了分配公平ABCD【解析】税收是国家财政收入的主要来源，工资薪金

30、所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除。【答案】C考情分析从内容来看，主要是考查财政收入和支出、财政的作用、税收的特征和作用、依法纳税等知识点 从题型看，主观题和客观题兼而有之 考向预测(1)结合财政重视各种民生支出、对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的巨大作用 (2)结合网络交易等热点问题分析国家加强税收管理及公民提高纳税人意识的必要性及意义 (3)关注税收政策的改革、调整及其对经济和社会的影响 三、考点透析考 点考纲要求考查角度财政收入与支出财政收入的构成税收与财政关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的

31、构成财政收支平衡理解影响财政收入的因素；了解财政收入与支出的含义及种类；正确认识财政赤字通过时政热点命制选择题，分析财政收入形式和财政支出种类、财政赤字财政的作用财政与基础设施工程财政与宏观调整财政与人民生活保障说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用以图表主观题形式说明财政的作用考 点考纲要求考查角度税收及其种类税收税收的基本特征税收的种类税收的作用了解税收的含义、基本特征；理解个人所得税；理解税收的作用以选择题形式，辨别税收的基本特征来分析个人所得税、增值税的作用；分析税收政策的调整对我国经济发展的意义依法纳税纳税人负税人依法纳税理解依法纳税是公民的基本义务以选择题形式，分析现实

32、生活中违反税法和自觉纳税的典型事例考点一：财政收入和支出国家财政财政收入财政支出财政的含义 国家预算 国家决算 国家的收入和支出就是财政（本质？） 预算是由政府提出并经过法定程序批准的国家年度基本收支计划 决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告 含义来源影响因素 含义用途 关 系国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 税收、利润、债务、其他（税利债费） 经济发展水平和分配政策 国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用 经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出详解关系考点二：财政的作用 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再

33、分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、某些地区的资源严重不足。影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。 财政是国家宏观调控的重要手段，财政能够实现社会总供给和总需求的基本平衡，具有促进国民经济平稳运行的作用。 第一，财政与人民生活保障第二，财政与基础设施工程第三，财政与宏观调控【知识拓展】正确认识国家的财政政策 （1）财政政策就是国家通过财政收支的数量、方向、结构，税收政策

34、等来控制经济的运行。 （2）财政政策的分类：根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为积极的财政政策（扩张性财政政策）、稳健的财政政策、紧缩性财政政策。 扩张性财政政策：是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。 紧缩性财政政策：是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降

35、低通货膨胀率，给经济“降温” 稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设上有上有下，有长线有短线。压与保、严与宽、上与下相结合，适度在其中。始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”也不“越位”，可称之为“中性”的财政政策。【知识链接】扩张性、紧缩性、稳健的财政政策 （3）运用 如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向与宏观经济形势相反。 当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经

36、济增长。 当经济发展过热，社会需求旺盛时，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。 当经济发展协调稳定时，政府采取稳健的财政政策。稳健的财政政策是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、高质量的财政政策。 【知识链接】财政政策与货币政策 考点三：税收及其特点税收的含义 税收的基本特征强制性无偿性固定性关系税收的必然性 有国必有税：税收为国家存在和发展提供 物质保障 我国税收的种类 以征税对象分类 增 值 税个人所得税税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 依法纳税是公民的基本义务考点四为什

37、么要依法纳税怎样依法纳税是由我国税收的性质决定的是行使国家职能的需要从国家来看应该完善相应的法律制度，加强税收征管，提高征税人员素质从公民来看依法纳税并行使纳税人权利依法打击违反税法行为是由我国税收的作用决定的 任何国家的国民都要纳税【知识拓展】纳税人、负税人、征税对象的比较 01.（2007年高考重庆文综25题）2006年是我国实施“十一五”规划并实现良好开局的第一年，国民经济发展取得了重大成就。国内生产总值增长率为10.7%；企业整体自主创新能力增强，产品产销两旺，经营效益明显提高；国民收入分配格局趋向合理，中央财政用于“三农”支出的比重明显增加，10年来农民人均纯收入率首次超过7%。居民

38、家庭支出结构发生变化，轿车日益成为大众消费品。企业整体经营效益提高的主要原因是 城乡居民收入同步增长 农业基础地位得到加强 财政支农政策效果显著 农村经营体制得到完善 A. B. C. D. 四、高考真题回放 C 【解析】本题考查农业和财政作用的知识，考核考生分析问题的能力。中央财政用于“三农”的支出增加，会明显体现支农效果，进而巩固农业的基础地位，故应选，答案C项。这样做并不必然使城乡居民收入同步增长，这部分支出也不是用于体制改革，故不选。 02.（2008年高考广东政治10题）2007年5月30日，我国证券（股票）交易印花税税率由1%调整为3%，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因

39、素是 A.财政政策 B.货币扩张政策 C.收入政策 D.货币紧缩政策A 【解析】证券（股票）交易印花税税率的提高，是为了通过减少交易收入而达到调节居民投资方向的目的，可见，这一措施属于财政政策。货币政策主要是通过控制货币的市场投放量而对市场进行调节的政策，与题目中的材料无关。 03.（2008年高考全国文综25题）我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理，这一调整将 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配 A. B. C. D.C 【解析】本题以个人工资薪金所得减除费用标准调整这一社会热点

40、为背景。属于中等难度题。工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月，可以使中低收入居民缴纳税款负担减轻，从而有更多的钱用于消费，有利于实现社会公平，故符合题意；税收是国家财政收入的主要来源，因此工资薪金所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除。本题属于四选二型的组合选择题，解答时可采用排除法排除选C项。 04.（2009年高考上海政治04题）读图可见：A.税收是国家实行经济监督的重要手段B.税收是财政收入的主要来源C.税收增长是财政收入增长的原因D.税收是调节经济的重要杠杆 B 【解析】本题考查财政与

41、税收等知识，考核学生的读图能力和理解、分析能力。根据图表中的比例，我们看出税收收入占94.8%，说明在中央财政收入结构里面税收是财政收入的主要来源。 A 【解析】本题以现实问题为背景考查学生的调动运用知识和论证探究问题的能力。本题考查营业税、增值税的计算。我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。营业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。所以营业税=1000万元税率；增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。它的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。所以我们看四个选项应该选

42、A项。 05.（2009年高考北京文综30题）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A.营业税=1000万元税率 B.增值税=1000万元税率 C.营业税=650万元税率D.增值税=650万元税率 06.（2009年高考全国文综25题）某餐馆适用的营业税税率为5%.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求 A. B. C. D. B 【解析】

43、本题主要考查学生对税收相关知识的理解以及分析问题的能力。某餐馆适用营业税税率为5%，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，那么该企业应交营业税2005%10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。发票是消费者维护自身权益的凭证，小明和爸爸的行为不利于维护自身的合法权益，故应选，说法错误，不选。 07.（2009年高考宁夏辽宁文综15题）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济

44、增长，可采取的财政政策有 加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余 A. B. C. D. A 【解析】本题考查财政及其作用，考核学生阅读材料获取有效信息并结合所学知识加以运用的能力。由材料中若干指数的“下降”，可知经济形势是增长滞缓，因此应采取扩张性财政政策，属于此范畴，当选。与此相悖，应排除。答案选A项。 08.（2009年高考广东文基03题）2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国 A.国债支出大于国债收入 B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入

45、 D.财政支出大于财政收入D 【解析】本题考查对财政赤字概念的理解和把握，考核学生分析问题的能力。所谓财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。2009年我国财政赤字预计达9500亿元，即财政支出大于财政收入9500亿元，故选D项。 09.（2010年高考天津文综04题）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。 图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 巩固国家政权，维护社会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A. B. C. D. D 【解析】本题考查财政的作用，意在考查考生获取和解读信息、调动

46、和运用知识的能力。从图1中可以看出，2006年到2009年我国财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，这有利于解决“就业难、教育难、看病难”等问题，有利于健全社会保障体系，提高人民生活水平，完善社会公共服务，创建和谐的生活环境，故符合题意，答案选D项。2006年到2009年我国财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，没有体现财政个股国家政权、调控收支水平的作用，不符合题意。 10.（2010年高考江苏政治11题）依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性 A. B. C.

47、D.A 【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本义务的理解，本题属于因果选择题，分别从公民的角度和税收作用的角度分析了原因，应选答案A项。观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；观点正确，但与题干不构成因果关系。11(2011年天津高考文综政治第11题)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是A个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有利于促进社会公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税D12. (2011年福建高考文综第33题)“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是

48、 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A. B. C. D.C（解析参见下页）【解析】C。“拉弗曲线”反映的是税率高低与政府税收之间的关系。一般认为，政府提高税率，自然会使税收增加，但如果税率太高，纳税人增加收入的积极性就会受到压抑，并进而减少投资和工作时间，这将导致税基的减少，政府的税收不但不会因增税而增加，反而有可能减少。所以税率的制定必须综合考虑企业和劳动者的生产积极性，税收具有强制性无偿性固定性，与企业产品的价值和竞争力无关，排除选。从理论上说，当税率是零

49、和税率是百分之百的时候，税收收入都等于零，所以应选。A点是政府获取税收收入的最佳税率选择，但不是宏观调控的最佳选择。政府的宏观调控应根据客观的经济形势对应采取积极、稳健或者从紧的财政政策，适度增税或者减税。 13.（2010年高考江苏政治34题）材料一： 图表1：江苏省GDP和财政收入情况（亿元） 图表2：江苏省财政支出有关情况（亿元） 材料二：2010年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。 （1）你从材料一中获得哪些信息？（2）结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重

50、要性。 【解析】本题涉及的考点主要有我国财政的作用、科学发展观等，综合考查考生获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐述事物的能力。本题属于经济生活图表材料题。解答第（1）要按照图表1、图表2以及二者之间关系的角度进行逐一分析。抓住图表的标题将定量的数据分析转化为定性的经济理论分析即可。图反映了江苏省GDP和财政收入的增长状况；表反映了江苏省财政支出的状况。考生容易忽略对图和表之间的内在联系的分析。第（2）问要求从经济生活角度分析，财政加大民生领域的投入，促进社会建设的重要性。要从政府的宏观调控、科学发展观、财政的作用等角度加以分析。 五、聚焦社会热点（拓展视眼，学以致用）调整收入分配 扭转差

51、距扩大趋势材料一 我国收入分配现状图材料二 2011年3月5日，温家宝总理在十一届全国人大四次会议上作政府工作报告指出：在十二五期间，“城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入年均实际增长超过7%。提高扶贫标准，减少贫困人口。加快完善社会保障制度，进一步提高保障水平。城乡基本养老、基本医疗保障制度实现全覆盖，提高并稳定城乡三项基本医疗保险参保率，政策范围内的医保基金支付水平提高到70%以上，全国城镇保障性住房覆盖面达到20%左右。”（1）简析材料一反映的经济问题及其可能导致的后果。结合材料二，从“分配机制”角度说明如何解决上述问题。（2）从历史唯物主义角度分析如何实现材料二中的目标。 （1）

52、简析材料一反映的经济问题及其可能导致的后果。结合材料二，从“分配机制”角度说明如何解决上述问题。 材料一反映了当前我国城乡收入差别、贫富（阶层）收入差别、行业收入差别还很大，与发达国家相比，初次分配中，我国劳动收入占国民收入的比重处在比较低的水平。问题：后果： 不利于实现社会公平，不利于调动劳动者的生产积极性，从而影响我国经济社会的发展与社会的和谐。如何解决： 坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度； 要重视初次分配中的效率与公平，保证居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重； 要加强政府对收入分配的调节，再分配更加注重公平，保护合法收入，调节过高收入，

53、取缔非法收入； 大力发展经济，提高城乡居民收入，提高扶贫标准，加快完善社会保障制度。社会意识对社会存在有反作用，先进的社会意识对社会发展起积极地推动 作用，这要求我们要认真的学习和贯彻落实总理政府工作报告的要求，以 顺利实现材料二中的目标。（3分）（2）从历史唯物主义角度分析如何实现材料二中的目标。价值观具有导向作用。科学的价值观对人们的实践活动具有促进作用。我们要坚持以科学发展观为指导，努力工作以实现材料二中的目标。生产关系一定要适应生产力发展的状况的规律，上层建筑一定要适应经济基础的规律，要求我们要不断地完善生产关系，以促进生产力的发展，不断地调整上层建筑以适应经济基础的变化，如调整分配制

54、度和完善社会保障制度等以实现经济社会发展的目标。人民群众是实践的主体，历史的创造者，我们要相信群众，依靠群众，充分调动人民群众的积极性，广泛发挥人民群众的聪明才智，以实现材料二中的目标。我国现阶段的财政政策、税收政策、货币政策解读 材料一：实施积极的财政政策。积极的财政政策就是扩张性的财政政策，及增加政府支出来扩大社会总需求。在2010年1月10日召开的全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人表示，一年来，我国积极的财政政策等宏观调控措施得到有效落实，政府四万亿经济刺激计划自去年11月实施以来，对中国经济的刺激效果明显，为促进经济企稳回升发挥了重要作用。 材料二：执行适度宽松的货币政策。2010年

55、1月21日，国家统计局公布2009年国民经济运行情况。数据显示，2009年我国货币供应量增长较快，新增贷款大幅度增加。金融机构各项贷款余额40万亿元，同比多增4.7万亿元。货币供应增加，有效地支持了投资和消费，拉动了经济增长。 材料三：坚持结构性减税政策。所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。为了保持经济发展，我国实行了结构性减税。实行这项政策，2009年减轻企业和居民负担约5000亿元。 【经济生活理论分析】 1.经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，促进经济增长。

56、2.根据货币发行规律，实行适度宽松的货币政策，可以对经济产生调节作用。在金融危机背景下，适当增加货币供应量，可以促进经济发展。 3.税收是调节经济的杠杆，结构性减税体现了国家的政策取向，支持了经济结构调整，有利于国民经济健康发展。 4.投资、消费和出口被称为拉动经济增长的“三驾马车”。实施积极的财政政策、执行适度宽松的货币政策、坚持结构性减税等政策，有利于推动经济增长。 5.贯彻落实科学发展观，促进经济又好又快发展。中央审时度势采取的一系列政策贯彻落实科学发展观的体现。 6.国家的宏观调控。国际经济环境中不确定不稳定因素明显增多，国内经济运行中也存在一些突出矛盾和问题，必须制定合理的经济政策。

57、 【命题切入】如何实现经济平稳较快发展 从经济生活角度分析 （1）要贯彻落实科学发展观。在促进国内需求，实现经济平稳较快发展中，要把科学发展观的各项要求落到实处。 （2）要推进改革开放和自主创新，转变经济发展方式，促进经济结构调整，统筹国内国际两个大局，增加居民消费需求，改善民生，保持社会和谐稳定。 从生活与哲学角度分析 （1）主要矛盾是指在复杂事物发展过程中，处于支配地位，对事物发展起决定作用的矛盾。这要求我们要集中主要力量解决主要矛盾。国际金融危机愈演愈烈，我国经济受到严重冲击，为抵御国际经济环境对我国的不利影响，需要我们继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，把经济结构调整，促进发展

58、方式转变，增加居民消费需求作为2010年经济工作的重点来抓。 （2）正确发挥意识的能动作用，以科学理论为指导。努力实现2010年经济平稳较快发展，必须全面贯彻党的十七大和十七届三中、四中全会精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观。（从实践与认识的关系，说明科学理论的指导作用也可） （3）坚持发展的观点。保持经济平稳较快发展，着力在保增长上下功夫，加快发展方式的转变。 【试题设计】 1.2009年前三季度，我国居民消费价格总水平同比下降1.1%；工业品出厂价格同比下降6.5%。其中，原材料、燃料、动力购进价格下降9.5%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的

59、财政政策有 加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支余额 A. B. C. D. 【解析】此题为2009年宁夏辽宁高考文科综合试题的变式题。本题考查财政及其作用，考核学生阅读材料获取有效信息并结合所学知识加以运用的能力。由材料中若干指数的“下降”，可知经济形势是增长滞缓，必须刺激经济增长，因此应采取扩张性财政政策，属于此范畴，当选。与此相悖，应排除。答案选A项。 A 2.2009年12月召开的中央经济工作会议强调要继续实施经济的财政政策和适度宽松的货币政策，努力实现经济平稳较快发展。 据此回答：实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，分别有哪些主要表现

60、和作用？这两种政策最终实现的共同目标是什么？ 【答案】积极的财政政策主要表现为减少税收，扩大财政支出，从而会直接或间接地转化为投资需求和消费需求，进一步拉动社会需求。适度宽松的货币政策主要指国家的中央银行通过下调利率，增加货币流通量的政策，来扩大老百姓的消费需求和企业的投资需求。 两种政策的共同目标是实现社会总需求与总供给的基本平衡，保持经济平稳较快发展。 第八课到此结束本教案的文字材料已发布于新浪博客： /fanzhenyu0113 如有需要，可去查看。并欢迎提出批评和修改意见！【知识拓展】国家预算和国家决算的区别与联系 区别：（1）含义不同。预算是由政府提出并经过法定程序批准的国家年度基本