《分岗位实训计划》word版

1、会计岗位综合实训实训大纲一、会计岗位综合实训的目的会计岗位综合实训目的是强化核心专业能力和一般关键能力，学会中小企业会计工作的全部操作过程。在实训中不仅要亲身体验会计操作训练，同时还融合了会计工作岗位之间的业务衔接关系和内部控制要求，以及会计人员的职业道德规范等内容。二、会计岗位综合实训的内容(1)会计工作岗位业务流程将以典型的企业会计业务为主线，按照会计工作业务流程顺序，完成全部会计核算过程。具体来讲：从建账开始，到填制和审核原始凭证，再到填制记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查，直至到结账，最后编制财务会计报告。(2)会计核算操作通过运用手工会计操作和计算机会计操作手段，具体处理典型的会

2、计业务。包括货币资金核算，采购与付款、销售与收款、存货、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的核算，以及财务会计报告编制技术。(3)会计事物处理办事各种日常会计事务，处理一般突发事件等财务部文员工作。三、会计岗位综合实训的环境(一)实训室布局1办公室内的布局2会计工作涉及的外部机构的场景布局(二)主要设施及会计用品四、会计岗位综合实训的组织(一)分岗分为4个岗位，分别为会计主管、出纳、制单员和记账员。岗位与其主要工作任务的关系如下：(二)业务处理流程业务处理流程一览表序号工作流程工作步骤和内容岗位人员1熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程介绍情况，说明

3、实训要求和安排，分组，分岗，熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程、各类业务账务处理流程，布置工作任务。会计主管出纳制单会计记账会计2建账手工：建日记账、明细账、总账出纳记账会计会计主管计算机：安装财务软件、财务软件的初始设置：设置业务参数及基本信息设置会计业务处理规则输入期初数据会计主管记账会计3填制和审核原始凭证(1)记账员和出纳填制由财务部门出具的各种原始凭证，包括：记账员开具发票、编制有关工资、固定资产、存货及成本核算计算表；出纳开具银行结算凭证；出纳编制工资发放表和工资结算汇总表。出纳编制纳税申报表，包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、地方税收纳税申报

4、表、个人所得税纳税申报表、养老保险申报表。(2)审核员(会计主管)接到外来或自制的原始凭证或原始凭证汇总表，对其进行合法性、合规性、合理性审核，同时签署审核意见。(3) 将审核无误的原始凭证传递给制单会计。会计主管出纳制单会计记账会计4填制、审核记账凭证手工：(1)制单会计取得已审核的原始凭证，期末账项调整数据，首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的“制单”处签名或盖章。(2)审核员(会计主管)接到制单会计转来的记账凭证及所附原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的“审核”处签名或盖章，以示负责。(3)将审核后的记账凭证，再传递给制单会计。(4)制单会计取回已审

5、核记账凭证，根据凭证类别的不同，分别传递：将收款凭证及所附原始凭证传递给出纳；将付款凭证及所附原始凭证传递给出纳；将转账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。会计主管出纳制单会计记账会计计算机：输入凭证审核凭证5登记账簿计算机：记账操作记账会计手工：(1)出纳登记日记账出纳接到审核员(会计主管)转来的收款凭证或付款凭证及所附原始凭证，据此登记“现金日记账”或“银行存款日记账”；登记日记账完成后，在记账凭证的“出纳”处签名或盖章；出纳再将记账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。(2)记账会计登记各种账簿得到转账凭证或出纳传递来的收、付款凭证及所附原始凭证，据此运用财务软件逐笔登记日记账、所属明细分类账

6、。根据记账凭证进行科目汇总，登记总分类账；根据记账凭证及所附原始凭证和其他有关资料登记有关备查簿、核对表。完成登账工作后，在记账凭证的“”栏内注明入账符号，并且在“记账”处签名或盖章；将已经完成登记账簿的记账凭证及所附原始凭证转给会计主管。会计主管出纳记账会计6期末对账计算机：自动对账会计主管手工：记账会计和出纳分别对总账、明细账和日记账进行核对，检查是否账证、账账、账实相符；账实核对：现金清查、银行对账、财产物资清查、往来账款管理。记账会计出纳会计主管 7期末账项调整计算机：自动转账设置会计主管制单会计记账会计手工：期末账项调整8期末结账计算机：结账操作出纳记账会计会计主管手工：(1)记账会

7、计负责编报前的试算平衡(2)记账会计和出纳分别进行结总账、明细账和日记账。9编制和审核报表计算机：报表定义报表生成会计主管记账会计手工：(1)记账会计编制资产负债表、应交增值税明细表、利润及利润分配表、现金流量表。(2)将编制的资产负债表、应交增值税明细表、利润及利润分配表、现金流量表送交会计主管(审核员)进行审核。10档案管理(1)制单会计装订凭证原始凭证或原始凭证汇总表作为记账凭证的附件，记账凭证按收款、付款、转账三类进行顺序编号，折叠整齐。按照装订凭证的规定，加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，装订，并由装订人签名或盖章。(2)记账会计装订账簿和报表应将各种账页按不同格式(或类

8、别)装订成册，附上账簿启用登记表。将全部会计报表附上会计报表封面，注明单位名称、年度、月份。(3)所有会计档案应送交会计主管(审核员)审核；审核合格后，会计主管归档保管等待上交。会计主管制单会计记账会计11会计报表分析会计报表分析。会计主管五、时间安排实训内容课 时一、总论2二、企业基本情况介绍2三、建账4四、日常经济业务处理32五、期末账项调整6六、期末对账与结账2七、编制会计报表4八、编制纳税申报表2九、财务分析2十、档案管理2十一、总结、汇报、考核2合 计60六、会计岗位综合实训的考核1. 过程考核过程考核占40%。组内成员互相评价：可以从纪律、参与情况、组内成员协调情况、工作态度、业务

9、能力等方面进行评价组长评价和教师评价：采用绩效考核，首先学生进行自评，然后再进行组长评价和教师评价。2结果评价结果考核占60%。会计档案资料：实训结束要求每个小组提交全部实训资料，包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等内容。实训资料评分参考标准为：原始凭证填制和审核占5%；经济业务的账务处理、记账凭证填制和审核占13；账簿登记、报表编制占10；会计档案整理装订占2。小组汇报：小组汇报实际上是各个实训小组对本小组实训情况及成果进行总结、汇报和展示。小组汇报的内容主要包括小组实训的组织过程、工作任务和工作计划、工作程序和步骤、工作成果与收获、取得的经验与教训等。七、注意事项1课时安排时应注意的问题

10、在实训中，如果各小组不进行轮岗实训，课时可安排60课时，如果考虑进行轮岗实训，课时可安排160课时。2岗位角色分工应注意的问题前面提供的分岗方案是每个实训小组4人，分为会计主管、出纳、制单员和记账员4个岗位。但是在实际组织实训时，可以不拘泥于此种分岗方案，可以根据自己的需要和当地实际情况确定角色分工，如可以选择每个实训小组5人或每个实训小组6人等，并根据自己需要设置岗位，但是每个实训小组人数最好最多不超过8人，最少不少于3人，这样才能既体现内部牵制原则又有利于开展实训。在进行岗位角色分工时，还要考虑行业特点的不同对岗位分工的影响。如果是对制造企业的经济业务处理，各实训小组可以根据需要设置会计主

11、管、出纳、制单员和记账员等岗位，但如果是对商品流通企业或者服务企业的经济业务进行处理，各实训小组除了设置与制造企业相同的会计岗位外，还可考虑设置收银员岗位。3教学方法方面应注意的问题在实训过程中要注意以学生为主体，教师只是组织者、观察者和指导者，教师向学生布置任务、介绍相关资料和学习资源、进行必要的指导、进行监督检查。4组织方式反面应注意的问题会计岗位综合实训的组织方式可以采取多种方案，其中典型的方案是手工操作方式和手工与计算机结合操作方式，在组织实训时，可以根据自己需要选择。另外，实训时还可以根据实际需要，在时间允许的情况下在实训小组内部进行轮岗。5考核方面应注意的问题在考核时要注意从过程考

12、核和结果评价两方面进行，组内成员互相评价、 组长评价和教师评价相结合，依据业务能力、沟通协作、组织管理、工作态度、敬业精神、会计档案资料、小组汇报、实训报告、等方面进行全面考核。 会计岗位综合实训实训大纲一、会计岗位综合实训的目的会计岗位综合实训目的是强化核心专业能力和一般关键能力，学会中小企业会计工作的全部操作过程。在实训中不仅要亲身体验会计操作训练，同时还融合了会计工作岗位之间的业务衔接关系和内部控制要求，以及会计人员的职业道德规范等内容。二、会计岗位综合实训的内容(1)会计工作岗位业务流程将以典型的企业会计业务为主线，按照会计工作业务流程顺序，完成全部会计核算过程。具体来讲：从建账开始，

13、到填制和审核原始凭证，再到填制记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查，直至到结账，最后编制财务会计报告。(2)会计核算操作通过运用手工会计操作和计算机会计操作手段，具体处理典型的会计业务。包括货币资金核算，采购与付款、销售与收款、存货、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的核算，以及财务会计报告编制技术。(3)会计事物处理办事各种日常会计事务，处理一般突发事件等财务部文员工作。三、会计岗位综合实训的环境(一)实训室布局1办公室内的布局2会计工作涉及的外部机构的场景布局(二)主要设施及会计用品四、会计岗位综合实训的组织(一)分岗分为4个岗位，分别为会计主管、出纳、制单员和记账员。

14、岗位与其主要工作任务的关系如下：(二)业务处理流程业务处理流程一览表序号工作流程工作步骤和内容岗位人员1熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程介绍情况，说明实训要求和安排，分组，分岗，熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程、各类业务账务处理流程，布置工作任务。会计主管出纳制单会计记账会计2建账手工：建日记账、明细账、总账出纳记账会计会计主管计算机：安装财务软件、财务软件的初始设置：设置业务参数及基本信息设置会计业务处理规则输入期初数据会计主管记账会计3填制和审核原始凭证(1)记账员和出纳填制由财务部门出具的各种原始凭证，包括：记账员开具发票、编制

15、有关工资、固定资产、存货及成本核算计算表；出纳开具银行结算凭证；出纳编制工资发放表和工资结算汇总表。出纳编制纳税申报表，包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、地方税收纳税申报表、个人所得税纳税申报表、养老保险申报表。(2)审核员(会计主管)接到外来或自制的原始凭证或原始凭证汇总表，对其进行合法性、合规性、合理性审核，同时签署审核意见。(3) 将审核无误的原始凭证传递给制单会计。会计主管出纳制单会计记账会计4填制、审核记账凭证手工：(1)制单会计取得已审核的原始凭证，期末账项调整数据，首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的“制单”处签名或盖章。(2)审核员(会计主管)接

16、到制单会计转来的记账凭证及所附原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的“审核”处签名或盖章，以示负责。(3)将审核后的记账凭证，再传递给制单会计。(4)制单会计取回已审核记账凭证，根据凭证类别的不同，分别传递：将收款凭证及所附原始凭证传递给出纳；将付款凭证及所附原始凭证传递给出纳；将转账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。会计主管出纳制单会计记账会计计算机：输入凭证审核凭证5登记账簿计算机：记账操作记账会计手工：(1)出纳登记日记账出纳接到审核员(会计主管)转来的收款凭证或付款凭证及所附原始凭证，据此登记“现金日记账”或“银行存款日记账”；登记日记账完成后，在记账凭证的“出纳”处签名

17、或盖章；出纳再将记账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。(2)记账会计登记各种账簿得到转账凭证或出纳传递来的收、付款凭证及所附原始凭证，据此运用财务软件逐笔登记日记账、所属明细分类账。根据记账凭证进行科目汇总，登记总分类账；根据记账凭证及所附原始凭证和其他有关资料登记有关备查簿、核对表。完成登账工作后，在记账凭证的“”栏内注明入账符号，并且在“记账”处签名或盖章；将已经完成登记账簿的记账凭证及所附原始凭证转给会计主管。会计主管出纳记账会计6期末对账计算机：自动对账会计主管手工：记账会计和出纳分别对总账、明细账和日记账进行核对，检查是否账证、账账、账实相符；账实核对：现金清查、银行对账、财产物资清

18、查、往来账款管理。记账会计出纳会计主管 7期末账项调整计算机：自动转账设置会计主管制单会计记账会计手工：期末账项调整8期末结账计算机：结账操作出纳记账会计会计主管手工：(1)记账会计负责编报前的试算平衡(2)记账会计和出纳分别进行结总账、明细账和日记账。9编制和审核报表计算机：报表定义报表生成会计主管记账会计手工：(1)记账会计编制资产负债表、应交增值税明细表、利润及利润分配表、现金流量表。(2)将编制的资产负债表、应交增值税明细表、利润及利润分配表、现金流量表送交会计主管(审核员)进行审核。10档案管理(1)制单会计装订凭证原始凭证或原始凭证汇总表作为记账凭证的附件，记账凭证按收款、付款、转

19、账三类进行顺序编号，折叠整齐。按照装订凭证的规定，加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，装订，并由装订人签名或盖章。(2)记账会计装订账簿和报表应将各种账页按不同格式(或类别)装订成册，附上账簿启用登记表。将全部会计报表附上会计报表封面，注明单位名称、年度、月份。(3)所有会计档案应送交会计主管(审核员)审核；审核合格后，会计主管归档保管等待上交。会计主管制单会计记账会计11会计报表分析会计报表分析。会计主管五、时间安排实训内容课 时一、总论2二、企业基本情况介绍2三、建账4四、日常经济业务处理32五、期末账项调整6六、期末对账与结账2七、编制会计报表4八、编制纳税申报表2九、财务分析

20、2十、档案管理2十一、总结、汇报、考核2合 计60六、会计岗位综合实训的考核1. 过程考核过程考核占40%。组内成员互相评价：可以从纪律、参与情况、组内成员协调情况、工作态度、业务能力等方面进行评价组长评价和教师评价：采用绩效考核，首先学生进行自评，然后再进行组长评价和教师评价。2结果评价结果考核占60%。会计档案资料：实训结束要求每个小组提交全部实训资料，包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等内容。实训资料评分参考标准为：原始凭证填制和审核占5%；经济业务的账务处理、记账凭证填制和审核占13；账簿登记、报表编制占10；会计档案整理装订占2。小组汇报：小组汇报实际上是各个实训小组对本小组实训情况及成果进行总结、汇报和展示。小组汇报的内容主要包括小组实训的组织过程、工作任务和工作计划、工作程序和步骤、工作成果与收获、取得的经验与教训等。七、注意事项1课时安排时应注意的问题在实训中，如果各小组不进