财税补充版(共14页)

1、第一章 公共(gnggng)经济学的性质一、名词解释庇谷税消费的非排他性：指产品一旦(ydn)被供给，不能将任何人排除(pich)在该产品的消费之外。受益的非竞争性：指一旦公共产品被供给，任何人都不必通过竞争出价就可以获得对产品的消费。二、简答1、简述公共产品及其特征公共产品是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。其特征包括：消费的非排他性，收益的非竞争性和效用的不可分割性2、简述外部性定义及其类型外部性是指某个人或企业的经济行为影响了他人或其他企业，却没有为此付出代价或者没有获得应有的报酬，分为负外部性和正外部性第二章 公共部门职能一、名词解释1、资源配置职能：财政的资源配

2、置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。2、收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。二、简答：1、什么是市场失灵？其主要表现是什么？市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。表现：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动。2、简述财政的基本特征第一，财政分配的主体是国家或政府。第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。第三，财政分配的目的是满足社会公共需要。3、简述财政实

3、现资源配置职能的手段和机制（1）明确政府的职责范围，确立财政收支占GDP的合理比重。（2）优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。（4）通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率。（5）提高财政资源配置本身(bnshn)的效率。4、简述财政(cizhng)实现收入分配职能的手段和机制（1）规范(gufn)工资制度（2）加强税收调节（3）完善转移支付制度三、论述1、试论述财政的资源配置职能思路与要点：（1）资源配置和财政资源配置职能的含义。资源配置就是指运用有限的资源能形成

4、最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。（2）资源配置职能的主要内容。调节社会资源在不同地区之间的配置；调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构；调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。（3）财政实现资源配置职能的手段和机制。明确政府的职责范围，确立财政收支占GDP的合理比重。优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率

5、。提高财政资源配置本身的效率。2、试论述财政的经济稳定与发展职能思路与要点：（1）经济稳定与发展含义。经济稳定是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。（2）财政实现稳定和发展职能的机制和手段：一是社会总供给和社会总需求的大体平衡；二是发挥自动稳定器功能；三是税收、投资和补贴政策安排；四是财政满足社会公共需要。第三章 公共产品供给一、名词解释1、政府收费：政府在提供公共服务、公共设施或实施行政管理的过程中，向受益者或管理对象所收取的费用。2、两部定价法：包含两部分，第一部分是与使用量（购买量）无关的、按月或按年支付的

6、“基本费”，不论消费者的消费量如何，都要交纳一个固定费用；第二部分是按使用量支付的“从量费”，给每一个单位产品定一个价格，按使用量收费。3、负荷定价法：不同时间段或时期需要制定不同的价格，以平衡需求状况。4、平均成本定价法:政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式二、政府收费定价的基本准则 收费原则包括：费用还原原则和劳务报偿原则。A.按性质划分：规费（行政规费vs司法规费）和使用费（向特定公共服务或公共设施使用者收取的费用）B.按收费(shu fi)的主体划分：行政(xngzhng)性收费（管理型收费vs发膜性收费和资源性收费）和事业型收费（实行事业管理的单位(d

7、nwi)向服务对象收取的费用）C.按收费的经济效应划分：限制自然垄断的收费、市场准入性收费和校正外部不经济的收费。三、试论述公共产品的供给方式（1）公共部门供给公共部门供给公共产品的合理性：从需求角度看，由于公共品所具有的非排他性及其所导致的搭便车问题，使得每个人都有动机隐藏自己的消费欲望与支付意愿从供给角度看，许多公共品在具有公共品特性的同时，还具有广泛的外部性，使得由市场来提供纯公共品，必定会供给不足（2）私人部门供给私人部门供给公共产品的动机：一是，通过明晰的产权制度安排，界定并规制资本利润率水平，私人资本在看得见的资本利润情况下，主动进入提供公共产品；二是由于公共部门提供公共产品效率低

8、下，为了解决公共支出不足的矛盾，政府有意识的降低私人资本进入公共领域的门坎，以一定的利润水平作为“诱饵”，以制度性的安排促进私人供给公共产品。私人部门供给公共品的条件：（1）产品的准公共品属性（2）具备完善的排他性技术（3）政府提供交易的产权制度保障（3）第三部门供给第三部门供给的优势：创新优势，贴近基层、了解基层的优势、灵活优势和效率优势第三部门供给的方式：（1）独立提供公共产品（2）与公共部门合作提供公共产品（3）与市场合作提供公共产品第四章 公共产品需求一、名词解释1、财政转移支付制度：由于中央和地方财政之间的纵向不平衡和各区域之间的横向不平衡而产生和发展的，是国家为了实现区域间各项社会

9、经济事业的协调发展而采取的 HYPERLINK /view/110.htm t _blank 财政政策。 2、蒂布特模型：美国经济学家查尔斯蒂布特在1950年提出一个重要的观点，他认为居民在不同辖区间的迁移体现了对不同公共产品的偏好。假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争性的地方辖区之间，居民处于最大化自身效用的动机，会在全国范围内寻找地方政府提供的公共产品与所征收的税收之间的最佳组合，这个过程就是所谓的“用脚投票”。二、简答1、中央政府支出责任范围 全国性受益的公共产品和公共服务(fw)；具有地区间外部性的公共产品；调节地区间和居民之间收入分配的支出；全国性自然垄断行业的生产和服务提供2、简

10、述(jin sh)政府间收入划分应该遵循的原则根据课税对象流动性划分税种；根据税收的再分配(fnpi)功能划分税种；根据管理的便利性划分税种；根据税基在地区间的分布情况划分税种；根据税收的转嫁性划分税种；根据受益原则划分税种三、评述财政分权的优缺点效率方面的缺陷：地区间外部性、公共产品提供的规模经济、缺乏效率的税制、征税的规模经济问题。 第六章 外部效应一、名词解释1、自动稳定器：自动稳定的财政政策也称为自动稳定器，指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，无需借助外力就可以直接产生控制的效果。2、汲水政策：在经济萧条时增加一定数额的公共投资，促使经济自动恢复活力。3、挤出效应：

11、 HYPERLINK /view/1018697.htm t _blank 政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。4、补偿政策：政府有意识地从当时经济状态的反方向出发，调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济的目的。二、简答1、简述相机决策的财政政策政府根据总需求和总供给的现实情况，灵活改变税收和财政支出，以达到实现总供求、熨平经济波动的目标。相机抉择的财政政策，意味着某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济长生调节作用。按照早期的财政政策理论，相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策。2、“汲水政策”有哪些特点第一，它是以 HYPERLINK /view/1779

12、1.htm t _blank 市场经济所具有的自发机制为前提，是一种诱导 HYPERLINK /view/1382321.htm t _blank 经济复苏的政策；第二，它以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资；第三，财政 HYPERLINK /view/2200043.htm t _blank 投资规模具有有限性，即只要社会投资恢复活力、经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资规模；第四，如果 HYPERLINK /view/1161476.htm t _blank 经济萧条的状况不存在，这种政策不再实行，因而它是一种短期 HYPERLINK /view/110.htm t _bla

13、nk 财政政策。三、论述(lnsh)财政政策和货币政策配合的必要性，并列举各种配合方式（1）财政政策(zhngc)与货币(hub)政策作用机制不同财政处于社会再生产过程的分配环节，财政分配在各种分配手段中居于主导地位，因此，财政政策对国民收入的分配影响较大。货币政策对货币供给量的影响是直接的，而且影响的力度要大得多。（2）财政政策与货币政策的作用方向不同消费需求包括个人需求与社会需求。财政在社会消费需求形成中起决定作用。通过个人所得税，财政对个人消费需求的形成有直接的影响。银行主要通过工资基金的管理和监督，以及现金投放的控制，间接地影响个人的消费需求。从投资需求的形成看，财政在形成投资需求方面

14、的作用，主要是调整产业结构，促进国民经济结构的合理化，而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。（3）财政政策与货币政策在膨胀和紧缩需求方面的作用不同财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求即创作货币的能力，而中央银行则具有创造货币的能力。因此，财政的扩张和紧缩政策一定要通过货币政策机制的传导才能产生效应。从这个意义上说，中央银行的货币政策是扩张或紧缩需求的总闸门。总之，财政政策与货币政策在消费需求与投资需求形成的中的作用不同，要求财政政策与货币政策必须配合运用。如果财政政策与货币政策各行其是，就可能产生碰撞与摩擦，彼此抵消力量，从而减弱宏观调控的效应和力度，

15、也难以实现预期的调控目标。第七章 公共支出规模一、名词解释1、购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出 2、转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出3、财政支出增长弹性系数：财政支出增长率与国内生产总值增长率之间的比率 4、财政支出增长边际倾向：GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例 5、成本效益分析法：根据政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，从中选择出最优方案的分

16、析方法。二、简答1、简述瓦格纳法则的主要(zhyo)内容德国著名(zhmng)经济学家阿道夫瓦格纳通过对19世纪的许多欧洲国家、日本(r bn)、美国的公共支出增长情况的考察，提出了“公共支出不断增长法则”，或称“政府活动扩张法则”，后被人们称之为“瓦格纳法则”。他认为：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加。这是社会经济发展的客观规律，是不可避免的长期趋势。他把导致政府支出增长的因素分为两类，即政治因素和经济因素2、简述马斯格雷夫和罗斯托经济发展阶段论的主要内容美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段与财政支出增长的

17、关系来解释财政支出增长的原因。他们认为，在经济发展的初期阶段，政府投资支出在社会总投资中应占较大的比重。交通、通信、水利等经济基础设施具有极大的外部经济性，私人部门不愿投资，政府必须加大经济基础设施的投资力度，创造良好的生产经营和投资环境，加速经济起飞。在进入经济发展的中期阶段，私人产业部门逐步兴旺发达，资本存量不断扩增，私人企业和农业的资本份额增大，那些需要由政府提供的具有较大外部经济效益的基础设施已经基本建成。此时，尽管政府投资还应继续进行，但相对比例却下降了，而且政府投资也开始成为日益增长的私人投资的补充。在经济发展的成熟期阶段，财政投资的增长率有可能回升。因为在这一时期，人均收入水平很

18、高，人们对生活质量提出更高的要求，需要更新经济基础设施，加大社会基础设施、人力资本和社会保障方面的投资。因此，这一阶段财政支出将侧重不断增加的教育、环保、安全、卫生与社会保障服务等方面的支出，且这方面的支出增长水平将超过其它方面支出的增长水平，也会快于GDP的增长水平。3、简述鲍莫尔的非均衡增长理论首先，假定经济体中存在两个经济部门：一个技术先进部门，技术和资本起决定性作用；一个技术落后部门，劳动投入起决定性作用；其次，假定两部门的工资率水平相同，并且工资率水平是随着劳动率水平的上升而上升；第三，虽然落后部门的劳动生产率低，但其工资率与先进部门保持一致，因此导致落后部门工资成本不断上升，并在以

19、下两种情况下有不同表现。如果人们对该部门产品的价格弹性比较高；如果人们对该部门产品的价格弹性比较低（例如公共教育和医疗卫生服务）“成本病”政府不得不加大财政支出予以支持；三、论述论财政支出按经济性质分类的重要意义财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支

20、出体现(txin)出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循(zn xn)等价交换原则第八章 公共(gnggng)支出结构一、名词解释1、社会消费性支出：国家履行政治、社会职能所形成的支出。主要包括文教科卫支出、行政管理支出、国防支出等。2、政府采购：各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物工程和服务的行为。3、社会保障制度：由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。4、现收现付制：指以横向平衡原则为依据

21、，以当期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险受益人开支的制度。5、完全基金制：指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。6、部分基金制：指当期的缴费一部分用于应付当期受保人开支，一部分用于为受保人建立储备基金，以满足未来保障的需要。7、财政补贴：指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。二、简答1、简述教育产品的属性与财政教育支出的方式（2）财政教育支出的方式：主要方式是政府生产和政府补贴政府生产表现为使用财政资金开办公立学校，对学生免费或只收取低于成本的学费

22、；政府补贴的方式是对非公立学校或学生提供财政资助； 2、简述我国农业财政政策的范围和重点（1）农业和农村的基础设施。主要包括大型节水灌溉设施、防洪抗旱设施、农村医疗卫生设施等。这些基础设施大都具有较强的外部效应，建设所需资金量大，建设周期长，单靠农户、集体经济或个别企业都难以独立完成，因此，理应成为政府投资的重（2）农业科研与推广。一是要大力扶持农业科研单位开展农业科学研究，尤其是基础性研究和重大攻关项目；二是增加对农业科技推广的扶持，特别要注意对粮棉油等大宗农作物的良种培育、科学栽培、节水灌溉等技术的推广进行扶持；三是要加大对农业教育与培训的经费投入，不断增加对农业劳动者技术培训的投入；四是

23、要增强农业科技推广体系的投入。（3）农业生态环境保护。农业发展与生态环境之间具有相互制约、彼此促进的关系。为了使农业和生态环境之间形成(xngchng)良性循环，实现农业可持续发展，政府应该增加对天然林保护、防沙治沙、退耕还林、退耕还草、水土保持等项目的财政投入，进一步改善农业生态环境。3、简述(jin sh)社会保障制度的基本特征与主要内容基本特征：（1）覆盖面的社会广泛(gungfn)性。（2）参与上的强制性。（3）制度上的立法性。（4）受益程度的约束性。（5）分配上的互济性。 主要内容：（1）社会保险。（2）社会救济。（3）社会福利。（4）社会抚恤。4、简述财政补贴的积极经济效应（1）贯

24、彻国家的经济政策。（2）带动社会资金来扩充财政资金的经济效应。（3）促进技术改造，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）经济社会稳定效应。 5、购买性支出与转移性支出的区别（1）两者的作用不同。购买性支出通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而对社会的生产和就业产生直接影响，并间接影响收入分配。转移性支出是通过支出使政府所有的资金转移到受益者手中，提高受益者的可支配收入水平，有助于实现社会公平。转移性支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。（2）对政府效益约束不同。由于政府在购买性支出中必须遵循等价交换的

25、原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，且财政支出效益难以衡量，因此，此时的财政活动对政府的效益是软约束。（3）对微观经济主体的效益约束不同。由于微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时必须遵循等价交换原则，向政府提供商品和服务的微观经济主体效益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以对微观经济主体的预算约束是硬的。而微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力，而取决于同政府讨价还价的能力，因此，对微观经济主体的预算是软约束。

26、三、论述1、试论述财政支持农业发展的理论依据（1）农业是国民经济的基础。农业是国民经济的基础主要体现在以下三个方面：一是农业是为人类生存和劳动力再生产提供所必需的也是最基本的物质资料，为整个国民经济发展提供粮食和各种农副产品。粮食和农副产品的有效供给不仅是经济可持续发展的基础，也是社会稳定的基础；二是农业是整个国民经济的上游产业，农业为工业提供原材料，农产品的价格稳定与否会影响整个社会物价的稳定，农业发展的稳定与否，对整个国民经济有着巨大的影响；三是当农业劳动生产率提高时，农业劳动力就可以转移到工业及其他行业，从而促进其他行业的发展。（2）农业是自然风险与市场风险相互交织的产业。在农业生产领域

27、，除了少数的工厂化设施农业受气象等自然因素影响较小外，大多数以种植业为主的农作物都会受到气象灾害、病虫灾害的强烈影响，由此造成农业生产有很强的自然风险，总是处于频繁的波动之中。不仅如此，在市场经济条件下，农业的自然特点还直接导致了市场风险的产生。这是因为农产品具有两个基本特征：一是生产周期较长，且在生产周期内生产规模无法改变；二是本期产量决定本期产品价格，本期产品价格又决定下期的产量。这样就导致了农业对市场信息的反应滞后，农业生产者难以根据市场信息做出及时的判断和调整，以规避(gub)市场风险。由于自然风险与市场风险并存，农业生产难免周期波动。农业部门为了克服生产的分散性、季节性及各种不利因素

28、的影响，必须不断提高其投资和物质装备水平，为了生存和发展，农业需要比非农业部门有更高的投入。（3）农产品需求弹性小且消费偏好的同一性特征容易(rngy)导致“消费性陷阱(xinjng)”和“谷贱伤农”。由于农产品需求弹性较小，因此经常保持相对的稳定性。但是，由于受自然条件的影响很大，因此农产品的供给具有很大的波动性。农产品需求弹性小，加上人们的偏好也具有同一性，因而价格的变动对消费的影响是有限的。即使价格下降，农产品的消费也不可能很高，价格降到一定程度，还会形成“消费性陷阱”，即价格再降，农产品消费已不可能提高。同时，农产品价格的下降，还会挫伤生产者的积极性，导致“谷贱伤农”，影响社会经济的稳

29、定。（4）农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济效益要通过加工、流通部门辗转折射出来。由于直接经济效益小，所以投资农业往往得不到平均利润，农业不但不具备吸引外部资金和人力资源投入的能力，而且在农业内部也难以阻止资金和人力资源大规模地转出。如果没有政府的扶持和保护，很难保证农业的正常资金投入，结果将危及农业的基础地位。2、试论述我国行政管理支出增长变化的主要原因，并分析如何控制我国行政管理费的过快增长原因分析：（1）经济和社会发展。改革开放以来，随着我国经济社会的不断发展，政府的职能范围也在不断延伸、扩大，政府参与社会和经济的事务的广度和深度大大加强，这使得社会对政府的行政管理提出了

30、越来越高的要求，客观上导致了我国行政管理支出的快速增长。（2）行政管理机构编制和人员的设置缺乏科学性。这是我国行政管理支出增长的一个主要原因。改革开放以来，虽然我国进行了广泛的以精简机构、压缩编制、裁撤冗员为主的改革，但是，政府机构的人数仍以较快的速度增长，财政供养人员的比重过大，直接导致了行政管理支出的快速上升。（3）财政体制自身的缺陷。这是我国行政管理支出增长过快的体制原因。由于行政管理支出预算约束软化，许多项目违规挤入到公用经费支出中。财政的监督机制严重退化，预算方法不够科学、规范，再加上信息不对称，这些均导致了行政管理支出的不合理使用。（4）价格水平的上升。经济体制改革以来，随着我国价

31、格体制改革的不断深入，价格总水平也呈上升趋势，这也客观上增加了对行政管理支出的需要。行政管理支出的控制（1）科学界定政府职能范围，精简行政管理机构和人员。要根据政府职能设置机构，机构数量和层次要科学调整和压缩，裁减机关冗员，充实一线工作人员，真正做到减员增效，从根本上缩小行政管理支出规模。（2）在行政机构内部引入竞争机制。一方面，在结构上政府部分机构实行场化，将部分公共产品承包给私人企业去生产，对公共产品的提供进行招标，由报价最低的企业生产，这样能够迫使公共部门无法进行垄断性控制和减少政府的机构层次，从而减少行政管理支出，同时提高行政效率；另一方面是在政府部门内部引入竞争机制，对厉行节约行为给

32、予相应的奖励，对铺张浪费给予相应的惩罚。（3）与政府绩效挂钩确定部门预算规模。可以考虑为政府的合理和有效行为设计一套标准，全面分析政府支出行为的绩效，并将政府支出行为绩效的高低与政府部门预算挂钩，从而控制政府行政支出的规模。衡量政府支出行为绩效，要科学分析政府活动的经济成本、政治成本、环境成本和机会成本，全面系统地分析政府的活动是否用最少的成本取得最好的效果。（4）严格公务员考核制度，抑制寻租和腐败现象。建立科学规范的公务员考准入、考核以及退出制度，将工作纪律、廉洁纪律方面的考核，作为公务员考核的重点内容。真正实行公务员工资、奖金、福利待遇等各种收入透明和公开化，实行财产公示制度，对相关干部的

33、财产进行定期审计，从源头上有效抑制贪污、受贿、权钱交易等腐败现象的发生。另外，对公款吃喝、公车私用等寻租和腐败行为，还应制定相关法律制度进行惩处，以达到保护国家资源不受侵犯、节约使用行政管理经费的目的。（5）推行电子政务，提高行政效率。通过实行电子政务，有利于改进政府管理方式，精简人员，提高政府工作效能，切实降低行政成本，节约行政管理支出。第九章 税收制度一、名词解释1、支付能力(nngl)原则：指政府(zhngf)提供的产品和劳务(lo w)的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系。2、税负转嫁：纳税人将税收负担转嫁给他人的经济现象。3、税收收入效应：由于政府征税减少了 HYPERLI

34、NK /view/122144.htm t _blank 纳税人的 HYPERLINK /view/467264.htm t _blank 可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应4、税收替代效应：指政府征税改变了一种 HYPERLINK /view/20838.htm t _blank 经济活动的 HYPERLINK /view/26400.htm t _blank 机会成本，使 HYPERLINK /view/122144.htm t _blank 纳税人放弃这种经济活动而代之以另外一种经济活动的效应5、税收归宿：税负的最终落脚点。6、税收中性：政府在课税之后，除了使人们因纳税而承受

35、负担之外，最好不再承受超额负担。7、比例税：对所有课税对象都按同一比例课征的税率8、定额税：每一个单位的征税对象应缴纳的税额。9、累进税：把税基划分成若干等级，分别规定相应的税率，税率随着税基的扩增而递增。10、累退税： HYPERLINK /view/122144.htm t _blank 纳税人的负担率随 HYPERLINK /view/164667.htm t _blank 课税对象数额的增加而递减的税11、税收制度：国家以法律或法令形式确定(qudng)的各种课税办法的总和12、所得(su d)课税：以纳税(n shu)人的所得为课税对象的税类。13、企业所得税：对我国 HYPERLI

36、NK /view/1255434.htm t _blank 内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。二、简答1、试论述影响财政收入规模的因素经济发展水平因素；经济结构因素；分配制度与政策；价格因素；财政政策因素。2、内生增长理论内生增长理论是产生于20 世纪80 年代中期的一个西方 HYPERLINK /view/1731115.htm t _blank 宏观经济理论分支，其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长，内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。强调不完全竞争和收益递增。3、何谓税制？构成税制的基本要素是什么(1) 税收制度简称“税制”，是国家根据税收政策

37、、通过法律程序确定的征税依据和规范，它包括税收体系和税制要素两方面的内容。税收体系，是指税种、税类的构成及其相互关系，即一国设立哪些税种和税类，这些税种和税类各自所处的地位如何。税制要素，是指构成每一种税的纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素。广义的税收制度，还包括税收管理体制和税收征收管理制度。 (2) 税收制度构成的基本要素：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。4、结合图形简述拉弗曲线的主要内容 高税率不一定就能取得高收入，高收入也不一定要实行高税率。适度的低税率从当前看会减少税收收入，从长远看

38、有助于税收的增长。因此，美国经济学家拉弗提出了“拉弗曲线”说明宏观税率水平要控制在一个合理的限度之内。OBACEDF税率 税收收入或GDP5、简述(jin sh)增值税类型A.生产型增值税（中国(zhn u)、巴西）不容许抵扣任何购进固定资产(gdngzchn)价款生产型增值税以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的外购原材料等物质资料价值后的余额作为法定的增值额。但对购入的固定资产及其折旧均不允许扣除。B.收入型增值税（阿根廷、秘鲁） 只准抵扣当期应计入产品成本的折旧部分；C.消费型增值税准许一次全部抵扣当前购进的用于生产应税产品的固定资产价款。6、所得课税的类型及评价依据课税对象计税方法的不

39、同规定，所得税可以分为以下三类。1.分类所得税这是针对不同性质的所得，如工资薪金、利息、股息、财产转让、劳务所得等，分别按不同的税率扣除标准计算征收。分类所得税的优点是，可以按照不同性质的所得分别课征，实行区别对待，贯彻政府政策意图，而且征收比较方便。其缺点是不能按照纳税人的负担能力课征，无法真正贯彻税收的公平原则。2.综合所得税综合所得税是指将纳税人的各种性质的所得加以合并，综合所有所得征收的一类所得税。它通常是将纳税人的综合所得按照家庭情况准予扣除基本生活费用等，再以余额衡量纳税人的纳税能力，按超额累计税率课税。综合所得税比较符合量能课税的原则，但征纳手续比较烦琐，如果政府缺乏有效的税收征

40、收、稽查能力，偷税、漏税现象会比较严重。3.分类综合所得税这是指对某些所得或一定收入数量限额以下的所得采用分类所得税方法征收，而当各类所得数额达到一定规定标准时，再加征综合所得税。它兼有分类所得税和综合所得税的优点。三、论述1、税负转嫁与归宿的一般规律有哪些?1.商品课税易转嫁，所得课税不易转嫁 2.供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税易转嫁，.供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁 3.课税范围宽广的商品易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁，无替代品的商品易转嫁，有替代品的看替代品征税与否和税负多少 4.垄断性商品的课税易转嫁，竞争性商品的课税不易转嫁5.从价课税德尔税容易转嫁，从量

41、课税的不易转嫁2、分析比较商品课税、所得课税、增值税、财产课税的优缺点商品(shngpn)课税的优点是税源充裕，收入来源稳定可靠，征税阻力较小，容易征收管理，征收费用较少。但它未考虑纳税人的负担能力，不符合税收公平原则的要求；与商品(shngpn)价格相联系，在国内会干扰市场运行，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。所得(su d)课税主要优点是合乎量能纳税原则，税负相对公平，且不易转嫁，不影响商品的相对价格，课税有弹性。缺陷是：开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约；累进课税方法一定程度上压抑纳税人生产和工作积极性；计征管理较复杂。财产课税有收入缺乏弹性，难以普及到无形

42、资产、妨碍资本形成、财产估价困难等问题，但在筹集财政收入、公平社会财富分配和促进效率等方面仍发挥着无法取代的作用。增值税的优点是：有利于贯彻公平税负原则；有利于生产经营结构的合理化；有利于扩大国际贸易往来；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。缺点:由于增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资，而增大了GDP中政府购买的部分，使政府购买在其中占有过大的比例，不利于经济运行。第十章 政府预算一、名词解释1、绩效预算：政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定计划实施方案，并在 HYPERL

43、INK /view/1030548.htm t _blank 成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。2、零基预算：在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。3、复式预算：把一个预算年度内的政府全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，汇编成二个或两个以上收支预算表。4、规费收入：指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，如工商企业登记费，商标注册费，公证费等5、或有债务：指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。6、国债依存度：指当年国债发行额占当年中央财政支出的比率。该比率是反映一个国家在一定时期内财政支出中有多少是依赖发行国债筹措资金的指标。当国债发行规模过大、债务依存度过高时，表明财政支出