科研项目管理与财务管理课件

1、科研项目管理与财务管理 唐小群2009年9月Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院 科研项目管理的认识 财务管理的内容 两者间的关系 目前存在的主要问题 解决的思路Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院科研项目管理的认识 国家通过资源分配 形成竞争刺激科学发展的一种方式 国家科技重点、布局的一种导向 管理规定的刚性和指令性 贯穿项目执行全过程的资金和财务管理是科研项目管理中重要内容之一Shanghai Institutes For Biolog

2、ical Sciences中国科学院上海生命科学研究院Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院项目管理相关政策法规相继出台：国家科技部2006.09关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见国办发200656号2006.10国家高技术研究发展计划管理办法 国科发计字2006329号国家重点基础研究发展计划管理办法国科发计字2006330号国家科技支撑计划管理暂行办法 国科发计字2006331号国家重点基础研究发展专项经费管理办法 财教2006159号国家高技术研究发展专项经费管理办法 财教2006163号 国家科技支撑计

3、划专项经费管理办法 财教2006160号 2007.07国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法 国科发材字2007393号Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院中国科学院2007.03中国科学院知识创新工程试点经费管理办法 科发计字200451号中国科学院知识创新工程重大项目管理办法 科发计字200756号中国科学院知识创新工程重要方向项目管理办法科发计字200756号中国科学院知识创新工程领域前沿项目管理办法科发计字200756号中国科学院院级科研项目经费管理办法（试行）科发计字200755号2007.05 中国科学

4、院大科学装置管理规定等3个规范性文件科发计字2007164号中国科学院知识创新工程青年人才领域前沿项目专项经费管理办法计字200745号 财务管理的内容： 组织资金运动，处理资金运动过程中所体现的经济关系 对财务活动进行计划、组织、控制，具有很大的综合性Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院各种资金管理固定、流动、专项成本管理费用和科研活动中的资 金消耗平衡收支的综合性管理Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院项目周期及经费管理节点签定任务书评

5、审验收后评估执行监督中期评审立项评审 两方面管理的关系项目预算编制预算执行及检查中期财务报告（表）财务结题项目概算编制两方面管理之间的关系开展科研活动带来的资金活动是两个方面联系的纽带，项目验收的重要指标之一。管理模式： 科研项目项目负责人 科研管理部门 财务方面财务处、会计结算中心Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院两方面管理之间的关系财务管理的依据和工作方法1.国家财政法规2.各种管理办法及规定3.科学事业单位的财务制度、会计制度4.对从业人员的约束5.审计、监督 Shanghai Institutes For

6、Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院两方面管理之间的关系财务管理的依据和工作方法以科研活动发生的资金运动，按照财务制度、会计制度，分门别类进行序时处理和记录。 Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院两方面管理之间的关系从自身遵循的章法去看待和处理问题科研活动的规律和特点实验过程的不确定资金活动产生的合法凭据是会计处理记录的唯一证据依赖 制约 包含 影响Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院签定任务书评审验收后评估执

7、行监督中期评审立项评审存在的主要问题 预算的编制 预算的执行 项目结题签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审监督检查存在的主要问题 自行调整预算超预算擅自增加协作单位超预算开支人员费、管理费用超预算额度购置仪器设备课题结题未及时验收预算编制粗糙：有预算的用不掉；无预算的要支付； 结余资金较大。结题时转移资金，大量调帐。预算执行脱节签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审预算编制解决问题的思考预算的重要性、权威性要有足够的认识。预算书是预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。预算中列示的数据一定要有计算基础，而不是凑数字。预算的内容之间要留有余地。签定任务书评审验收后评估执行监

8、督中期评审立项评审预算编制充分理解 吃透经费管理办法项目资金与匹配资金的合理配比 科技部项目：对自筹（匹配）资金及数量没有强制要求。 中科院级项目： 项目类别 重大项目 重要方向性项目 项目经费与匹配经费之比 1:2 1:1合理按排资金进度自筹（匹配）资金：-单位的自有货币资金、用于该课题研究的其他货币资金。-有自筹经费来源要提供出资证明及相关财务资料。签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审预算编制 进入十一五以来，科研项目预算评估评审制度已初步确立，评审专家的意见对确定项目预算发挥了一定的作用，专家一般要根据职业判断核减项目经费。科技部等国家科研项目、中科院项目：（11项） 设备费

9、 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作费 出版文献费 劳务/咨询费 管理费 上海市地方项目允许列支人员费。 签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审预算执行 遵照预算书 支出内容与项目的相关性 研究计划改变导致经费发生调整时，超 出调整权限的一定要履行程序 劳务费、管理费、专家咨询费等3项内容 不可调整签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审预算执行预算调整总原则: 预算一经批准，一般不予调整确需调整 的必须按程序进行核批。调整内容科技部项目中科院项目一项目预算总额调整报科技部。在中期评估基础上根据情况及下阶段的实际需求提出调整方案报中科院。课题间预算调

10、整二课题合作单位之间调整课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，项目组织单位审核同意后报科技部。总额不变，课题之间且调整额度超过课题经费总额的10，依托单位提出建议报中科院。增加/减少课题合作单位三劳务费、专家咨询费、管理费预算一般不予调整 。同左四其他支出科目该科目核定预算10，或10但科目调整金额5万元由承担单位自行调整。同左科目核定预算10且金额5万元由课题负责人协助课题承担单位提出调整意见，经项目组织单位审核同意后报科技部批准。由课题负责人提出调整申请，报项目负责人及项目依托单位审核同意后报中科院批准。签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审项目结题项目验收要求高，如：预算与执

11、行差异要控制在5以内，结题审计按预算的分类与执行情况一一对照，整理数据工作量大且繁.科研结题：科研管理部门根据项目/课题任务书结题时间进行相关的科研结题工作，涉及需要财务数据调整或反映的，可在项目/课题任务书结题日前一个月告知财务进行调整。财务结帐：财务自收到科研处项目/课题关闭通知之日起停止该项目/课题的报销，进行财务结帐工作。对已做财务结题的科研课题原则上不得再进行财务账务调整，严禁跨年度财务结题项目的财务调账工作。项目结余资金的处理： 中科院项目 “财政拨款结余资金”是指在预算年度结束时，按照财政部批复的本部门预算，尚未列支出的财政拨款资金。 结余资金实行分类管理原则；分“基本支出”和“

12、项目支出”。项目支出： 专项结余延续使用，必须列入第二年预算中经批准后方可使用。 净结余项目完成或其他原因，确认后1个月内全部上缴。科技部等国家项目：结余上缴签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审项目结题签定任务书评审验收后评估执行监督中期评审立项评审提高管理水平具体措施： 3方面的密切配合及相互支持 建立相互沟通的信息平台 信息平台的建设目标： 操作简单 录入快捷 查询方便 记录完整 通俗易懂Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院会计核算与项目预算书间的关系：会计核算按照会计法和财政部制定的科学事业单位财务

13、会计制度进行分类和归集。科研项目预算书根据预算法和相关部门经费管理办法进行编制。两者之间，在经济业务发生的分类和归集上不完全一致。其他信息Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院财务数据与项目预算书间可对应的关系(以“973”为例）序号预算项目（“973”）会计账明细科目一设备费其他资本性支出-专用设备购置其他资本性支出-办公设备购置商品和服务支出-维修（护）费二材料费商品和服务支出-专用材料费三测试化验加工费商品和服务支出-委托业务费四燃料动力费商品和服务支出-水费商品和服务支出-电费商品和服务支出-其他-动力费五差旅

14、费商品和服务支出-交通费商品和服务支出-差旅费-市内差旅费/外埠差旅费Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院序号预算项目（“973”）会计账明细科目六会议费商品和服务支出-会议费七国际合作与交流费商品和服务支出-差旅费-国际旅费商品和服务支出-出国费商品和服务支出-招待费-外宾接待费八出版/文献/信息传播/知识产权事务费商品和服务支出-其他-专利费九劳务费商品和服务支出-劳务费商品和服务支出-劳务费-外国专家费商品和服务支出-其他-研究生培养费对个人和家庭补助支出-助学金十专家咨询费商品和服务支出-咨询费十一管理费（分

15、析填列）商品和服务支出-办公费、印刷费、手续费、邮电费、培训费、其他商品和服务支出-其他-其他科研业务费商品和服务支出-租赁费-其他项目经费来源类别来源渠道科研课题编码规则（第3位）经费下达方式税收征管国家资源中科院项目“0”或“1”“国库额度”不涉税项目科技部、基金委、其他部委项目“2”、“3”或“4”“资金”地方社会资源地方政府（上海市）项目“5”企业委托“6”涉税项目国际合作项目“8“研究所项目“7”资金/额度Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院经费收支方式Shanghai Institutes For Bio

16、logical Sciences中国科学院上海生命科学研究院国库资金Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院国库额度：是指财政部按照批复的部门预算（具体体现为项目预算）和用款计划通知代理银行和预算单位及中国人民银行国库部门，允许预算单位在限额内开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款。年度终了，财政部将单位年终结余用款计划额度注销，下一年度财政部原则上按月将注销的结余额度在一定期限内重新下达至预算单位。部门预算批准、下达单位支用国库通知单编制用款计划（可追加）Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科学院上海生命科学研究院国库支付流程研究院所编制分月用款计划国库支付局财政部中科院开户银行预算批准按财政部上级下达的内容，将总金额按功能分成各种不同的类款项比如： 类 款 项 编号科学研究基础研究基本运行费X科学研究应用研究专项基础科研X科学研究科技条件与服务重点实验室经费X按照批复下来的项目，对应上述功能分类和三大基本经济内容：工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出。开具银行票据支付。生科院2007年预算批复10个功能分类73行项目内容。研究院所Shanghai Institutes For Biological Sciences中国科