个人所得税法律制度相关练习题

1、个人所得税法制实务题1、选择题（本题型共25题，每小题1分，共25分。）一、出租汽车经营单位以自行车承包经营或出租给出租汽车司机的形式经营，出租汽车经营客货运取得的收入，按（二）税目征收个人所得税。A.个体工商户的生产经营收入 B.工资、薪金收入C。劳动报酬收入 D. 企事业单位承包经营、承租经营收入正确答案B【知识点】税务对象【答案分析】出租汽车经营单位以自行车承包或出租给出租汽车司机的方式经营，出租汽车驾驶员从客货经营中取得的收入，按“工资、薪金所得”征税。二、退休人员再就业取得的所得，扣除税法规定的费用扣除标准后，按（一）应税项目征收个人所得税。A.工资和薪金 B.劳动报酬收入 C.个体

2、工商户生产经营收入 D.附带收益正确答案 A【知识点】税务对象【答案分析】退休人员再就业取得的收入，扣除税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”计税项目征收个人所得税。三、个人从事彩票销售代理业务取得的所得，按照（三）税目缴纳个人所得税。A. 工资和薪金 B. 劳动报酬收入C。个体工商户生产经营收入 D.利息、股息、红利收入正确答案 C【知识点】税务对象【答案分析】个人从事彩票销售业务取得的收入，按照“个体工商户生产经营收入”项目计征。4、在商品营销活动中，企业和单位以培训班、研讨会、工作考察等形式，为营销业绩突出的非员工组织旅游活动，并以免差旅费、旅游费等方式对个人进行营销业绩奖励。应

3、以发生的全部费用作为营销人员当期的劳动所得，按（三）项征收个人所得税。A.工资和薪金 B.个体工商户生产经营收入 C.劳动报酬收入 D.利息、股息、奖金收入正确答案 C【知识点】税务对象【答案分析】自2004年1月20日起，企业、单位以培训班、座谈会、工作考察等形式，针对商品营销活动中营销业绩突出的非员工组织了旅游活动。以收费方式实施的营销业绩奖励，按发生的全部费用作为营销人员当期的劳动收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。5.在报刊杂志等单位受聘或者聘用的记者、编辑等专业人士，在本单位报刊杂志上发表作品取得的收入，按项目（ A ) 征收个人所得税。A. 工资和薪金 B. 报酬收入 C.

4、劳动报酬收入 D. 附带收益正确答案 A【知识点】税务对象【答案分析】在报刊杂志等单位任职或受聘的记者、编辑等专业人士，在本单位报刊杂志上发表作品取得的收入属于任职和受雇取得的收入；应该等于从办公室和就业中获得的收入。工资收入合并计算，按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。6、下列关于“利息、股息、红利收入”的规定不正确的是（ B ）。一、个人从银行等储蓄机构开立的与支付、水、电、气等有关的费用，属于储蓄存款利息收入的性质，依法缴纳个人所得税湾。个人所得税也对个人以股份形式取得的企业量化资产征收，仅作为分红的依据，不拥有所有权。C。职工个人以享有企业量化资产份额的形式参与企业分配取得的股利、

5、红利，按照“利息、股利、红利所得”项目缴纳个人所得税。D、个人在个人银行结算账户中存款所产生的利息，2003年9月1日按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（从2008年10月9日一开始，个人银行结算的利息）账户被视为储蓄存款的利息，暂时免征个人所得税）正确答案 B【知识点】税务对象【答案分析】个人员工以股份形式取得的企业量化资产，仅作为分红的依据，不拥有所有权，不征收个人所得税。7、个人财产转让所得，在计算征收个人所得税时，财产原值和不得从所得中扣除的合理费用为（ D ）。A. 证券的原值 B. 建筑物的建造成本和相关成本C.机器设备购置价款和运输费用 D.转让土地使用权取得的价外收

6、益正确答案 D【知识点】税务对象八、企业投资人、投资人家属或企业其他人员向企业借款购买房屋及其他财产，登记为投资人、投资人家属或企业其他人员的下列信息, 年末不归还借款 下列关于借款的具体计税方法不正确的是（ D ）。一、个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照下列项目征收个人所得税。 个体工商户生产经营收入。湾。个人投资者或其家庭成员在个人独资企业、合伙企业以外的企业取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按下列项目计征个人所得税。 “利息、股息和红利收入”。C。企业其他人员取得的上述所得，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得

7、税。D.个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，计入其月工资收入，按“工资薪金所得”计征个人所得税。正确答案 D【知识点】税务对象【答案分析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述收入，视为企业对个人投资者的利润分配，以及个体工商户的生产经营收入。家庭是从个人所得税中计算和征收的。9、作家于2009年8月上旬在某杂志上发表小说，获得稿酬3500元。此后8月10日，该小说在晚报连载20天，片酬为每天300元。需要一个月缴纳个人所得税（ D ）。A. 420 元 B. 924 元 C. 929.6 元 D. 1050 元正确答案 D【知识点】稿酬收入的计税方

8、法【答案分析】杂志的出版和晚报的连载被视为两种报酬；应交个人所得税=（3500-800）20%（1-30%）+30020（1-20%）20%（1-30%）=1050（元）10、根据个人所得税法制规定，下列项目中，工资、薪金所得项目为（ ）。A. 劳动分红 B. 餐补 C. 独生子女补贴 D. 差旅补贴正确答案 A【知识点】税务对象【答案分析】工资薪金收入是指个人因受雇或受雇取得的与受雇或受雇有关的工资、薪金、基金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等收入。育儿津贴、独生子女津贴、旅行津贴和膳食津贴不征收个人所得税。11、某某出租了自己的住宅。 2009年租金收入合计12万元（每月1万元），相关税费

9、合计9000元（每月750元）。并无产生相关维修费用。计算该业务应缴纳的个人所得税为（ ）元。A. 7770 b。 8880 摄氏度。 17760 D. 21840正确答案 B【知识点】物业租赁收入的计税方法【答案分析】自2008年3月1日起，对出租住房的个人收入按10%的税率征收个人所得税。由于月收入4000元以上，每月个人所得税按支出的20%扣除。应交个人所得税=（120000-9000）（1-20%）10%=8880（元）。12、2008年5月，A先生在市区无偿收到一套价值80万元的商品房，2009年3月以90万元出售，契税税率3%，营业税税率5%，城建税率7%，教育费附加3%，不含土地

10、增值税和印花税。 A先生为此项业务应缴纳的个人所得税为( )万元。A. 0.53 乙。 8.42。 8.27 D. 16.53正确答案 D【知识点】财产转让收入的计税方法【答案分析】受赠人在获得捐赠人无偿捐赠的不动产后，再次转让该不动产。缴纳个人所得税时，以财产转让所得扣除房屋捐赠、转让过程中缴纳的税费及相关合理费用后的余额为应纳税所得额，个人所得税按适用的税款计算缴纳。税率为 20%。可抵扣税费=803%+905%（1+7%+3%）=7.35（万元），个人应交个人所得税=（90-7.35）20%=16.53 （万元）。13、2009年1月领取工资4000元，年终奖金6000元的，个人所得税应

11、纳税额为（ ）。A. 475 元 B. 300 元 C. 505 元 D. 550 元正确答案 A【知识点】工资和工资收入的计税方法【答案分析】应缴工资税=（4000-2000）15%-125=175（元）；年终奖金平均分配到每个月=600012=500（元）；适用税率为 5%年终奖金应纳税额=60005%=300（元）；个人所得税总额=175+300=475（元）。14、公民2009年1月领取工资1700元，年终奖金6000元的，个人所得税的应纳税额为（ ）。A. 395 元 B. 420 元 C. 505 元 D. 550 元正确答案 A【知识点】工资和工资收入的计税方法【答案分析】年终奖

12、金每月平均分配=6000-（2000-1700）12=475（元）；适用税率为 5%年终奖金应纳税额=6000-(2000-1700)5%=285（元）；共缴纳个人所得税285元。15、王先生独资开副食品加工店。 2009年加工车间销售收入40万元，准予扣除15万元，实际业务招待费8000元。在计算王先生的个人所得税时，商务招待的允许扣除额为（ ）。A. 8000 元 B. 4800 元 C. 3200 元 D. 2000 元正确答案 D【知识点】个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税征收规定【答案分析】每个纳税年度与个人独资、合伙企业生产经营直接相关的商务招待费，按照“发生额的60%”扣除，

13、但最高不得超过“销售额（经营) 本年度的收入。” 5”。 （1）60%的商务招待费=800060%=4800（元）； （2）5销售（营业）收入=405=2000元=2000（元）； （三）准予扣除的商务招待费为2000元。16、王先生在A公司工作了10年。 2009年1月与单位解除劳动关系，一次性获得补偿收入9万元。 A公司上一年的平均工资是18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。A.450 B.760 C.900 D.1350正确答案 D【知识点】工资和工资收入的计税方法【答案分析】个人因与用人单位解除劳动关系而获得的一次性补偿收入，收入中超过当地职工上一年度平均工资三倍的部

14、分为免征个人所得税；超过三倍的部分的一次性补偿收入，可视为工资和一次取得数月的工资收入，允许在一定时期内取平均值。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税=(90000-180003)/10-200010%-2510=1350(元)。17、承租人不拥有企业经营成果，仅根据合同（协议）取得一定收入的，该收入适用的税率为（ ）。A. 20% 的固定税率 B. 三级超额累进税率 C. 五级超额累进税率 D. 九级超额累进税率正确答案 D【知识点】适用税率的具体规定【答案分析】承包方或承租方对企业的经营成果不拥有所有权，仅根据合同（协议）取得一定的收益，其所得按所得适用的九级超额累计税率征税工资和薪金项目。1

15、8、上市公司2009年6月派发股息1万元，当月应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.400 B.775 C.1000 D.2000正确答案 C【知识点】利息、股息、红利收入的计税方法【答案分析】个人投资者从上市公司取得的股息红利收入暂减50%计入个人应纳税所得额，个人所得税按现行税法计算征收=1000050 % 20% = 1000（元）。19、吴某购买“打包”债权的实际支出为40万元。 2008年3月，处置40%的债权，处置收入25万元。在债权处分过程中产生了2万元的评估费。吴某处分“打包”债权应缴纳个人所得税1万元。A. 1.20 B. 1.40C。 1.56 D. 1.80正确答案 B【知识

16、点】应纳税额的计算【答案分析】吴某在处分“打包”债权时应缴纳个人所得税=（25-4040%-2）20%=1.40（万元）。20、个人所得税法规定（ ）不适用于附加扣除。A.在外商投资企业和外国企业工作并领取工资薪金的外籍人员湾。外国专家应聘中国企事业单位、社会团体和国家机关工作C。在我国境内外商投资企业和外企工作并领取工资薪金的中国籍员工 D.华侨和港澳台同胞正确答案 C【知识点】个人所得税的特殊计税方法【答案分析】在外商投资企业和在华外企工作的中方员工领取工资薪金，每月扣减2000元。21、参加文艺演出的演员按照合同约定领取劳务报酬5万元，相关个人所得税由演艺公司缴纳。不考虑其他税项，公司应

17、缴纳的个人所得税为（ ）元。A. 10000 b. 13157.89 c。 13210.52 D. 13235.29正确答案 D【知识点】劳动报酬收入的计税方法【答案分析】单位或者个人代纳税人缴纳税款的，将单位或者个人向纳税人缴纳的税外税款折算为应纳税所得额，按照到法规。本题中，某人取得的5万元劳动报酬为不含税收入，应在税前折算为含税收入。公司应缴纳的个人所得税金额=（50000-7000）（1-20%）68%40%-7000=13235.29（元）。22、下列项目中，可按规定免征个人所得税的为（ ）。A.企业债券利息5000元 B.个人体彩中奖收入5000元C。学生参加勤工俭学获得的1000

18、元劳动收入D、企业改制向被解雇员工支付一次性补偿收入5万元，相当于上一年平均年薪的4倍正确答案 B【知识点】免税品、免税品【答案分析】个人购买体育彩票中奖的，中奖收入低于1万元（含1万元）的，暂免征收个人所得税，收入超过1万元的，全额征收个人所得税。将征收所得税。邮政储蓄存款利息收入、学生勤工俭学劳动收入、企业辞退职工一次性补偿收入，均属于个人所得税征收范围。23、下列项目中，可免征个人所得税的补贴为（ ）。A.子女教育费用 B.单位以餐补名义发给员工的补贴、津贴C。外籍个人按合理标准获得的境外旅游补贴 D. 外籍个人获得的餐费补贴正确答案 C【知识点】免税品【答案分析】子女教育费用合理部分免

19、税获批；非现金或实际报销的食品补贴免税；单位以误食补贴名义发放给职工的补贴、津贴，应纳税。24、根据个人所得税法制规定，对储蓄存款利息收入减按5%征收个人所得税的起始时间为（ ）。A. 2007年8月15日B. 2008年8月15日C。 2008年10月9日D.2009年2月9日正确答案 A【知识点】利息、分红、红利收入【答案分析】自2007年8月15日起，对储蓄存款利息收入征收个人所得税，减按5%的税率征收个人所得税。自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息收入个人所得税。25、王某与所在公司解除劳动关系，一次性获得补偿收入3万元。上一年当地员工的平均工资为12000元。王应回应

20、补偿收入（ ）。A.全额缴纳个人所得税 B.超过24000元的部分缴纳个人所得税C。超过12000元的部分，征收个人所得税 D.不征收个人所得税正确答案 D【知识点】工资和工资收入的计税方法【答案分析】个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，超过上一年度当地职工平均工资三倍以上的部分免征个人所得税年;超出部分按工资、薪金所得征税。在本题中，王某获得的一次性补偿收入不超过上一年当地员工平均工资的3倍，免征税款。26、下列表述中，符合个人所得税规定的表述为（ ）。A.个体工商户从合营企业中分享的利润，应当计入其营业收入，缴纳个人所得税湾。外国个人从外商投资企业取得的股息红利所得，不再缴纳

21、个人所得税C。个人合伙企业实际发生的工会费、职工福利费、职工教育费等，可根据实际情况扣除D. 投资者个人生活费允许税前扣除正确答案 B【知识点】个人所得税的特殊计税方法【答案分析】合营企业分配的利润不计入企业收入，应作为个人投资者取得的利息、股息、红利收入，单独征收个人所得税；实际发生的工会费用、职工福利费用、职工教育费用按标准比例扣除；投资者及其家属的生活费用不得在税前扣除。27、荆州某公司代一名中国员工缴纳20%的个人所得税，2009年10月发给他的工资是6900元，那么10月份应该缴纳的个人所得税是（ ）元。答：630.82 b。 630.21 C. 630.25 D. 625正确答案

22、B【知识点】工资和工资收入的计税方法【答案分析】 10月份应交个人所得税=（6900-2000-37520%）（1-20%20%）20%-375=630.21（元）。28、国内某作家的小说在日报上连载两个月，首月末报社稿酬3000元；第二个月末，报社付6000元，连载后出书，得到3500元。笔者就这三项所得应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。A. 1386 b. 1400摄氏度。 1358 D. 2000正确答案 A【知识点】稿酬收入的计税方法【答案分析】笔者三项收入合计应缴纳个人所得税=（3000+6000）（1-20%）20%（1-30%）+（3500-800）20% （1-30%）=100

23、8+378=1386（元）。29、王某2008年取款时，2006年存入银行的存款获得利息3500元，其中2007年8月14日前者利息1700元，2008年10月9日后者利息800元。那么王的利息应缴纳的个人所得税为（ ）元。答：240 b。 390。 280 D. 23030、个人从事彩票销售代理业务取得的收入，按照（ ）的规定计算和征收。A.工资和薪金 B.承包、分包收入 C.劳动报酬收入 D.个体工商户生产经营收入正确答案 D【知识点】个人所得税的税目【答案分析】个人从事彩票代销业务取得的收入，按照“个体工商户的生产经营收入”计算征收。2、选择题（本题型共25题，每小题2分，共50分。）1

24、.在计算个人所得税时，允许在税前全额扣除的公益性和救济性捐赠为（ ）。 （2006 年）A. 捐赠科研机构研究经费 B. 通过非营利性社会团体捐赠给红十字事业C。通过非营利性社会团体和国家机关向革命老区捐款D. 通过非营利性社会团体和国家机构向贫困地区捐款E. 通过非营利性社会团体捐赠公益青少年活动场所正确答案 B、E【知识点】计税依据的特殊规定【答案分析】用于科研机构科研经费的捐赠，无关联关系的，可全额抵扣。选项A不清楚，不能扣除；选项 CD 是一项免赔额项目。2、下列个人所得，按“特许权使用费所得”（ ）项目征收个人所得税。A.个人取得的特许经营经济补偿收入湾。作家公开拍卖自己作品手稿的收

25、入C。电视剧编剧从其工作的电视剧制作中心取得的剧本版税收入D. 教师自办培训课程收入E. 专业作者翻译后以书本形式出版作品的收入正确答案 A、B、C【知识点】特许权使用费收入的计税方法【答案分析】教师自行开办培训班取得的收入，在“劳务报酬”项目下缴纳个人所得税；专业作者翻译作品并由出版社以图书形式出版后取得的收入，出版社的专业作者按“工资薪金”项目计算。缴纳个人所得税。3、根据个人所得税的有关规定，下列说法属实（ ）。A.计算股利、利息、红利的应纳税所得额时，不能扣除生活费，但可以扣除相关的交易费用湾。以股份形式向个人股东支付到期的股利和红利时，以分配股利的股份的市值作为所得额计算征收个人所得

26、税。C。以股份形式向个人股东支付到期的股利和红利时，以分配股利的股份面值作为所得额计算征收个人所得税。D、个人投资者从上市公司取得的股息红利，2005年6月13日暂减50%计入个人应纳税所得额，征收个人所得税。五、证券投资基金从上市公司分配中取得的股利及股利，由扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时全额征税。【正确答案】 C、D【知识点】个人所得税的特殊计税方法【答案分析】计算个人所得税时，利息、股息、红利所得不予扣除；以股份形式向个人股东支付到期的股利和红利时，按照分配的股利的面值计算征收个人所得税；对证券投资基金从上市公司分配中取得的股利和股利，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时减按50%的税率计

27、算应纳税所得额。四、非居民纳税人的下列所得中，有（ ）项的，应按规定在中国境内计算缴纳个人所得税。A. 在中国工作获得的工资和薪金收入 B. 出租外国房产的收入C。在华外商投资企业的股息收入D.为履行合同在境外提供各种劳务的报酬E. 专利权转让给中国企业的特许权使用费正确答案 A、E【知识点】收入来源的确定【答案分析】在中国境外出租房屋取得的收入，免征个人所得税；外商投资企业在中国境内取得的股息收入，暂免征个人所得税；合同的履行是通过在中国境外提供各种劳务获得的。报酬、劳务发生在境外，不缴纳个人所得税。5、2007年12月，某单位购买了一批商品房出售给员工，某某以30万元的价格购买了一套（该单

28、位原购买价为36万元），并有一定的月工资是2000元。购房的正确税务处理是 ( )。A. 应缴纳个人所得税 14765 元 B. 应缴纳个人所得税 8875 元C。个人所得税按照财产转让所得项目缴纳 D.个人所得税按照工资薪金所得项目缴纳E、个人所得税按照年度一次性奖金计税办法计算征收正确答案 B、D、E【知识点】工资薪金所得的计税方法、应纳税额的计算、征税对象【答案分析】单位以低于购买价的价格向职工出售住房，职工少交的差额部分应按“工资薪金”项目缴纳个人所得税，个人所得全年按一次性奖金计税方法计税。应缴纳的个人所得税=（36-30）100005%-125=8875（元）。6、一般而言，居民纳

29、税人从境内外取得的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就其来自中国的所得缴纳个人所得税。在下列收入中，属于中国的收入为（ ）。A. 在中国就业所获得的工资和薪金湾。在中国境内提供各种劳务取得的劳动报酬所得C。将财产出租给承租人在中国境外使用的收入D.在中国境内转让建筑物、土地使用权等财产取得的收入E. 来自中国公司的股息和红利正确答案 A、B、D、E【知识点】居民纳税人和非居民纳税人的认定标准【答案分析】将财产出租给承租人在中国境内使用取得的收入属于境外收入。7. 在下列项目中，有（ ）项允许从收入中固定扣除费用。A. 利息和股息收入 b.外企中国员工工资薪金C。提供咨询服务，获得收入2000元

30、 D.报酬收入8万元E、版税2万元【正确答案】 B、C【知识点】稿酬收入的计税方法【答案分析】劳务报酬收入8万元，按20%的比例扣除费用；利息和股息收入不得扣除；外企中方雇员的工资薪金按2000元定额扣除；咨询服务收入不足4000元。 800元手续费。 4000元以上的特许权使用费按20%的固定税率扣除。八、下列所得中，有（ ）项可按五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。A.个体工商户的生产经营收入 B.个人独资、合伙经营收入C。承包经营者取得的租赁承包收入 D. 租赁财产收入 E. 特许权使用费正确答案 A、B、C【知识点】适用税率的具体规定【答案分析】承包经营者取得的承包企业净收入，可按五级

31、超额累进税率计算缴纳。比例税率适用于财产租赁和特许权使用费的收入。9、在外商投资企业工作的中方员工，用人单位和致谢单位分别支付工资，代扣代缴税款时，正确做法是（ ）。A、只有致谢单位会扣除规定费用，用人单位不再扣除规定费用湾。只有用人单位会扣除规定费用，致谢单位不再扣除规定费用C。致谢单位和用人单位均应扣除规定的费用D、实际支付给调度单位的部分可以扣除E、实际支付给调度单位的部分不得扣除正确答案 B、D【知识点】工资和工资收入的计税方法答案分析用人单位和致谢单位分别支付工资、薪金的，采用其中一个支付人费用扣除的方法，即用人单位支付工资、薪金时，按照费用扣除。税法，并计算扣除额。缴纳个人所得税；

32、致谢单位支付的工资、薪金不再从费用中扣除，直接按支付金额确定适用税率，代扣代缴个人所得税。10、下列所得项目中，应当征收个人所得税（ ）。A.个人担保他人取得的收入 B.个人转让股份取得的收入 C.个人继承财产取得的遗嘱报酬D.未经批准的个体工商生产取得的收入 E.省人民政府颁发的科学技术发明奖正确答案 A、C、D【知识点】计税一般规定【答案分析】个人担保他人取得的收入，属于应税其他收入；未经批准的个体工商户生产所得，为应纳税所得额。11、根据个人所得税法的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A、属于同一劳动报酬项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为一次。湾。同一劳动报酬项目当月跨地区连续收

33、入，规定省为一个地区，每个省所辖的每月劳务为一次。C。公开拍卖作者著作原稿的收入和作者死后继承人获得的遗作报酬，作为报酬收入单独征税。D、个人在两地出版同一作品并分别取得报酬的，在两地取得的所得，应当分期纳税。E、同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后的收入全部合并计算报酬。【正确答案】 B、C【知识点】个人所得税的特殊计税方法【答案解析】作者公开拍卖自己的著作原稿取得的收入，按照特许权使用费收入征税；同一劳动报酬项目当月跨区域连续收入，规定县（含县级市）、区）为区域，其管辖的月劳务为一次；跨县域的，应分别计算。12、下列项目中，有（ ）项应缴纳个人所得税。A. 拥有公司债权的个人赚取的

34、利息 B. 个人银行结算账户利息C。持有国债所赚取的利息 D. 公司股权分红和红利E. 开放式基金分红利息正确答案 A、D、E【知识点】免税品【答案分析】参照中华人民共和国有关减免税规定，持有国债取得的利息，不征收个人所得税。13. 对个人所得征收所得税时，有（ ）项应纳税所得额不扣除每项所得的任何费用。A. 利息、股息和奖金收入 B. 报酬收入 C. 财产租赁收入 D. 附带收入 E. 工资收入正确答案 A、D【知识点】计税一般规定【答案分析】根据个人所得税的规定，在应税的11项收入中，利息、股息、红利收入和附带收入不从任何费用中扣除，直接计算缴纳个人所得税所得收入的基础。14. 根据现行税

35、法，下列所得可免征个人所得税（ ）。A. 保险赔偿 b.外国个人从外商投资企业获得的股息C。个人取得的教育储蓄存款利息收入 D. 福利费中包含的服装费E. 个人奖金正确答案 A、B、C【知识点】免税品【答案分析】福利费所列服装费，应按“工资薪金所得”项目征税。15、下列利息收入中，有（ ）项是不应当缴纳个人所得税的。A.2008年10月9日从一开始就获得储蓄存款的利息收入 B.国债利息 C.国家发行的金融债券利息D.个人按规定缴纳住房公积金并存入银行账户的2008年10月9日利息 E.境外储蓄存款利息正确答案 A、B、C、D【知识点】免税品、减税品【答案分析】国家发行的国债和金融债券利息免征个

36、人所得税；个人按照规定缴纳的住房公积金、医疗保险基金等存入银行的利息，免征个人所得税。教育储蓄专项存款免征个人所得税，2008年10月9日（含10月9日）以后的储蓄存款利息收入暂免征个人所得税。16、个人取得下列所得，须自行申报纳税（ ）。A. 从两个或多个来源获得的工资湾。在没有扣缴义务人的情况下获得应税收入C。获得一次性劳动报酬收入D.取得应纳税所得额，扣缴义务人未按规定扣缴税款E、代扣代缴个人所得税手续费【正确答案】 A、B、D【知识点】申报与缴费【答案分析】根据个人所得税法有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报： （一）年收入在12万元以上的元; （二）

37、来自中国境内的两种以上工资、薪金收入来源； （三）来自中国境外的收入； （四）无扣缴义务人的应纳税所得额； （五）国务院规定的其他情形。17、关于在行政事业单位机构改革过程中实行部退休办法的人员取得的所得，征收个人所得税的规定，下列说法不正确（ ）。A. 个人在办理部退休手续后至法定退休年龄期间，从原用人单位实行部退休的工资、薪金为退休工资，不征税。乙个人在办理部退休手续后从原用人单位取得的一次性所得，按“工资薪金所得”分别计算，征收个人所得税。C。个人办理部退休手续至法定退休年龄再就业取得的“工资薪金收入”，与原用人单位当月取得的“工资薪金收入”一并计算，依法向主管报告。税务机关申报缴纳个人

38、所得税D个人在办理部退休手续后从原雇主处获得的一次性收入，按部退休手续与法定退休年龄之间的月份平均计算，并与“工资薪金收入”进行比较。 “他收到的月份。合并后扣除当月成本，根据余额确定适用税率E.个人在办理部退休手续后从原用人单位取得的一次性收入，以及超过当地职工上一年度平均工资三倍的部分，免征个人所得税。所得税。正确答案 A、B、E【知识点】个人所得税的特殊计税方法【答案分析】个人从原单位办理退部手续到法定退休年龄后从原单位领取的工资、薪金不属于退休工资，应按项目“工资和薪金收入”。征收个人所得税。18、下列收入按个人所得税（ ）的“报酬收入”计算。A. 由我社以书籍形式出版专业作者翻译的作

39、品湾。一名学校教师在其所在学校的校报上发表作品的收入C。新华社记者在本报刊发表作品的收入D. 财经杂志编辑在该杂志上发表文章所获得的收入 E. 大学教授在国家级刊物上发表的作品所获得的收入正确答案 A、B、E【知识点】稿酬收入的计税方法【答案分析】对于选项C和D，应按照“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。19、下列利息收入中，有（ ）项应缴纳个人所得税。A. 国债利息收入 b.国家发行的金融债券利息C。参与企业筹款的兴趣D. 自然人之间的借款利息 E. 公司债券利息【正确答案】 C、E【知识点】免税品【答案分析】 “国家发行的国债和金融债券利息”享受免征个人所得税的税收优惠。20.关于个人所得

40、税，下列说法不正确的是（ ）。（一）提供著作权使用权取得的收入，包括同时取得的稿酬收入，应在“特许权使用费收入”项下缴纳个人所得税湾。个人通过非营利性社会组织向第十届全运会筹委会捐款，准予在所得税前全额扣除C。某省人民政府对全省国税人员超额完成任务给予奖励，免征个人所得税D、个人员工以无所有制股份形式取得的企业量化资产，不征收个人所得税。五、纳税人所得为有价证券的，由主管税务机关按照票面价值和市场价格确定应纳税所得额。正确答案 A、B、C【知识点】税务对象【答案分析】提供著作权收入属于特许权转让费收入，不含作者报酬，应单独征税；个人通过非营利性社会组织向第十届全运会筹委会捐款，按应纳税所得额的

41、30%征税。 % 被扣除；虽然是省政府发放的奖金，但不属于科教文卫体育环保奖金，不免税。21、下列稿酬所得中，有（ ）项不应并入一次性所得税。A.同一作品在报刊上连载，分期获得报酬湾。同一作品发表后再版的额外报酬C。同一工作分三期支付的报酬D. 相同作品的再版报酬E. 同一作品在两地发表的报酬正确答案 D、E【知识点】计税依据的特殊规定【答案分析】在两地或多地出版、出版或再版同一作品取得的报酬，可以就其在两地或多地取得的所得或再版所得分期征税。22.下列关于个人拍卖财产原值的说法正确的是（ ）。A. 通过店铺、画廊等方式购买的，以购买拍卖品时实际支付的价格为准湾。对于祖传藏品，财产原值是为收藏

42、中的拍卖品而发生的相关费用C。以赠与方式取得财产的，以捐赠拍卖品时发生的相关税费为原值。D.一份财产原值证明书包括多个拍卖品，且无法确定每一拍卖品与原值一一对应的，可以按照公允价值的比例分摊确定原值总额每一拍卖品的公允价值总额。E. 拍卖品实际支付的价款及通过拍卖行取得的拍卖品支付的相关税费正确答案 A、C、E【知识点】财产转让收入的计税方法答案分析祖传收藏的，财产的原值即为收藏拍卖品所发生的成本；一份财产原值证明包括多个拍卖品，且无法确认每一拍卖品与原值一一对应的，视为不能提供合法、完整、准确的财产原价证明。提供财产原值的，按照规定的征收率计算缴纳个人所得税。23、个人取得的下列所得，不免征

43、个人所得税（ ）。A.个人办理代扣代缴手续，按照规定取得代扣代缴费用湾。个人购买福利彩票中奖收入12000元C。年终奖D.拆迁人按规定取得的拆迁补偿费E、各种劳动分红正确答案 B、C、E【知识点】免税品【答案分析】年终奖金和各种劳动分红，按规定缴纳个人所得税。个人购买福利彩票中奖收入1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税。个人所得税全额征收。24、下列项目中，经批准可以减征个人所得税的有（ ）项。A.通过民间科研协议来华工作的专家的工资和薪金湾。烈士收入C。残疾人的收入D. 自然灾害造成的重大损失E、已达到退休、退休年龄，但因工作需要，适当延长退休、退休年龄的高级专家，延长退休、退休期间

44、的工资、薪金情况正确答案 B、C、D【知识点】减税项目【答案分析】方案A：通过民间科研协议来华工作的专家的工资和薪金免征个人所得税； , 高级专家适当延长退休及退休年龄，延长退休及退休期间的工资薪金收入视为退休及退休工资，免征个人所得税。25、个人取得下列所得，须自行申报纳税（ ）。A. 来自两个或多个来源的工资和薪金收入湾。获得应税收入，无扣缴义务人C。一次性支付D.年收入15万元E. 来自中国境外的收入正确答案 A、B、D、E【知识点】申报与缴费【答案分析】作者的报酬一经获得，应由付款人代扣代缴，无需申报和纳税。3.计算题（第一题4分，第二题4分，第三题12分，共20分）1. 中国公民王某

45、是某大学的教授。 2008年4月的收入如下：（一）在国家级专业杂志上发表文章2篇，分别获得报酬1200元和700元；（2）与同事合着专业教材，获得报酬收入2万元，其中：王某获得报酬12000元，向希望工程基金会捐款3000元；（三）在A国大学讲学取得的报酬等值3万元，已按照A国税法缴纳个人所得税，等值2000元；（四）出售自己拥有的两套房子中的一套，已使用7年，转让收入22万元，房产成本12万元，另交税金和交易费4000元。请根据上述情况回答下列问题：（一）物品报酬应缴纳的个人所得税为（ A ）元。A.56 B.151 C.80 D.168（2）王某合着教材应缴纳的个人所得税为（ B ）元。A

46、.1344 B.940.52 C.924 D.1320（3）A国讲课报酬应缴纳的个人所得税为（ C ）元。A.2800 B.0 C.3200 D.5200（四）房屋买卖所得，缴纳个人所得税（丁）元。A.0 B.20000 C.44000 D.19200【正确答案】（1）A； (2)乙； (3) C； (4) D。【知识点】应纳税额的计算、征税对象、计税基础的一般规定、适用税率的具体规定【答案分析】 （1）文章报酬应缴纳的个人所得税=（1200-800）20%（1-30%）=56（元）； 700元不超过费用扣除标准，不征收个人所得税。（二）专业课本报酬应缴纳的个人所得税：应纳税所得额=12000

47、（1-20%）=9600（元）慈善捐款限额=960030%=2880（元）应交个人所得税=（9600-2880）20%（1-30%）=940.8（元）（3）A国所得按我国个人所得税法规定计算的应纳税额=30000（1-20%）30%-2000=5200（元）A国个人实际缴纳的税款为2000元，低于扣除限额。所以可以全额抵扣，在我国缴纳3200元（5200元-2000元）的个人所得税。（4）出售房地产转让财产所得应缴纳个人所得税=（220,000-120,000-4,000）20%=19,200（元）出售使用5年以上的非独资不动产，以及转让该财产取得的收入，应当缴纳个人所得税。2、2010年中国

48、公民的收入如下：（一）3月出书，酬金5000元。这本书从六月到八月被某晚报连载。 6月发1000元，7月发1000元，8月发1500元。因畅销书，9月增加印数，获得额外酬金3000元。（2）6月，通过购买社会福利彩票中奖20万元，通过公益性社会组织向农村义务教育捐款8万元。（3）6月1日，某某转让了一幅字画，经文物部门认定为运往海外的文物，转让所得为5万元，但某某无法提供准确证明财产的原始价值。（4）10月与某地产签订合同购买商品房，市场价为250万元，合同约定成交价为200万元，但从11月起的未来两年，商品房由房地产公司免费对外出租。不考虑个人所得税以外的其他税项。根据以上资料及相关税法，回

49、答下列问题：（一）某年度的报酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A. 1256 b. 1289 年。 1269 D. 1274（二）某年度社会福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A. 24000 b. 0。 40000 D. 32000（三）转让书画应缴纳的个人所得税为（ ）元。A. 10000 b. 1500 摄氏度。 500 D. 1000(4) 当年应缴纳的个人所得税总额为( )元。A. 34607.33 b. 3500 摄氏度。 24670 D. 25704.66【正确答案】（1）D； (2) 一个； (3) 丁； (4) A.【知识点】应纳税额的计算【答案分析】 （1）作者稿酬所得应缴纳个人所得税=（5000+3000）（1-20%）20%（