注册资本登记制度改革登记业务问题解答

1、注册资本登记制度改革登记业务问题解答（2014年 7 月）一、注册资本登记制度改革后，公司因办理有关资质证等手续的需要，提交验资证明等材料向工商部门申请办理注册资本实缴到 位的登记，工商部门是否受理？按照国家工商总局关于做好注册资本登记制度改革实施后 登记管理衔接工作的通知 （工商企字（ 2014） 32 号）文件规定 , 公司实收资本以和股东（发起人）认缴和实缴的出资额、出资方 式、出资期限不再作为登记事项。 2014年 3月 1日后公司申请办 理上述事项登记的，工商部门不予受理。二、暂不实行认缴的除募集设立的股份有限公司以外的其他 26 类 企业，如何审查其实缴出资，要提交什么材料？登记机

2、关对上述公司注册资本实缴情况的审查重点是对章程 中记载的股东（发起人）出资时间是否表明其注册资本已实缴到 位，申请人无需单独提交反映其实缴情况的证明材料 （验资报告） 。三、有限责任公司股东转让股权，需要办理什么手续？有限责任公司股东内部转让股权，不涉和股东变化的，公司 应修改章程， 按照章程或章程修正案备案提交材料规范办理备案， 不办理公司变更登记；股东转让股权涉和股东变化的，应按照公 司变更登记提交材料规范办理公司变更登记。注意：办理备案登记不需要提交股权转让协议或者股权交割证明，办理股东变更登记需要提交股权转让协议或者股权交割证明。另外，审查股权转让协议时，一定要判断股权转让协议是否 已

3、生效，没有生效的协议是不可以办理股东变更的。四、公司设立后股东实缴出资的，是否属于备案事项？是否需要 到登记机关办理有关手续？如果公司申请将验资报告作为章程附 件备案的话，能否收取验资报告？公司股东的实缴出资额，不属于公司备案事项。公司可在章 程中记载股东出资实缴额，如实缴出资额发生变化，公司可修改 公司章程，并向登记机关办理新章程或章程修正案的备案。办理 章程备案的，登记机关不收取验资报告。五、办理企业名称预先核准登记时，是否需要录入股东（投资人） 出资额？只录入股东（投资人）姓名或名称和证照号码，不录入出资 额。六、企业申请将旧版营业执照更换为新版营业执照如何办理？需 要提交什么材料？企业

4、申请换发新版营业执照，提交： （ 1）法定代表人（负责 人）签署的营业执照换发申请报告并加盖企业公章； （ 2）指定代 表或者共同委托代理人授权委托书 。（ 3）旧版营业执照。注意：（1）吊销企业不换发。 （ 2）全部营业执照丢失的慎重 换发。七、企业申请增补营业执照应如何办理？新版材料规范对企业申请增补营业执照提交材料没有进 行规范，可依据“ 83 号”文中提交材料规范办理。八、企业迁移应如何办理？新版材料规范对企业迁移提交材料没有进行规范，可依 据“ 83 号”文中提交材料规范办理。另外，需要特别注意的是对于拟迁入登记机关，应当严格审 查企业登记档案材料，合格后再办理企业迁入。九、经营范围

5、加入后缀内容后，是否还需对前置许可项目进行审 查?经营范围加入后缀“ （依法须经批准的项目，经相关部门批准 后方可开展经营活动） ”是一个兜底条款，并不意味着对前置许可 项目不再进行审查。对前置许可项目仍要进行认真审查，确保相 关许可证件符合法律法规要求且应在有效期内。十、公司申请变更法定代表人或办理董事、监事、经理人员的备 案，如果在公司股东会决议或股东决定里已经明确了上述人员的 任职事项，是否还要单独提交有关法定代表人、董事、监事、经 理的任职文件？不需要重复提交，但属于公司董事会或执行董事职权的，应 另外单独提交相关文件。十一、股东变更登记是否需要提交章程修正案？公司法第七十三条规定“依

6、照本法第七十一条、第七十 二条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东 签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东和 其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需由股东会表决” ，因 此，在股东变更登记中，申请人无需提交修改公司章程中该项内 容的决议、决定，但登记申请中涉和的其他变更事项需要修改章 程的，还应提交修改章程的决议、决定。十二、办理公司登记时，是否要录入投资人的出资信息？改革后出资情况由公司股东或发起人自主约定，不再为登记 事项，也不是备案事项。但为了解其出资信息，并为登记方面统 计报表和股权出质登记、司法冻结工作提供基础信息，在国家工 商总局未明确调整相关数据

7、标准和企业公示系统企业自主申报上 线前，仍需在登记工作中，依据当事人提交的章程等材料进行投 资人出资情况录入。录入内容有认缴出资额、认缴出资期限（出 资时间）、出资方式。“27”类需要实缴资本的公司，每个投资人的认缴和实缴出资 情况都必须录入。十三、总局 29 号文件对有关集团登记提交材料没有具体规定。 目 前企业集团登记管理暂行规定 （工商企字 1998第 59 号） 是否仍然有效？如申请人申请集团登记，使用哪些提交材料规范 和登记申请书？目前企业集团登记管理暂行规定仍然有效；申请集团登 记仍然依据国家总局 2009 年 83 号文中集团登记提交材料规范和 登记申请书。十四、如遇到注册资本

8、0 元或 1 元钱，自然人认缴出资期限 100 年以上等非理性情形如何处理？公司法第二十三条规定“设立有限责任公司，应当有符 合公司章程规定的全体股东认缴的出资额” ，“有”即说明不能是 “ 0”，注册资本 0 元，不符合公司法规定。对于注册资本 1 元钱、出资期限为 100 年等非理性问题，从法律法规上来说是允 许的，企业可自主约定，登记机关应从合理性和法律责任上进行 引导，不能强行要求更改、拒绝受理登记。十五、非融资性担保公司名称如何核准？根据 2013 年 12 月 21 日国家八部委联合下发的 关于清理规 范非融资性担保公司的通知银监发2013 48 号和 2014 年 4月 2 日自

9、治区十二部门联合下发的关于开展清理规范非融资性 担保公司工作的通知 新金发201422 号的规定， 对未取得 融 资性担保机构经营许可证的非融资性担保公司要按其实际从事 的主营业务对公司名称予以规范，标明其行业或经营特点；专门 经营工程履约担保、投标担保等业务的，应在名称中标明“非融 资性担保”、“工程担保”或主要经营的非融资性担保业务种类。在清理整顿期间原则上不再核准“投资担保”企业名称。十六、交易场所名称如何核准？根据国务院关于清理整顿各类交易场所切实防范金融风险 的决定（国发 201138 号）“为规范交易场所名称， 凡使用交 易所字样的交易场所，除经国务院或国务院金融管理部门批准 的外

10、，必须报省级人民政府批准；省级人民政府批准前，应征求 联席会议意见。未按上述规定批准设立或违反上述规定在名称中 使用交易所字样的交易场所，工商部门不得为其办理工商登 记”的规定，投资人申请含“交易所”字样的企业名称，需要国 务院或国务院金融管理部门或自治区人民政府的批准。根据 2013 年 12 月 30 日自治区人民政府印发的 新疆维吾尔 自治区交易场所监督管理办法（试行） 新政发 2013 110 号第 九条 “按照本办法设立的交易场所应在其名称中标明交易所 或交易中心 、交易市场字样”和第十一条“自治区金融办 根据自治区人民政府要求对交易场所实施准入审核，审核同意后 报自治区人民政府批准

11、” 的规定， 投资人申请 “交易中心” 或“交 易市场”字样的企业名称可以预先核准，但应在自治区金融办审 核和人民政府同意后，工商部门方可办理设立登记。十七、按照工商企字 201429 号文件中规定，企业名称预 先核准通知书有效期内，投资人不在名称项目调整范围之内，如 何办？ 此外，企业名称登记管理规定和企业名称登记管理 实施办法存在一些规定不一致的方面，如规定第二十一条 和第三十一条规定不一致，与总局近日的企业名称登记管理实 施办法（修订）征求意见稿也不一致， 如吊销后 2 年内注销企业， 不满吊销 3 年，但满足注销 1 年的名称如何使用？按照行政许可 法的规定，吊销企业主体资格依然存在，

12、其吊销 3 年后但未注销 的企业名称能否核准？（ 1）在原核准名称不变的情况下，可以对已核准名称项目进 行调整，如住所、注册资本（金）等，但变更投资人项目的除外。 （ 2）吊销（未注销）的企业名称不可使用。 （ 3）企业办理注销满 3 年后名称可以使用。 （目前国家局在企业名称登记管理实施办 法（修订）征求意见稿中，提出注销满 1 年就可使用，待正式发 布后按其规定执行。 ）十八、公司法和公司登记管理条例修改后，公司股东认缴 和实缴的出资额即股权，不再是工商登记事项，法院查封冻结股 权无法协助办理，那么法院要求不予办理公司的所有变更事项和 注销登记，是否可以协助？应当如何办理？协助人民法院执行

13、有关事项是工商部门的义务，但协助事项 应当是在工商登记机关的职权范畴内的事项。对于法院提出协助 执行查封冻结股权，可与人民法院沟通，告知其无法协助，不接 收裁定、不接收协助执行通知书 、不回执。如人民法院坚持查 封冻结， 可收取裁定、协助执行通知书 ，并在回执函上写明 “自 2014 年 3 月 1日起，依照公司登记管理条例第九条规定，公 司股东（发起人）实缴和认缴的出资额不再作为登记事项，工商 登记机关无法协助法院执行公司股东股权冻结。 ”，同时将回执函 复印并留存。对于人民法院要求协助不予办理公司的所有或有关变更事项 和注销登记的问题，工商部门应配合办理。十九、登记机关不登记股东出资额，股

14、权出质登记如何处理？注册登记制度改革后，股东出资额不登记，但并不表示股权 不存在。申请股权出质设立登记的应依据工商行政管理机关股 权出质登记办法规定“申请股权出质设立登记，应当提交下列 材料：（一）申请人签字或者盖章的股权出质设立登记申请书（二）记载有出质人姓名（名称）和其出资额的有限责任公司股 东名册复印件或者出质人持有的股份公司股票复印件（均需加盖 公司印章）；（三）质权合同； （四）出质人、质权人的主体资格证 明或者自然人身份证明复印件（出质人、质权人属于自然人的由 本人签名，属于法人的加盖法人印章，下同） ；（五）国家工商行 政管理总局要求提交的其他材料。指定代表或者共同委托代理人 办

15、理的， 还应当提交申请人指定代表或者共同委托代理人的证明” 办理。办理股权出质登记时，应核对公司最后一次登记或备案时提 交的公司章程， 对公司提交的股东名册或者股票复印件进行审查。二十、章程审查和注意的问题公司的设立登记应依据公司章程中记载的相关条款来进行审 查。注册资本没有实行认缴制前，企业提交的验资报告中载明了 股东的出资额、出资期限（时间） 、出资方式，实行认缴制后，公 司不再提交验资报告，登记机关要按照公司法第 25 条、公 司登记管理条例第 9 条的相关规定对章程进行审查。另外，股东的股权不登记后，对股东三分之二表决权的审查， 应以最后一次在登记机关备案的章程中记载的股东出资额为准来

16、 确定股权比例。对于章程的审查，一是应按照公司法 25 条和第 81 条审查 其绝对记载事项是否完整，合法；二是按照公司法和公司 登记管理条例审查其他条款是否合法，同时，要注意组织机构、 议事规则等是否存在逻辑错误，如即有“执行董事”又有“董事二十一、关于实行审慎性审查要求法定代表人、股东到场签字的 问题根据国务院关于注册资本改革方案的要求，对申请人提交的 登记材料实行形式审查， 按照最高人民法院 2011 年座谈会纪要的 要求，登记机关要尽到审慎审查的义务，这都是我们审查的依据。 但对于要求法定代表人、股东到场签字等方式的审慎性审查，原则要求是不可泛化、不能滥用，如要求法定代表人、股东到场签

17、 字，就应依法启动实质性审查程序。二十二、发起设立与募集设立的股份有限公司的区别募集设立的股份有限公司设立时提交验资报告，但增资时不 需要提交。（公司法第 92 条规定）以发起设立方式设立的股份有限公司，发起人应当书面认足 公司章程规定其认购的股份，并按照公司章程规定缴纳出资。以募集设立方式设立的股份有限公司，发起人认购的股份不 得少于公司股份总数的百分之三十五，发起人向社会公开募集股 份，必须公告招股说明书，并制作认股书。向社会公开募集的股 份，应当由依法设立的证券公司承销。二十三、关于经营（营业）期限问题法律法规对经营 （营业） 期限是否需要在章程中约定没有要求， 也就是说对于经营（营业）

18、期限，企业可以在章程中约定，也可 以不进行约定，但出资期限不应超过经营（营业）期限。登记中 应依据企业在章程中对经营（营业）期限的约定情况要求申请人 在公司登记（备案）申请书中选择“长期”或“_年”，对于未在章程中对经营（营业）期限进行约定的，可不在公司登记（备案） 申请书中选择 “长期” 或“ _年”，登记机关不应要求企业选择 “长 期”或“ _年”。对经营（营业）期限约定为“ _年”的，营业执 照将打印为“自 * 年* 月* 日至*年* 月*日”、对经营（营业） 期限约定为“长期”和“未约定”两种情形的，营业执照将打印 为“自 * 年 * 月* 日至”。二十四、股东出资时间的问题按照公司法

19、的规定，章程中应当载明股东的出资时间。 在公司章程中股东可以约定出资的具体时间，也可以约定明确的 出资期限，但不能约定模糊的出资时间或出资期限，如约定出资 时间为“公司的清算日”是不可以的。二十五、关于股权、债权出资问题工商登记制度改革后，废止了股权出资登记管理办法和 债权转股权登记管理办法 ，现行的登记制度，股东的出资方式 已不再属于登记事项。按照公司法的规定，公司章程应当载 明 “股东的出资方式、 出资额和出资时间” ，登记机关应按照 公 司法第二十七条“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识 产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财 产作价出资；但是，法律、行政法规规定不

20、得作为出资的财产除 外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高 估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规 定”和公司登记管理条例第十四条“股东的出资方式应当符 合公司法第二十七条的规定，但是，股东不得以劳务、信用、 自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资” 对非货币出资方式进行审查。 大家把握非货币出资的两个要点 （ 1） 可以估价。（ 2）可依法转让。对于股权是否转移、债权的形成不 是我们的审查事项。同时需要注意，除法律法规禁止的非货币出 资方式外，对自治区人民政府有明文规定不允许作为非货币出资 的，按规定执行。二十六、关于有限公司变更为股份公司（或股份公司变更有限公 司）的问题（一）有限公司变更为股份公司 （或股份公司变更为有限公司）的，新公司名称可以继续使用原企业名称中的字号和行业用语。（二）有限公司变更为股份公司（或股份公司变更有限公司） 的，折合的实收股本总额（实收资本）不得高于公司净资产额。（三）变更后公司的组织形式应符合公司法相关规定：1、股份公司应设董事会、监事会和经理，其中董事会成员为 五人至十九人，董事长和副董事长由董事会全体董事的过半数选 举产生。2、有限公司可以设董事会，董事会成员为三人至十三人，也 可不设董事会，只设一名执行董事；有限公司设监