经营管理计划和预算管理规章制度

1、27/27经营治理打算和预算治理制度总则为贯彻某电广传媒股份有限公司（以下称电广传媒）进展战略，加强电广传媒及各下属公司经营治理的打算性，促进电广传媒提高经营治理水平和经济效益，规范电广传媒的打算和预算治理工作，依照电广传媒章程，结合电广传媒及下属各责任中心的实际情况，特制定本打算和预算治理制度。电广传媒实行以目标利润和资产保值增值为导向的打算和预算治理，遵循“统一筹划、分级治理、权责结合”的原则，进行总量调控和治理，在打算和预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润和资产保值增值组织和实施经营治理活动。年度经营治理打算和预确实是实现电广传媒进展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观治理、调

2、控投资规模、实现公司进展战略的重要治理措施，是保证公司资产运营安全、经营治理有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各级治理者的重要依据。年度经营治理打算和预算包括电广传媒和下属责任中心两个层级。经营治理打算和预算的编制期间为每年的1月1日至12月31日。本制度旨在明确打算和预算治理工作顺利运行的差不多原则和内容。组织机构电广传媒的打算和预算治理组织机构包括打算和预算治理委员会、工作小组、各责任中心。公司打算和预算治理委员会属于特不设临时性机构，是打算和预算编制的领导机构，其构成如下：主任委员：总裁委 员：副总裁、财务总监、董秘、总裁助理执行委员：企业治理副总裁、财务总监打算和预算治理委员会的职

3、责：传达董事会确定的公司总体经营治理方针、总体目标；审议有关打算和预算治理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；审议公司总体及各责任中心的年度经营治理打算和预算方案建议稿；负责向董事会报送经审定的公司总体及各责任中心的年度经营治理打算和预算方案修订稿，听取董事会的指示；下发经董事会审批的公司总体及各责任中心的年度经营治理打算和预算方案；审议各责任中心编制的年度经营治理决算报告、工作小组编制的总体年度经营治理决算报告和相关分析报告；其他需打算和预算治理委员会负责的事项。执行委员的工作职责：负责筹备打算和预算治理委员会会议，预备相关会议文件；负责组建经营治理打算和预算编制工作小组；具体领导工作

4、小组的工作，并负责协调打算和预算委员会与工作小组之间工作上传下达；指导和督促打算和预算编制的进度；其他需执行委员负责的事项。打算和预算治理委员会下设经营治理打算和预算编制工作小组，工作小组办公室常设在企业治理部，企业治理部是打算和预算编制和日常治理的要紧责任部门，财务部和审计部起辅助支持作用。打算和预算编制工作小组构成如下：组 长：企业治理部总经理副组长：财务部总经理、审计部总经理、战略研发中心总经理组 员：打算专员、统计专员、企业治理专员，以及从财务部、审计部、战略研发中心抽调的人员打算和预算编制工作小组职责：负责有关打算和预算治理的政策、制度、规定、编制方针和程序的起草、修订、下发；负责起

5、草、修订、下发经营治理打算和预算的指标类不、格式；负责起草、修订电广传媒年度经营打算大纲（包含各经营单位的目标利润和各职能部门的要紧预算目标）草案；负责下发打算和预算委员会审议通过的电广传媒年度经营打算大纲；负责对各责任中心开展经营治理打算和预算编制工作提供指导和支持，提供各责任中心编制中所需的有关信息；负责对各责任中心的年度经营治理打算和预算方案建议稿进行汇总、审核，并提出建议；负责汇总编制年度经营治理打算和预算方案；负责依照打算和预算委员会的指示组织修正、修订年度经营治理打算和预算方案；负责依照董事会精神对年度经营治理打算和预算方案进行最终修订；对责任中心进行打算和预算相关知识和重要性的培

6、训；负责对各责任中心的年度经营治理决算报告进行审核、汇总，并撰写总体年度经营治理决算报告和相关分析报告。各责任中心职责：负责对年度经营治理打算大纲提出合理化建议；负责起草、修正本中心的年度经营治理打算和预算方案草案； 负责编制本中心的年度经营治理决算报告。各责任中心对本中心的预算执行情况负责。编制原则一致性原则：打算和预算编制是实施以目标利润和资产保值增值为导向的预算治理的重要环节，各责任中心要从公司总体利益动身，依照总公司的长远战略规划、年度打算大纲进行编制，要服从总公司制定的长期进展目标和近期进展目标，要符合公司总体的经营方针。先进性原则：各项经济技术指标都要对比“三个水平”进行。即本中心

7、历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。分级预算原则：各级责任中心分不编制本级打算和预算，后由上级打算和预算单位审核确定。全面完整性原则：各项打算和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分降落实。事实求是原则：预算编制要依照企业实际情况，要从实际动身，要对宏观经济状况与经济政策、行业趋势深入分析，充分可能各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和操纵作用。范围与依据经营治理打算和预算的编制责任中心范围：一级单位：电广传媒；二级单位：总部各职能部门、分公司、控股子公司、其他拥有实际操纵权的子公司经营治理打算和预算的编制经济指标合并部分为：总部、广告分公司

8、、网络分公司（含长沙广达、株洲广达、津市广达、华容广达）、节目分公司、北京韵洪、影视会展中心、世界之窗、上海锡泉、远景东方、深圳标准调查。其他考核部分为：金海天、东方报业、金鹰城，深圳达晨。公司经营业务领域分为七类：节目（节目分公司、远景东方）；广告（广告分公司、北京韵洪、金海天、深圳标准调查）；网络（网络分公司）；酒店旅游（影视会展、世界之窗）；资本运作（上海锡泉、深圳达晨）；房地产（金鹰城置业）；其他（东方报业）。经营治理打算和预算编制的依据和基础：宏观经济和政策环境，包括国家以及所在区域社会经济进展总体情况及总体安排、政策支持力度、财政税收政策等；行业趋势、市场环境、竞争环境，包括国内、

9、市、区市场行业现状及进展变化趋势、价格变化趋势、竞争对手情况等；公司战略规划、战略目标是电广传媒远景进展纲要，是年度经营治理打算的指导性文件；中期进展规划是分时期落实长远进展战略规划的中间环节、是指导编制年度打算的依据；预确实是依据经营治理打算对公司经营治理活动做出的详细财务安排，年度经营治理打算大纲中的目标利润是各经营单位整个预算编制的起点；责任中心自身资源和能力的分析预测报告；经营治理打算和预算的历史调研报告、历史实际经营和预算执行统计、历史经营治理分析报告、历史高管工作报告、历史决算结果等。内容与要求电广传媒各责任中心的经营治理打算和预算的书面报告内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标

10、的要紧依据和实现目标的要紧措施，以及对打算执行过程中的各种确定和不确定因素的预测和相应的对策阐述。各经营中心年度经营治理打算和预算的要紧内容首先要包括以下方面：经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的阻碍。年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。要紧相对行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。经营治理方针和目标。经营治理方针是公司进行各项工作的指导原则，是企业实现打算经营目标的保证，要紧包括：差不多方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。年度经营治理目标是依照公司经营方针而制定的。年度经营治理目标应该完整、具体，包括对公司经营月、季、半年、全年成

11、果的定量和定性描述。要紧经营治理目标，包括财务指标、内部治理指标、客户指标、学习成长指标等四个方面。各经营单位情况各不相同，因此，各经营单位首先要按照电广传媒经营治理目标考核标准要求确定指标，同时要依照自身的特点和实际现状来选择其他比较重要的经营治理指标，并对要紧经营治理目标选择和目标值确定的依据及过程做出讲明。各经营中心年度经营治理打算和预算的要紧内容更要包括为确保经营打算和预算目标实现，而采取的工作思路、详细打算安排和要紧经营治理举措，以及相应的打算和预算表：经营打算及举措市场开发打算及举措生产经营打算及举措其它经营打算及举措年度业务收入打算及构成主营业务收入打算及讲明营业外收入打算及讲明

12、年度成本费用打算及构成年度主营业务成本构成及讲明年度营业费用构成及讲明年度治理费用构成及讲明年度财务费用构成及讲明年度成本费用操纵的要紧措施年度营业外支出的构成及讲明财务收支打算及构成年度现金收支打算及讲明年度投资打算及构成讲明年度融资打算及构成讲明年度资金使用打算及讲明年度应收账款回收打算及举措年度设备购置打算及讲明人力资源打算及举措年度人力资源需求分析及招聘打算及举措年度薪酬福利打算及举措年度培训开发打算及举措年度考核激励打算及举措治理提升和制度建设打算及举措治理结构完善打算及举措预算治理、财务治理、投资治理、审计治理等制度完善打算及举措绩效考核制度、项目负责制度完善打算及举措其它治理制度

13、完善及举措其它打算及举措各经营中心年度经营治理打算和预算的要紧内容还要包括以下内容：公司年度风险分析及相应对策预备战略风险及对策市场风险及对策经营风险及对策财务风险及对策人才与组织结构风险及对策信用风险及对策其它方面需要总部提供的支持和关心需要其它关联企业提供的支持和关心其它内容各职能部门年度治理打算和预算的要紧内容包括但不限于：治理和支持服务方针。要紧治理和支持服务目标，包括财务指标、内部治理指标、客户指标、学习成长指标等四个方面。各职能部门情况各不相同，因此，各职能部门首先要按照电广传媒经营治理目标考核标准要求确定指标，同时还要依照自身的特点和实际现状来选择其他较重要的治理指标，并对要紧经

14、营治理目标选择和目标值确定的依据及过程做出讲明。部门工作打算及要紧举措。其它方面。打算和预算编制的要求对经营治理打算中的重大工作内容，各责任中心应逐项列出，并就每项工作制定时刻进度表。各责任中心在对打算和预算指标进行选择时，要对指标的选择缘故做出讲明。各责任中心要将各项打算和预算指标差不多确定的部分和预测部分尽可能区分开，尽可能压缩预算的预测范围（例：将差不多签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时对预测部分要较详细表述预测过程和依据。打算和预算治理的最大优点在于能用于事前、事中监控，能增加对打算和预算关键点的适时操纵，并及时采取必要的措施。因此各单位务必依照公司的总体目标，结合自身的进展情

15、况、行业特征和业务特征，将各种预算细分到各个月份或季度各责任中心要尽量明细打算和预算中包含的各项数据，以利于对打算和预算执行情况进行深入分析（收入来源明细，成本费用明细等）。各责任中心应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，列入治理费用预算，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额的比例不得超过5%，具体比例由各责任中心自行确定。各责任中心应就所开发项目编制项目预算，以加强项目治理。编制流程电广传媒年度经营治理打算和预算的所有编制工作，自前一年度的11 月着手预备，在打算预算年度的1月31日前完成。年度打算和预算的编制流程包括年度经营治理打算大纲编制流程、年度经营治理打算和预算方案

16、（草案）编制流程、年度经营治理打算和预算方案（建议案）编制流程、年度经营治理打算和预算方案（审批案）编制流程等子流程。年度经营治理打算大纲编制自前一年度的11月初开始，在11月30日号前完成。流程如下：打算和预算工作小组提出下一年度的总体经营治理方针、总体目标建议，撰写年度经营治理打算大纲（包含各经营单位的目标利润和各职能部门的要紧预算目标）草案；执行委员审核年度经营治理打算大纲草案；工作小组将年度经营治理打算大纲草案报送打算和预算委员会各委员批阅，同时下发各责任中心，征求意见；工作小组依照反馈的意见修改完善年度经营治理打算大纲草案；打算和预算委员会召开会议审议年度经营治理打算大纲草案；主任委

17、员审批年度经营治理打算大纲。工作小组下发经审批通过的年度经营治理打算大纲。年度经营治理打算和预算方案（草案）编制自前一年度的12月1号开始，在12月31号前完成。流程如下：工作小组拟订打算和预算编制要求和程序，并随同年度经营治理打算大纲一并下发到各责任中心；各责任中心依照年度经营治理打算大纲编制各自的年度经营治理打算和预算方案草案；工作小组审议、汇总各责任中心报来的年度经营治理打算和预算方案草案；工作小组分不与各责任中心深入沟通，对各责任中心编制的草案提出修改完善指导意见；各责任中心依照工作小组的意见修改完善年度经营治理打算和预算方案草案，并上报工作小组。年度经营治理打算和预算方案（建议案）编

18、制自打算预算年度的1月初开始，在1月15号前完成。流程如下：工作小组汇总编制公司年度经营治理打算和预算方案（建议案）；召开打算和预算委员会会议，审议公司年度经营治理打算和预算方案（建议案）；工作小组依照打算和预算委员会会议审议结果，修订完善年度经营治理打算和预算方案（建议案）。年度经营治理打算和预算方案（审批案）编制自打算预算年度的1月15号开始，在1月31号前完成。流程如下：工作小组将修订后的年度经营治理打算和预算方案（建议案）提交董事会审议；工作小组依照董事会审议结果对建议案进行修订完善，编制年度经营治理打算和预算方案（审批案）；董事长审批股份公司年度经营治理打算和预算方案（审批案）；总裁

19、审批各责任中心年度经营治理打算和预算方案（审批案）；打算和预算委员会召开打算和预算公布会，公布股份公司及各责任中心年度经营治理打算和预算方案，并由总裁签发下达各责任中心经营治理目标责任书。各责任中心应依照下发的年度经营治理打算和预算方案，将经营打算和预算目标分解到内部各运营实体和部门，落实内部责任制，相关文件交总部企业治理部备案。执行与监督在执行打算和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即在打算预算内的财权、经营权下放给二级单位后，监督权则集中掌握在一级单位手中，实现企业各个层级，各个单位的活动与企业的总体目标协调一致，从而提高企业整体的经济效益。在预算执行过程中，各责任中心以自我操纵为

20、主，应遵循“先算后花，先算后干”的原则。对在预算范围内的各项支出由各责任中心按总部或本公司的财务制度和相关审批程序进行操纵。各责任中心的费用预算实行单项操纵与总额操纵相结合的方法。同一项目的预算节余能够跨月使用，但不能跨年度，总额不得超出预算；不同预算项目间的预算结余原则上不得相互挪用。对单项费用（指在预算中作为独立项目预算的费用）支出超出该项目预算（累计未超出费用预算总额）且确有必要发生的，各控股公司应依照超支金额占费用预算总额的不同比例确定相应的审批程序。没有列入预算的支出原则上不同意其发生，如确有必要发生且支出金额未超出预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额）的，各控股

21、公司应依照超支金额占费用预算总额的不同比例确定相应的审批程序，经批准的预算外支出应冲减预备费余额。各责任中心应认真贯彻落实打算和预算，严格执行打算和预算月度统计制度和打算和预算执行季度分析制度。各责任中心负责人必须责成所辖公司相关部门每月按照既定的格式填写报送经营治理打算和预算执行情况统计表和分析报告。各责任中心每月5日前将打算和预算月度统计表报送电广传媒企业治理部，同时抄报公司财务部、审计部。各责任中心每季度10个工作日以内将打算和预算执行季度分析报告报送企业治理部，同时抄报公司财务部、审计部。企业治理部是经营治理打算和预算执行情况各种信息的归总部门，是对打算和预算的执行过程进行日常治理、监

22、控和分析的主管部门，其相关工作职责如下：负责收集汇总各责任中心执行过程中的各种经营治理信息以及打算和预算执行信息（包括月度打算预算执行情况统计、月（季）度经营分析报告、外派高管季度工作报告）；于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析讲明报总裁办公会；企业治理部平均每月对每个经营单位打算和预算执行情况的调研考察许多于2天；负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查、核准、监督，所有相关信息的档案由企业治理部治理；会同财务部和审计部，对各责任中心季度执行情况进调查、研究，分析的基础上，撰写的包含各方专业角度分析和改进建议的打算预算执行综合报告，于季度20个工作日内报总裁办公会；依照分

23、析结果，对相关责任中心提出合理化建议，以关心各责任中心更好地完成年度经营治理打算和预算目标；当责任中心的实际执行情况与预算差异较大时，应及时进行专项分析，提出相关建议，并及时向打算和预算治理委员会委员报告；负责牵头并组织相关部门对经营打算和预算方案执行中途的调整事项进行审核；预算期终了，应牵头并组织审计、财务等部门及时对整个执行期间的打算和预算差异进行分析和评价，形成打算和预算执行情况综合分析报告，报预算治理委员会审议；与总公司财务部、审计部共同提出对各编制单位打算和预算执行效果的考评意见。审计部是经营治理打算和预算执行情况数据的查核部门，审计部要进一步完善原始记录治理、计量验收、财产清查等稽

24、核基础工作制度，配合企业治理部对财务和经营数据进行审核，以加强经营打算和预算的操纵，确保企业财务会计信息和经营成果的真实准确性。财务部是各项财务指标数据的核算部门和各责任中心执行结果的财务分析部门，负责配合企业治理部展开相关治理分析工作。打算和预算治理委员会每季度召开一次各责任中心负责人参加的打算和预算分析例会，讨论打算和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的缘故，并商量纠正偏差的措施。对年度打算内的投资项目，企业治理部负责牵头并组织财务、审计部对投资项目打算和预算执行情况的审核，积极对风险进行监控，每月撰写投资监控报告上报相关领导。年度经营治理打算和预算的调整：在公司经营环境发生重大变化而导致整体打算与实际情况出现明显