对电力应收账款管理方式——保理业务探讨(1)

1、对电力应收账款管理方式保理业务讨论(1)电力欠费一直是困扰电力企业财务管理的一个难题，长期以来电力企业展开了许多有益的、见成效的探究，如何更好地解决这一问题，本文试从应收账款保理业务入手，对电力企业的应收账款管理引入一种综合金融效劳理念，以期电力企业能更好地解决应收账款问题，并将当前资金管理工作推向深化，找到一种独特的融资方式，来满足电力快速开展需要。全文主要介绍了保理业务的根本概念和理论中的分类，分析了企业开展保理业务的优势，最后对开展保理业务程序、运作形式作了讨论。关键词：应收账款，保理，债权，转让。一、应收账款保理业务的概念和根本分类1、应收账款保理业务概念应收账款保理业务是指，企业把由

2、于赊销而形成的应收账款有条件地转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、商业资信调查、应收账款管理、信誉风险担保等综合性效劳。企业可借此收回账款，加快资金周转。应收账款保理业务是一项技术性较强、专业化较高的综合金融业务，其本质在于债权转让与债权实现。应收账款保理业务在国外是一项成熟的金融业务，是为企业解决应收账款问题的有效的金融效劳方案。我国市场环境在不断改善，应收账款保理这一金融业务已被国内众多金融机构看好，继率先开展应收账款保理业务的中国银行之后，交通银行、光大银行、中信实业银行、民生银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建立银行等商业银行纷纷介入，开展此项业务。2、应收账款保理业务的分类根

3、据不同的标准，我们可以将应收账款保理业务分为融资保理与非融资保理、有追索权保理与无追索权保理、公开型保理与隐蔽型保理三种。1融资保理与非融资保理以保理商是否对企业提供一定的垫付资金为标准，可分为融资保理与非融资保理。融资保理又称为折扣保理，是指保理商承购企业的应收账款，给予资金融通，并通过一定方式向买方催收应收账款。详细表现为保理商以贴现的价格凭企业发货后提交证明债权成立的发票副本及其他有关文件向企业预付50-80%货款的垫付资金，到期后买方付款给保理商，保理商扣除垫款及有关费用后，将余款付给企业的一种融资性行为。非融资保理是指保理商在保理业务中不向企业提供融资，只提供资信调查、销售款清收以及

4、账务管理等非融资性效劳。2有追索权保理与无追索权保理以保理商是否保存对企业的追索权为标准，可分为有追索权保理和无追索权保理。这里的追索权是指在买方逾期未向保理商支付应收账款且到达一定期限后，保理商所具有的通知企业并要求其回购应收账款的资格，其本质是划分保理商与企业对应收账款风险的承当。有追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，在买方回绝履行付款义务或者无力支付交易款项的情形下，保理商有权要求企业归还资金。无追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，放弃对企业追索的权利，由保理商独立承当买方回绝履行付款义务或者无力支付交易款项的风险。3公开型保理与隐蔽型保理以保理商与销

5、售商之间的债权转让是否通知买方为标准，可分为公开型保理与隐蔽型保理。其本质是划分企业或保理商是否对买方履行债权转让的通知义务。公开型保理是指债权转让一经发生，企业或保理商须以书面形式将保理商的参与情况通知买方，并指示买方将货款直接付给保理商。隐蔽型保理指企业不将债权转让以及保理商参与情况通知买方，假设买方仍将货款付给企业的，企业收到货款后转付给保理商。二、应收账款保理业务在企业财务管理中的作用应收账款保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于一体的综合性金融效劳，它能使企业免除应收账款管理的费事，优化财务构造，进步财务管理程度。1、获取融资便利企业向保理商转让应收账款，保理商通过管理企业

6、应收账款，预付给企业资金，企业提早实现销售资金回笼，并获得无须担保、手续简便的融资便利。2、完善销售体系开展应收账款保理业务，有利于稳定买卖双方稳定的赊销关系，同时保理商协助企业建立客户体系，进展销售分账户管理，提供给收账款账户的回收、逾期以及信誉额度变化情况登记效劳等。3、进步收款的才能和收款的及时性推行应收账款保理业务是市场分工思想的运用，面对市场的剧烈竞争，企业可以把应收账款让与保理商进展管理，使企业从应收账款的管理之中解脱出来。保理商具备专业技术人员和业务运行机制，能详细地对客户的信誉状况进展调查，建立一套有效的收款机制。由于保理商的介入，货款收回的可能性大大增加。4、改善财务状况企业

7、办理应收账款保理业务后，大量的应收账款将从资产负债表上消失，代之以现金或保理商存款，防止了资金大量占用在应收账款上，改善各项财务指标流动比率、资产负债率、应收账款周转率、净现金流量等，优化了财务构造。5、强化资金管理企业将应收账款转让给保理商，保理商为其提供融资，企业获得现金流，实现即期销售，随着买方还款，所融资金随付随还，实现快速的资金运转，将明天的钱变现，挣后天的钱，进步资金管理程度。6、进步盈利才能通过保理方式融资和通过贷款融资在财务报表的表达上有很大不同。通过银行贷款融资，表达在财务报表上表现为负债增加，而通过保理融资不但不增加负债，反而表现为应收账款减少和现金流增加，可以进步企业的盈

8、利实现才能。三、企业进展应收账款保理的程序1、选择保理的种类在推行应收账款保理业务过程中，对企业来说，首先应根据企业自身的经营情况、筹资才能和承当风险的才能，选择不同的保理业务将应收账款让于保理商管理。无追索权的保理合适企业对买方的信誉不是很理解，或者是面对信誉较差的客户，但是，保理商也会就保理业务的风险来收取保理费用，所以企业应充分考虑本钱和收益；相反，有追索权保理对企业来说风险转移的力度不明显，但是，本钱相对较低。融资保理比拟合适于有资金需求的企业。为了保证企业资金充分供给，满足投资需求，将应收账款实行融资保理，可以提早获得现金，正常进展投资消费。当然企业运用保理需付出一定的代价，需企业权

9、衡风险和收益，使风险和收益相匹配。对应的非融资保理只提供资信调查、销售款清收以及账务管理等非融资性效劳，不提早融资。在选择这两种保理业务时，主要考虑企业的筹资才能。2、签订适宜的保理合同选择好保理业务的种类之后，接下来是如何签订保理合同，使得企业在委托应收账款管理和应收账款融资方面得到应有的保证。首先应选择对企业情况熟悉、和企业资金来往关系比拟亲密、全力为企业提供效劳的保理商。其次应明确应收账款保理合同的内容。债权应该具有可让与性，企业应该确定应收账款可以转让，否那么即使签订了合同，到时也很难执行，对企业不利。为了保证保理业务可以在买方拒付时收回账款，企业和保理商在合同之中必须注明应收账款的支

10、付方式和期限。第三，为应收账款保理合同寻求公正，更好地保证当事人的权利。公证人可以为保理商与买卖双方签订保理合同提供法律咨询，标准保理业务。最后是签订合同，转让应收账款的债权。企业在开出发票后将发票副本送交保理商，保理商在规定程序审批的保理业务授信额度内，根据发票金额按事先商定的比例，向企业提供给收账款融资效劳，负责催收账款，提供销售分账户管理，待买方付款后，保理商向企业支付余下的款项。此时，企业可以比拟放心地把应收账款让与保理商管理，减少销售人员的后顾之忧，使销售部门可以集中精力做好销售和效劳工作。四、电力企业开展应收账款保理业务的双赢形式目前电力企业迎来大开展机遇期，需要资金支持，需寻求多

11、元化融资形式，同时，当前电力企业正在加强资金管理，努力增收节支。从以上对应收账款保理业务讨论来看，作为一种综合金融效劳，对电力企业改良目前状况不适为一种有益的探究。而为电力企业效劳的电力财务公司，中国电财正在打造现代金融企业，有必要也有可能将这样一种效劳理念引入业务体系中来，进展金融效劳方面的产品创新，协助电力企业开展这一业务，解除电力企业后顾之忧。1、可以加大资金归集力度目前电网企业正加大资金归集力度，以满足建立“一强三优现代企业需要，并提出了要将国网系统80%资金归集到系统中来，除集团账户一些手段外，利用应收账款的保理思路，相当于是结算的深化，可以加大结算范围，进步结算量，利于完善资金归集体系。2、形成相对完好的非贷款融资体系电力企业由于往来支付多，票据交易量大，财务公司已在研究和推进票据综合效劳，结合应收账款保理业务的效劳理念引入，财务公司可以进一步将应收账款保理业务与“买方付息票据贴现业务进展组合营销，对电力企业的应收款项提供保理业务，对应付款项提供买方付息票据贴现业务，以此提供相对完好的非贷款融资效劳。3、提供综合效劳鉴于电力财务公司与电力企业水乳交融的关系，电力财务公司可以发挥行业优势，提供相对完好的综合的保理效劳，如协助电力企业进展资信调查，协助建立客户体系，进展销售分账户管理，提供相关的账龄分析，提供给收账款账