行政事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难一

1、行政事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难一：内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是单位为了保证 信息质量真实可靠，保护经营管理资产安全，提高经营管理效率，促 进法律、法规能够得到有效遵循而由单位管理层及员工共同监督实施 的一个权责清晰、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制是否得 当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率， 是现代经营管理 的重要手段。 但是，目前我国各行政事业单位的内部控制制度还比较 薄弱，存在着很多问题， 影响了财务信息的真实性及国家财政资金的 安全性。一、存在的主要问题（一）内部控制环境薄弱，内控意识相对淡薄良好的内控意识是确保内部控制得以健全和实施的重

2、要保证。目 前，一些行政事业单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发 展，轻内部管理， 甚至缺乏对内部控制知识的基本了解。认为内控制 度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关，单位内部控制 制度只是写出来应付有关部门检查的， 抱着无所谓的态度。 因此很多 单位的内部控制制度环境薄弱，内控意识相对淡薄。（二）财务管理制度不健全 一些行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱，没有单独制定内 部的财务管理制度， 管理的随意性较大。 有的单位缺乏明确的岗位责 任制度，财务人员对于其所处岗位的职责内容不详， 由于职权不明确， 责任不清楚，程序不规范，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控。（三）资产不

3、实，资产家底不清当前由于一些行政事业单位对内部管理制度缺乏有效地落实，财 务部门通常只能起到“记账”、“付款”作用，对业务来龙去脉，对 单位重要事项的决策、 实施过程和结果均不了解。 造成行政单位账外 资产、有账无物的现象时有发生，单位内部资产转移、变更缺失相应 的手续，财产盘点制度未能严格执行等问题造成资产家底不清。 资产 不实致使财政预算失真， 进而造成行政单位预算弹性过大难以控制的 严重后果。（ 四 ） 会计内部控制人员素质参差不齐 据我国会计法规定，会计工作人员要持证上岗 ; 单位会计机 构负责人的， 除获得会计从业资格证书外， 还必须具备会计师以上专 业技术职务资格或从事会计工作 3

4、 年以上经历。然而，目前我国个别 行政事业单位的财务人员都没具备这一条件， 他们业务素质较低， 对 违反财经法规和违法违纪的行为缺乏辨别和拒绝能力， 造成单位内部 控制制度执行力不强，内控效果较差。（五） 内部审计未起到监督制约作用虽然有些单位成立了自己的内部审计部门，但缺少一定的独立 性。而财政、审计部门作为主要的监督机构，其监督机制不完善，监 督仅停留在一般经济事项的监督上， 缺乏对被审计单位的内部控制制 度是否健全进行有效的监督和考评， 这在一定程度上影响了行政事业 单位内部控制制度体系的完善。二、加强行政事业单位会计内部控制的建议（一）加强领导对内部控制意识按照会计法和内部会计控制基本

5、规范的规定，单位负责 人是单位财务与会计工作的第一责任主体， 对本单位财务会计报告的 真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。各 级财政部门应组织单位负责人进行培训学习， 以及各单位财务部门在 日常工作中适时宣传等多种形式， 使单位负责人真正确立起对财务会 计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部会计 控制制度建设，创造良好的内部控制环境。（二）健全内部会计控制制度通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位 的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个相对完整， 在内部控制方式、技术、手段等方面有章可循的内部会计控制体系， 使各行政事业单位

6、在内部控制方式、技术、手段等方面有章可循，充 分发挥内部控制制度的作用。（三）加强会计人员的培训，夯实会计基础工作行政事业单位的会计内部控制人员要注重业务学习，不断更新、 补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。同时各 财政部门也要加强对内控人员的培训， 坚持理论联系实际的原则， 不 断提高内控人员的政治素质、 业务能力和职业道德水平， 以满足内部 控制制度的要求。（ 四 ） 加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内 部审计部门，充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。由 于内部审计与本单位的财务内部控制处于同一环境

7、中， 对本单位财务 内部控制情况比较了解， 可以将内部会计控制的各个环节作为审计对 象进行单独审计， 准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失 的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮 助有关控制部门逐步加强和完善内部会计控制， 使内部会计控制起到 应有的作用。 （李咏梅 ）免责声明：本文系转载自网络，发布本文为传递更多信息之用， 另：本文仅代表作者个人观点，与本站无关。其原创性以及文中陈述 文字和内容未经本站证实， 对本文以及其中全部或者部分内容、文 字的真实性、完整性、及时性本站不作任何保证或承诺，请读者仅作 参考，并请自行核实相关内容。 投资理财需谨慎， 切勿轻信

8、投资承诺， 本站与任何网上投资行为无关。行政事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难二： 摘要：在社会经济迅速发展的今天，行政事业单位建立内部控制 是现代管理的需要。财政部 2012年 11 月 29 日出台行政事业单位 内部控制规范 （试行） ，要求 2014年1月 1日起执行。但是由于种 种因素，目前， 行政事业单位的内部控制仍是个比较棘手的问题。文 章在论述建立行政事业单位内部控制重要性的基础上， 对内控理解肤 浅、缺乏内控意识造成内控环境较差 ; 未建立内控制度，或是内控制 度建立不合理 ;部门预算编制不科学， 预算控制薄弱 ; 缺乏必要的内外 监督机制等四个方面分析行政事业单位内

9、部控制存在的问题， 最后针 对这些存在的问题提出相应的对策建议。关键词：行政事业单位 ; 控制环境 ; 内控制度 ; 预算; 监督; 内部控 制一、行政事业单位内部控制的重要性内部控制是现代管理理论的重要组成部门。所谓内部控制，是指 行政事业单位为保证正常的经济活动所采取的一系列必要的管理措 施。内部控制的职能不仅包括单位最高管理层用来授权与指挥办理各 项业务事项的方式方法，也包括记账、审核、分析会计信息及报告的 程序与步骤，还包括为单位经济活动进行科学预算、控制和评价等。 因此内部控制贯穿于经济活动的方方面面， 行政事业单位只要存在业 务活动和内部管理，就需要建立相应的内部控制制度。目前，行

10、政事 业单位在日常管理中制定了很多的规章制度， 但内部控制建设相对滞 后，它不仅使单位财务信息失真，而且还妨碍国家资金的安全，所以 建立健全行政事业单位的内部控制尤其重要。保障国家财政资金的安全和完整由于行政事业单位的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财 政资金，减少或防止个人贪污、非法侵占国有资产，必须建立和有效 实施内部控制制度，使得行政事业单位的经济活动按照制度有章可 循，规范各类收支行为， 确保收入及时入账， 未设账外账， 合理支出。 避免财务工作的随意性， 造成国有资产不正当流失， 从源头上保障财 政资金的安全完整。合理保证财务信息的真实可靠真实可靠的财务信息是反映一个单位在一定时期的财务状况，同 时也是国家制订各种财政政策的依据。 有效的内部控制制度， 可以规 范单位的工作流程，不相容岗位分离，相互牵制，杜绝单位内部人员 做假账、弄虚作假，串通舞弊，进而保证财务信息的真实可靠。维护单位正常运行，实现更好地发展 伴随着国家经济的高速发展，公益事业高歌猛进，国家对行政事 业单位进行了一系列的改革措施， 国库集中支付制度、 事业单位分类、